1、考试专项突破：税收政策法规（383 道题）1、税务机关应当自收到税款或银行转回的完税凭证之日起（ ）日内解除税收保全措施。A、1 日B、10 日C、30D、30 日答案：A2、从事生产、经营的纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当在自营业执照吊销或者撤销登记之日起（ ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A、7B、15C、30D、60答案：B3、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处（ ）罚款；情节严重的，处（ ）罚款。A、2000 元以下；2000 元以上 5000 元以下B、2000 元以下；2000 元以
2、上 1 万元以下C、2000 元以上 1 万元以下； 1 万元以上 5 万元以下D、2000 元以上 2 万元以下； 2 万元以上 5 万元以下答案：B4、 （ ）一般是用于小额、零星、税源分散和流动性大和异地缴纳的税款。A、查账征收B、定期定额征收C、委托代征D、代扣代缴答案：C5、下列各项中，属于税收直接成本的是（ ） 。A、税务设计的成本 B、税收的社会成本C、纳税人聘请税务顾问的成本D、税收寻租成本答案：A6、按照法律规定，欠缴税款的纳税人对国家税收造成损失的，税务机关可以对其行使代位权。一般情况下，所谓欠缴税款的纳税对国家税收造成损失的行为是指（ ） 。A、欠缴税款的纳税人怠于行使到
3、期债权B、欠缴税款的纳税人放弃到期债权C、欠缴税款的纳税人无偿转让财产D、欠缴税款的纳税人以明显不合理低价转让财产而受让人知道该情形答案：A7、税务机关对单价（ ）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A、2000 元B、3000 元C、5000 元D、10000 元答案：C8、从事生产、经营的纳税人外出经营，以纳税人在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续（ ）时间内累计超过 180 天的，应当在营业地办理税务登记手续。A、6 个月B、12 个月C、2 年D、3 年答案：B9、税收信息化建设的主要内容可概括为（ ） 。A、一级处理、二个平台、三个覆盖、四个系统B、一个
4、平台、二级处理、三个覆盖、四个系统C、一个系统、二个平台、三级处理、四个覆盖D、一个平台、二个覆盖、三级处理、四个系统答案：B10、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在（ ）年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到（ ）年。A、1 年；3 年B、1 年；5 年C、3 年；5 年D、3 年；10 年答案：C11、简易申报，是指实行（ ）的纳税人，经税务机关批准通过以缴纳税款凭证代替申报或简并征期的一种申报方式。A、查账征收B、代扣代缴C、委托代征D、定期定额答案：D12、税务机关应当自收到审计机关、财政机关的决定、意见书之日起（ ）日内将执行情况书面回复审计
5、机关、财政机关。A、5 日B、10 日C、30 日D、60 日答案：C13、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处以（ ）罚款；情节严重的，处以（ ）罚款。A、2000 元以下；2000 元以上 1 万元以下B、2000 元以上 1 万元以下； 1 万元以上 5 万元以下C、2000 元以上 2 万元以下； 2 万元以上 5 万元以下D、2000 元以下；2000 元以上 5000 元以下答案：B14、非正常户认定期满（）时间仍未找到的纳税人，注销其税务登记。A、3 个月B、半年C、一年D、两年答案：C15、多元化电子申报纳税体系是指（ ） “四位
6、一体”的申报纳税格局。A、纳税人、税务机关、工商、国库B、纳税人、税务机关、海关、银行C、纳税人、税务机关、银行、国库D、纳税人、税务机关、财政、银行答案：C16、 （ ）是用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况、正确计算应纳税额并能认真履行纳税义务的各类经济类型纳税人。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收答案：A17、现行税收征管模式是国家税务总局在（ ）提出的。A、1994 年B、1995 年C、1996 年 D、1997 年答案：B18、根据征管机构专业化的要求，征收机构主要负责（ ）工作。A、承担税收收入任务，负责税收政策的贯彻落实B、税收计划、会计、统计
7、和税收票证的管理C、 “金税工程”的开票、报税、认证、稽核系统的管理D、查补税款、滞纳金、罚款的入库答案：B19、下列财产中，不属于税务机关采取税收保全措施时应当包括的财产是指（ ） 。A、高档消费品B、易腐烂的商品C、个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品D、金银首饰答案：C20、税务机关对税款采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的（ ）同时强制执行。A、税款B、罚款C、滞纳金D、违约金答案：C21、退税利息按照税务机关办理退税手续当天（ ）规定的活期存款利率计算。A、中国银行B、农业银行C、中国人民银行D、工商银行答案：C22、纳税人自领取营业执照之日起（ ）天内，需要申请办理税务登记。A
8、、7B、15C、30D、60答案：C23、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（ ）日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起（ ）日内查实并办理退还手续。A、10；15B、10；30C、15；30D、30；60答案：B24、从事生产、经营的纳税人外出经营，以纳税人在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续 12 个月内累计超过（ ）天的，应当在营业地办理税务登记手续。A、60B、90C、180D、360答案：C25、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报
9、告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（ ）罚款；情节严重的，可以处（ ）罚款。A、2000 元以下；2000 元以上 1 万元以下B、2000 元以上 1 万元以下； 1 万元以上 5 万元以下C、2000 元以上 2 万元以下； 2 万元以上 5 万元以下D、2000 元以下；2000 元以上 5000 元以下答案：A26、纳税人发现自己超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。纳税人要求税务机关退还的期限是纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）A、1 年内B、3 年内C、5 年内D、任何 1 年内答案：B27、纳税人应
10、当设置帐簿但未设置帐簿的，税务机关有权（ ） 。A、核定其应纳税款B、规定其财务核算方式C、确定其会计制度D、指定某会计师事务所为其建帐答案：A28、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向（ ）追缴。A、扣缴义务人B、纳税人C、由扣缴义务人与纳税人双方协调确定D、扣缴义务人和纳税人各按 50%答案：B29、税务机关应当自收到纳税人申报之日起（ ）日内审核并发给税务登记证件。A、10 日B、15 日C、30 日D、60 日答案：C30、税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度，时间一般为（ ） 。A、1 年 1 验证、1 年 1 换证B、1 年 1 验证、2 年 1 换证C、1 年 1 验证
11、、3 年 1 换证D、1 年 1 验证、5 年 1 换证答案：C31、非正常户，是指已办理税务登记无正当理由连续（ ）个月以上未向税务机关申报纳税，查无下落而未办理有关税务手续的纳税人。A、1 个月B、3 个月C、6 个月D、12 个月答案：B32、纳税人、扣缴义务人因特殊困难不能按期申报的，经主管税务机关核准，可以延期申报。但允许延期申报的最长期限不得超过（ ） 。A、15 天B、1 个月C、3 个月D、6 个月答案：C33、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（ ）年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（ ）年内进行调整。A、1；5B、3；5C、5；10D、3；10答案：D34、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，其税款和罚款、没收违法所得的处理程序是（ ）A、税收优先于罚款、没收违法所得B、罚款优先于税收、没收违法所得C、没收违法所得优于税收、罚款D、罚款、没收违法所得优先于税收答案：A35、纳税人未按规定的期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金，按照规定，滞纳金比例是（ ）
