1、 企业所得税年度纳税申报表（ A类， 2017年版 讲解22017年版 A类年度 申报表 讲解目录 一、修订背景 二、修订原则 三、修订效果 四、修订内容 五、实施时间32017年版 A类年度 申报表 修订背景 一、修订背景 1、企业所得税相关政策不断完善 2、税务系统 “放管服 ”改革不断深化 3、原年度申报表已不能满足纳税申报需要42017年版 A类年度 申报表修订 原则 二、修订原则 为减轻纳税人办税负担 ,总局在保持 年度纳税申报表（ A类， 2014年版） 整体架构相对稳定的基础上， 遵循 “精简表单、优化结构、方便填报 ”的原则， 进一步优化纳税人填报体验，在填报难度上做 “减法
2、”，在填报质量上做 “加法”，在填报服务上做 “乘法 ”。 表单结构： 1主表多层明细表架构1、 2017年版 :基础信息表 1张 一级明细表 二级明细表 三级明细表主表 1张 6张 25张 4张由 37张表单组成，其中必填表 2张，选填表 35张2、 2014年版 :基础信息表 1张 一级明细表 二级明细表 三级明细表主表 1张 6张 25张 8张52017年版 A类年度 申报表修订 效果三、修订效果 修订后的 2017年版 申报表 由 37张表单组成，报表体系结构更加紧密，栏次设置更加合理，逻辑关系更加清晰。 （ 一）报表结构更合理：精简了表单，表单数量减少 10%，减轻了填报负担；（二）
3、落实政策更精准：全面贯彻落实好 2014年以来相关政策，对相应附表或表单栏次进行了优化与调整；（三）填报过程更便捷：进一步优化了报表勾稽关系，为智能填报创 造条件。例如，网上申报的纳税人，小微企业优惠金额、项目所得减免优惠金额等事项均可根据纳税人填报的基础数据自动计算、填写。62017年版 A类年度 申报表修订 内容四、修订内容 修改完善 企业所得税年度纳税申报表 封面 +企业所得税年度纳税申报表填报表单 +27张 表 (单 )内容及填表说明 。27张表 (单 )包括 基础信息表 、主表、 5张一级明细表 （ A104000、 A105000、A106000、 A108000、 A109000
4、）、 16张二级明细表 （ A102010、 A105010、A105050、 A105070、 A105080、 A105090、 A105100、 A105120、 A107010、A107020、 A107030、 A107040、 A108010、 A108020、 A108030、 A109010）、4张三级明细表 （ A107011、 A107012、 A107041、 A107042）。71.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表封面 主要变化纳税人识别号 纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）82.企业所得税年度纳税申报表填报表单 主要变化1、取消 4张 三级明细 表： A10
5、5081 固定资产加速折旧、扣除明细表 、 A105091 资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表 、 A107012 研发费用加计扣除优惠明细表 、 A107013 金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表 2、调整 1张表单号： 研发费用加计扣除优惠明细表 （ A107014 A107012）3、修改 5张表名： A105050 职工薪酬 支出及 纳税调整明细表 A105070 捐赠支出 及 纳税调整明细表 A105120 特殊行业准备金 及 纳税调整明细表 A105100 企业重组 及递延纳税事项 纳税调整明细表 A105080 资产折旧、摊销 （情况） 及纳税调整明细表
6、 93.A000000 企业 基础信息表 主要变化：1、取消三种申报类型 “ 正常申报、更正申报、补充申报 ” ；2、 100基本信息：增加汇总纳税企业类型（ 6个选项）；删除 “ 注册资本、境外中资控股居民企业 ” 选项；增加 “ 非营利组织、从事股权投资业务 ” 选项；3、 200企业重组及递延纳税事项： 增加重组事项； 简化会计政策和估计，并调整到100基本信息栏；删除会计档案的存放地、会计核算软件、记帐本位币、会计政策和会计方法等选项；4、 300企业主要股东及分红情况：删除对外投资情况；主要股东 数量上从前 5位扩大到前 10位 ， 内容上 增加了股东的 “权益性投资收益 ”情况。103.A000000 企业 基础信息表200企业重组及递延纳税事项201发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项是 否202发生非货币性资产投资递延纳税事项是 否203发生技术入股递延纳税事项 是 否204发生企业重组事项 是（ 一般性税务处理 特殊性税务处理） 否204-1重组开始时间 年 月 日 204-2重组完成时间 年 月 日204-3重组交易类型 法律形式改变 债务重组 股权收购 资产收购 合并分立204-4企业在重组业务中所属当事方类型 *债务人债权人收购方转让方被收购企业收购方转让方合并企业被合并企业被合并企业股东分立企业被分立企业被分立企业股东
