1、经济法考试题【案例 1】2000 年 3 月 1 日，甲与乙签订了一份购买某机床的口头合同，价款 30 万元，乙于同年 3 月 30 日交货，3月 15 曰前，甲给付乙定金 10 万元。3 月 12 日前，甲给付乙定金 5 万元，但乙给甲打的收条是：“收到甲给付人民币 5 万元整”。但乙却迟迟没有交货。经甲再三催促，乙才提出 5 月 1 日交货，但此时交货将难以满足甲的需求。甲便提出解除合同，并要求乙双倍返还定金。乙不同意解除合同，要求继续履行。 问：(1)甲、乙签订的合同是否成立？为什么？(2)甲是否可以解除合同，为什么？(3)定金规定是否合法？为什么？-(4)甲能否要求乙双倍返还定金，为什
2、么？答案（1）买卖合同一般为不要式合同，双方当事人自愿约定采用口头形式的，口头合同亦为有效。（2）乙迟延履行合同致使甲不能实现合同目的，因此，甲可以解除合同。（3）5 万元是定金还是预付款无法确定，如果是定金，则适用定金罚则，否则，只能要求返还。（4）合同解除后，尚未履行的，终止履行；已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以要求恢复原状、采取其他补救措施，并有权要求赔偿损失。 【案例 2】江苏省某建筑工程公司因施工期紧迫，而事先未能与有关厂家订好供货合同，造成施工过程中水泥短缺，急需 100 吨水泥。该建筑工程公司同时向 A 市海天水泥厂和 B 市的丰华水泥厂发函，函件中称：“如贵厂有
3、300 号矿渍水泥现货(袋装)，吨价不超过 1500 元，请求接到信 10 天内发货 100 吨。 货到付款，运费由供货方自行承担。”A 市海天水泥厂接信当天回信，表示愿以吨价 1600 元发货 100 吨，并于第 3 天发货 100 吨至 S 省建筑工程公司，建筑工程公司于当天验收并接收了货物。B 市丰华水泥厂接到要货的信件后，积极准备货源，于接信后第 7 天，将 100 吨袋装 300 号矿渍水泥装车，直接送至某建筑工程公司，结果遭到某建筑工程公司的拒收。理由是：本建筑工程仅需要 100 吨水泥，至于给丰华水泥厂发函，只是进行询问协商，不具有法律约束力。丰华水泥厂不服，遂向人民法院提起了诉
4、讼，要求依法处理。 现问：(1)丰华水泥厂与某建筑工程公司之间是否存在生效的合同关系?(2)某建筑工程公司拒收丰华水泥厂的 100 吨水泥是否于法有据?(3)丰华水泥厂能否请求建筑工程公司支付违约金?(4)对海天水泥厂的发货行为如何定性?(5)海天水泥厂与建筑工程公司的合同何时成立?合同内容如何确定?(6)设建筑工程公司收到海天水泥厂的回信后，于次日再次去函表示愿以吨价 1599 元接货，海天水泥厂收到该第二份函件后即发货 100 吨至建筑工程公司。那么，二者之间的合同 是否成立?如果成立，则何时成立?合同内容如何确定?答案(1)丰华水泥厂与建筑工程公司之间存在生效的合同关系。本案中，某建筑工
5、程公司发给丰华水泥厂的函电中，对标的、数量、规格、价款、履行期、履行地点等有明确规定，应认为内容确定。而且从其内容中可以看出，一经丰华水泥厂承诺，某建筑工程公司即受该意思表示约束，所以构成有效的要约。由于要约人某建筑工程公司未行使撤回权，则在其要约有效期内，某建筑工程公司应受其要约的约束。由于某建筑工程公司在其函电中要求受要约人在 10 天内直接发货，所以丰华水泥厂在接到信件 7 天后发货的行为是以实际履行行为而对要约的承诺，因此可以认定在二当事人之间存在生效的合同关系(2)建筑工程公司拒收丰华水泥厂水泥的行为构成违约。由于某建筑工程公司与丰华水泥厂的要约、承诺成立，二者之间存在有效的合同，则
6、某 建筑工程公司应履行其合同义务，其拒收丰华水泥厂水泥的行为构成违约。(3)丰华水泥厂不可以请求建筑工程公司支付违约金，但可以请求其赔偿因其拒收行为致丰华水泥厂的损失。由于某建筑工程公司拒收货物的行为构成违约，所以应承担违约责任。由于双方当事人 没有约定违约金或损失赔偿额的计算方法，所以人民法院应根据实际情况确定损失赔偿额， 其数额应相当于因某建筑工程公司违约给丰华公司所造成的损失，包括合同履行后可以获得 的利益，但不得超过某建筑工程公司在订立合同时应当预见到的因违反合同可能造成的损失 。这里应注意的是，依合同法第 114 条的规定，我国合同法的违约金是约定违约金。只 有当事人双方明确约定有违
7、约金条款的，才有违约金责任的适用。否则，一方不能请求另一 方承担违约金责任。(4)海天水泥厂的发货行为是要约行为。(5)海天水泥厂与建筑工程公司之间的合同于后者接收货物时成立。合同内容除价款为吨价 1600 元外，其余依建筑工程公司的第一份函件内容为准。海天水泥厂回信及随后的发货行为，应是对建筑工程公司发出的新要约，因为其内容构成了对建筑工程公司发出的要约的实质性变更。合同法第 30 条规定：“承诺的内容应当与要约的内容一致。受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。有关合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、履行地点和方式、违约责任和解决争议方法等的变更，是对要约内容的实质性变更
8、。”第 31 条规定：“承诺对要约的内容作出非实质性变 更的，除要约人及时表示反对或者要约表明承诺不得对要约的内容作出任何变更的以外，该 承诺有效，合同的内容以承诺的内容为准。”既然海天水泥厂的回信实质性变更了建筑工程公司的第一份函件，并依此发出货物，那么我们应认为海天水泥厂发出货物时是以单价 1600 元/吨的意思进行的。面对这一新要约，建筑工程公司未表示异议，并验收、接收了货物。建筑工程公司的验货、接货行为应视为承诺。故此时二者之间的合同即告成立，合同的内容当然以海天水泥厂的回信为准。(6)海天水泥厂与建筑工程公司之间的合同成立。合同成立的时间为海天水泥厂收到第二次函件之时。合同内容除价款
9、为吨价 1599 元外，其余均依建筑工程公司第一份函件为准。那么，海天水泥厂发出回信后，建筑工程公司发出的第二份函件应如何定性呢?我们认为，海天水泥厂的回信既为要约，那么建筑工程公司发出的第二份函件是对海天水泥厂回信的承诺，至于该承诺是否有效，还要视该函件是否构成了对海天水泥厂回信的实质性变更。我们认为，对合同法第 30 条规定应作灵活理解，即便受要约人对要约中有关合同价款作出了变更，但如果这一变更极其微小，应视为非实质性变更。因此，我们认为该份函件将吨价由 1600 元改为 1599元，应为非实质性变更，而要约人海天水泥厂收到函件后即予以发货，表明海天水泥厂未予以及时表示反对。因此，该承诺是
10、有效的，该合同也自海天水泥厂收到函件(承诺)时成立。至于海天水泥厂的发货行为，应是履行合同义务的行为。合同价款当然以建筑工程公司的第二份函件为准，其余内容以第一份函件载明的为准。【案例 3】甲、乙、丙、丁四人出资设立 A 有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。合伙企业存续期间，发生以下事项：（1）6 月，合伙人丙同 A 合伙企业进行了 120 万元的交易，合伙人甲认为，由于合伙协议对此没有约定，因此，有限合伙人丙不得同本合伙企业进行交易。（2）6 月，合伙人丁自营同 A 合伙企业相竞争的业务，获利 150 万元。合伙人乙认为，由于合伙协议对此没有约定，因此，丁不得自营同本合
11、伙企业相竞争的业务，其获利 150 万元应当归 A 合伙企业所有。（3）7 月，A 合伙企业向 B 银行贷款 100 万元。（4）8 月，经全体合伙人一致同意，普通合伙人乙转变为有限合伙人，有限合伙人丙转变为普通合伙人。（5）9 月，甲、丁提出退伙。经结算，甲从合伙企业分回 10 万元，丁从合伙企业分回 20 万元。（6）10 月，戊、庚新入伙，戊为有限合伙人，庚为普通合伙人。其中，戊、庚的出资均为 30 万元。（7）12 月，B 银行 100 万元的贷款到期，A 合伙企业的全部财产只有 40 万元。要求：根据合伙企业法的规定，分别回答以下问题：（1）根据本题要点（1）所提示的内容，指出甲的主
12、张是否符合法律规定？并说明理由。（2）根据本题要点（2）所提示的内容，指出乙的主张是否符合法律规定？并说明理由。 （3）对于不足的 60 万元，债权人 B 银行能否要求合伙人甲清偿全部的 60 万元？并说明理由。（4）对于不足的 60 万元，债权人 B 银行能否要求合伙人乙清偿全部的 60 万元？并说明理由。（5）对于不足的 60 万元，债权人 B 银行能否要求合伙人丙清偿全部的 60 万元？并说明理由。（6）对于不足的 60 万元，债权人 B 银行能否要求退伙人丁清偿全部的 60 万元？并说明理由。（7）对于不足的 60 万元，债权人 B 银行能否要求合伙人戊清偿全部的 60 万元？并说明理
13、由。（8）对于不足的 60 万元，债权人 B 银行能否要求合伙人庚清偿全部的 60 万元？并说明理由。【答案】（1）甲的主张不符合规定。根据规定，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易；但是，合伙协议另有约定的除外。（2）乙的主张不符合规定。根据规定，有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务；但是，合伙协议另有约定的除外。（3）债权人 B 银行可以要求甲清偿全部的 60 万元。根据规定，普通退伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。（4）债权人 B 银行可以要求乙清偿全部的 60 万元。根据规定，普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间
14、合伙企业发生的债务承担无限连带责任。在本题中，乙应当对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。（5）债权人 B 银行可以要求丙清偿全部的 60 万元。根据规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。（6）债权人 B 银行不能要求丁清偿全部的 60 万元。根据规定，有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。在本题中，由于有限合伙人丁在退伙时，从合伙企业分回 20 万元，因此，债权人 B 银行只能要求丁清偿 20 万元。（7）债权人 B 银行不能要求戊清偿全部的
15、60 万元。根据规定，新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。（8）债权人 B 银行可以要求庚清偿全部的 60 万元。根据规定，新入伙的“普通合伙人”对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。【案例 4】甲公司与乙工厂洽商成立一隔心公司，双方草签了合同，甲公司要将合同带回本部加盖公章，临行前，甲公司法定代表人提出，乙工厂须先征用土地并培训工人后甲公司方能在合同上盖章，乙工厂出资 1000 万元征用土地和培训工人，征地和培训工人将近完成时，甲公司提出因市场行情变化，无力出资设立新公司，要求终止与乙工厂的合作。乙工厂遂起诉到法院。请问：(1)甲公司与乙工厂之间的合
16、同是否成立，为什么？(2)甲公司应承担什么责任，为什么？(3)乙工厂能否要求甲公司赔偿 1000 万元的损失？为什么？【答案】1、合同未成立，因为甲公司未加盖公章；2、缔约过失责任，因为发生在订立合同中；3、应当赔偿，因为这属于基本诚实信用原则产生的信赖利益的损失。一、单项选择题1.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的（）。 A.贷款业务 B.缝纫业务C.加工业务 D.商品期货业务 【答案】A 【解析】营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产。选项 BCD 属于增值税的征税范围。2.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境
17、内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。 A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。 【答案】D 【解析】选项 D：转让不动产所得按照不动产所在地确定。（P229）3.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（）。 A.未投入使用的房屋 B.以经营租赁方式租入的固定资产 C.未投入使用的机器设备 D.以融资租赁方式租出的固定资产 【答案】A 【解析】选项 A：“房屋、建筑物以
18、外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除；未投入使用的房屋，计提的折旧可以在税前扣除。（P242）4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。 A.企业接受社会捐赠收入 B.转让企业债券取得的收入 C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款 D.国债利息收入 【答案】D 【解析】选项 ABC：属于企业所得税的应税收入；选项 D：属于企业所得税免税收入。5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。 A.名胜古迹中附设的经营性茶社 B.公园自用的办公用房 C.个人所有的唯一普通居住用房 D.国家机关的职工食堂 【答案】A 【解析】选项 A：名胜古迹中附设
19、的营业单位所使用的房产，不属于免税范围，应征收房产税；选项 B：公园自用的房产，免征房产税；选项 C：个人所有非营业用的房产，免征房产税；选项 D：国家机关自用的房产，免征房产税。6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。 A.出售房屋的个人 B.受赠土地使用权的企业 C.购买房屋的个人 D.受让土地使用权的企业 【答案】A 【解析】在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，为契税的纳税人。7.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。 A.甲企业将自有厂房出租给乙企业 B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业 C.某市政府出让国有土地使用
20、权给丁房地产开发商 D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院 【答案】B 【解析】选项 A：甲企业将自有厂房出租给乙企业，厂房的所有权没有发生转移，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；选项 C：出让国有土地的行为不征收土地增值税；选项 D：将房屋通过民政局捐赠给养老院，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税。8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。 A.城市土地 B.县城土地 C.农村土地 D.建制镇土地 【答案】C 【解析】城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不包括农村。9.甲公司于 2
21、012 年 8 月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件 5 元，甲公司应缴纳的印花税额为（）元。 A.5 B.10 C.15 D.20 【答案】C 【解析】工商营业执照、土地使用证、房屋产权证属于印花税的征税范围，税务登记证不属于印花税的征税范围。甲公司应缴纳印花税额=35=15（元）。10.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）。 A.捕捞渔船 B.非机动驳船 C.养殖渔船 D.军队专用船舶 【答案】B 【解析】下列船舶免征吨税：（一）应纳税额在人民币 50 元以下的船舶；（二）自境外以购买、受
22、赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶；（三）吨税执照期满后 24 小时内不上下客货的船舶；（四）非机动船舶（不包括非机动驳船）；（五）捕捞、养殖渔船（需要在中华人民共和国渔业船舶管理部门登记为捕捞船或者养殖渔船的）；（六）避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶；（七）军队、武装警察部队专用或者征用的船舶；（八）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶。11.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是（）。 A.变更税务登记 B.停业、复业登记 C.注销税务登记 D.外出经
23、营报验登记 【答案】C 【解析】纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记。12.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是（）。A.60 日 B.45 日 C.30 日 D.15 日 【答案】D 【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专用发票的是（）。 A.机动车销售统一发票 B.商品房销售
24、发票 C.商业零售发票 D.铁路客票 【答案】D 【解析】专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和说上运输单位等开具的专业性很强的发票。如：国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。14.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（）。 A.申请人 B.被申请人 C.第三人 D.行政复议机关 【答案】D 【知识点】行政复议参加人（P25） 【解析】行政复议参加人是指具体参加行政复议活动全过程，以保护其合法权益不受非法侵害的人。行政复议
25、参加人包括申请人、被申请人和第三人。15.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（）。 A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.30 日 【答案】C 【知识点】民事诉讼（判决）（P22） 【解析】当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起 15 日内向上一级人民法院提起上诉。16.下列行政责任形式中，属于行政处罚的是（）。A.降级 B.记大过 C.撤职 D.没收违法所得 【答案】D 【知识点】法律责任的种类（行政责任）（P31-32） 【解析】根据行政处罚法的规定，行政处罚的具体种类有：警告，罚
26、款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。选项 A、B、C 属于行政处分，根据公务员法，对违法违纪应当承担纪律责任的公务员给予的行政处分种类有：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。17.王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满 7 年。王某领取失业保险金的最长期限是（）。 A.6 个月 B.12 个月 C.18 个月 D.24 个月 【答案】C 【解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满 1 年不足 5 年的，领取失业保险金的期限最长
27、为12 个月；累计缴费满 5 年不足 10 年的，领取失业保险金的期限最长为 18 个月；累计缴费 10 年以上的，领取失业保险金的期限最长为 24 个月。本题中，缴纳 7年，领取失业保险金的期限最长为 18 个月。（P85）18.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开支一般存款账户之前必须开立的账户是（）。 A.基本存款户 B.单位银行卡账户 C.专业存款户 D.临时存款户 【答案】A 【解析】存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证等文件，说明在开立一般存款账户前，需要先行开立基本存款账户。（P102）19.根据支付结
28、算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（）。 A.可用于支取现金 B.开证申请人可以是个人 C.有效期最长不超过 9 个月 D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证 【答案】D 【解析】（1）国内信用证（以下简称信用证），是指开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺；（2）我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证；（3）信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。（4）信用证有效期及有效地点最长不得超过 6 个月。（P120）20.张某因采购货
29、物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（）。 A.王某 B.胡某 C.陈某 D.黄某 【答案】A 【解析】（1）持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权利；（2）因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手陈某，故黄某不享有票据权利。（P125）21.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是（）
30、。 A.邮政公司发行报纸 B.汽修公司修理汽车 C.建筑公司修缮房屋 D.物业公司提供物业管理服务 【答案】B 【解析】选项 B：汽修公司修理汽车，属于提供修理劳务，属于增值税的征税范围；选项 ACD：属于营业税的征税范围，征收营业税。22.甲公司为增值税一般纳税人，2013 年 5 月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为 117 万元，缴纳关税 11.7 万元。已知增值税税率为 17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。 A.117*17%=19.89 万元 B.（117+11.7）*17%=21.879 万元 C.117/（1+17%）*17%=17 万元
31、D.（117+11.7）/（1+17%）*17%=18.7 万元 【答案】B 【解析】甲公司应缴纳增值税税额=（关税完税价格+关税）增值税税率=（117+11.7）17%=21.879（万元）。23.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（）。 A.广告设计 B.有形动产租赁 C.不动产租赁 D.鉴证咨询服务 【答案】C 【解析】（1）选项 AD：属于纳入“营改增”征税范围的“部分现代服务业”；（2）选项 BC：根据“营改增”的有关规定，有形动产租赁（包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁）属于营业税改征增值税的征税范围，但不动产租赁尚未纳入“
32、营改增”的范围内。（P175）24.甲酒厂为增值税一般纳税人，2012 年 5 月销售果木酒，取得不含增值税销售额 10 万元，同时收取包装物租金 0.585 万元、优质费 2.34 万元。已知果木酒消费税税率为 10%，增值税税率为 17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。 A.（10+0.585+2.34）*10%=1.2925 万元 B.（10+0.585）*10%=1.0585 万元 C.10+（0.585+2.34）/（1+17%）*10%=1.25 万元 D.10+0.585/（1+17%）*10%=1.05 万元 【答案】C 【解析】销售果木酒的同
33、时收取的包装物租金和优质费属于消费税的价外费用，应价税分离后并入销售额征收消费税。甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税=10+（0.585+2.34）/（1+17%）*10%=1.25（万元）。二、多项选择题 1.根据仲裁法的规定，下列各项中，属于仲裁协议必备内容的有（）。 A.仲裁事项 B.选定的仲裁委员会 C.选定的仲裁员 D.请求仲裁的意思表示 【答案】ABD 【知识点】仲裁（仲裁协议）（P16） 【解析】仲裁协议应当具有下列内容：（1）请求仲裁的意思表示；（2）仲裁事项；（3）选定的仲裁委员会。 2.下列各项中应计入到关税完税价格中的有（）。A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 B
34、.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费 C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费 D.向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用 【答案】ABCD 【解析】进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格（即货物的 CIF 价）作为完税价格。到岸价格包括货价，加上货物运抵中华人民共和国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。3.下列各项中，应征收印花税的有（）。 A.企业与政府签订的土地使用权出让合同 B.法律咨询合同 C. D.企业签订的运输合同 【答案】ACD 【解析】选项 B：一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同不属于技术咨询合同，不用计算缴纳印花税。4.下列各项
35、中，应计入到资源税销售额的有（）。A.收取的价款 B.收取的包装费 C.收取的增值税销项税额 D.收取的运输装卸费 【答案】ABD 【解析】选项 C：资源数的销售额为纳税人销售应税产品（原油、天然气）向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。5.我国企业所得税的税收优惠包括（）。 A.免税收入 B.加计扣除 C.减计收入 D.税额抵免 【答案】ABCD 【解析】选项 ABCD 均属于我国企业所得税的税收优惠。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策
36、。6.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有（）。 A.加收滞纳金 B.罚款 C.不予颁发税务登记证 D.征收税款 【答案】BC 【解析】对除了税务机关作出的征税行为以外的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项 AD 属于税务机关作出的征税行为，应该先申请行政复议，对复议决定不服的再申请行政诉讼。7.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动报酬支付的下列表达中，正确的有（）。 A.用人单位可以采用多种形式支付工资，如货币、有价证券、实物等 B.工资至少每月支付一次，实行周、日、
37、小时工资制的可按周、日、小时支付工资 C.对完成一次性临时劳动的劳动者，用人单位应按协议在其完成劳务任务后即支付工资 D.约定支付工资的日期遇节假日或休息日的，应提前在最近的工作日支付 【答案】BCD 【解析】选项 A：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。（P42）8.用人单位与劳动者终止劳动合同的下列情形中，用人单位需要支付劳动者经济补偿的有（）。 A.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的 B.用人单位被吊销营业执照而终止劳动合同的 C.用人单位被责令关闭而终止劳动合同的 D.用人单位决定提前解散而终止劳动合同的 【答案】ABCD 【解析】用人单位应当向劳动者支付经济
38、补偿金的情形：（1）由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的；（2）劳动者符合“随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的；（3）用人单位符合“提前30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1 个月工资后可以解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的；（4）用人单位符合“可裁减人员规定”而解除劳动合同的；（5）除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的；（6）以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的；（7）用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的（选项 A）；（8
39、）用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的（选 BCD）；（9）法律、行政法规规定解除或终止劳动合同应当向劳动者支付经济补偿的其他情形。（P54）9.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动派遣的下列表达中，正确的有（）。 A.劳动合同关系存在于劳动派遣单位与被派遣劳动者之间 B.劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位 C.被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬 D.被派遣劳动者不能参加用工单位的工会 【答案】AB 【解析】（1）选项 C：被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利。用工单位应当按照同工同酬原
40、则，对被派遣劳动者与本单位同类岗位的劳动者实行相同的劳动报酬分配方法；（2）选项 D：被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织工会，维护自身的合法权益。（P58）10.根据社会保险法律制度的规定，关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中，正确的有（）。 A.实际工作年限 10 年以下，在本单位工作年限 5年以下的，医疗期期间为 3 个月 B.实际工作年限 10 年以下，在本单位工作年限 5年以上的，医疗期期间为 6 个月 C.医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满 D.病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得抵御当地最低工资标准的 80% 【答案】
41、ABCD 【解析】（1）选项 AB：实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限 5 年以下的为 3 个月；5 年以上的为 6 个月。（2）选项 C：医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间享受医疗期待遇。（3）选项 D：病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的80%。（P78）11.根据社会保险法律制度的规定，关于社会保险基金管理运营的下列表达中，正确的有（）。 A.社会保险基金专款专用 B.按照社会保险险种分别建账、分账核算 C.社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡 D.基本养老保险基金逐步实行省级统筹，其他社会保险基金逐步实
42、行市级统筹 【答案】ABC 【解析】选项 D：基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹。（P90）12.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。 A.将购进的货物分配给股东 B.将购进的货物用于修缮厂房 C.将购进的货物无偿赠送给客户 D.将购进的货物用于集体福利 【答案】BD 【解析】选项 BD：一般纳税人将购进的货物用于非增值税应税项目、集体福利，不得从销项税额中抵扣进项税额；选项 AC：将购进的货物分配给股东和赠送给其他单位和个人，应视同销售征收销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。13.根据消费税法律制
43、度的规定，下列消费品种，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。 A.卷烟 B.成品油 C.白酒 D.小汽车 【答案】AC 【解析】选项 AC：卷烟和白酒实行从量定额和从价定律相结合的复合计征办法征收消费税；选项 B：成品油实行从量定额的办法计征消费税；选项 D：小汽车实行从价定律办法计征消费税。14.根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。 A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天 B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天、 D.纳税人进口应税消
44、费品的，为报关进口的当天 【答案】BCD 【解析】选项 A：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。15.甲企业 2012 年利润总额为 2000 万元，工资薪金支出为 1500 万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过 12%、14%和 2.5%，下列支出中，允许在计算 2012 年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。 A.公益性捐赠支出 200 万元 B.职工福利费支出 160 万元 C.职工教育经费支出 40 万元 D.2012 年 7 月至 2013 年 6 月期间的厂房租金支出50 万元 【答案】AB
45、 【解析】选项 A：公益性捐赠支出税前扣除限额=200012%=240（万元），实际发生捐赠 200 万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；选项 B：职工福利费税前扣除限额=150014%=210（万元），实际发生 160万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；选项 C：职工教育经费税前扣除限额=15002.5%=37.5（万元），实际发生 40 万元，超过了扣除限额，不能全额扣除；选项 D：2012 年 7 月至 2013 年 6 月期间的厂房租金支出 50 万元，应按规定分别在 2012 年和 2013 年扣除，不能全部在 2012 年的企业所得税前扣除。三、判断题 1、职工参加生育保险，应当由
46、本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费。（）【答案】 【解析】职工参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。（P87）2、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日末能足够交存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。（） 【答案】 【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（P140）3、纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（【答案】4、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个
47、体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。（） 【答案】 【解析】P2645、进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免于缴纳关税。（） 【答案】 【解析】P2986、纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。（） 【答案】 【解析】纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，不视同销售，不征收资源税。7、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（） 【答案】 【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 8、买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁协议，
48、一方申请仲裁的，仲裁委员会应予受理。（）【答案】 【解析】没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。（P15）9、甲公司招用王某时，要求其缴纳 600 元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律规定。（）【答案】 【解析】在订立劳动合同时，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人 500 元以上 2000 元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。（P64）10、用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（） 【答案】 【解析】用人单位与劳动者约定服务期的，不影
49、响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（P46）四、不定项选择题2013 年 4 月 19 日，甲公司向乙公司签发了一张出票后 2 个月付款、金额为 20 万元的商业汇票，该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。 乙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于 2013 年 5 月 15 日向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有 15 万元为由拒绝承兑。 戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。 要求： 根据上述资料，分析回答下列问题。 1.该汇票未记载被保证人名称，被保证人是（）。【解析】保证人在票据或者粘单上未记载被保证人名称的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。在本题中，丙公司以其所欠甲公司债务只有 15 万元为由拒绝承兑，所以被保证人为出票人甲公司。（P133） 2.乙公司背书转让时未记载背书日期的，应视为（）。 【解析】根据规定，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。本题乙公司取得汇票后背书转让给戊公司时未记载背书日期，所
