1、1本科毕业论文（设计）外文翻译外文题目THEHUMANRESOURCESAUDIT外文出处INTERNALAUDITOR,2008,6528385外文作者VITOKELLIW原文THEHUMANRESOURCESAUDITTRENDSINHUMANRESOURCESHRMANAGEMENTOFTENFINDTHEIRWAYINTOTHEHEADLINES,FORCINGORGANIZATIONSTOTAKENOTICEOFTHEIRPOTENTIALRISKSSOMERECENTISSUESINCLUDEEXECUTIVEMANAGEMENTETHICS,SKYROCKETINGHEALTHC
2、ARECOSTS,EMPLOYEEFRAUD,ANDHROUTSOURCINGOTHERRISKSASSOCIATEDWITHHRINCLUDENONCOMPLIANCEWITHEMPLOYMENTLAWS,INADEQUATECOMPENSATIONANDBENEFITPLANDESIGN,NOTMAINTAININGAPPROPRIATESTAFFINGLEVELS,ANDPOORRECORDKEEPINGDESPITEALLOFTHESERISKS,INTERNALAUDITORSHAVEONLYRECENTLYBEGUNTOCONSIDERREGULARLYTHEHRFUNCTIONW
3、HYHRMATTERSNOWMORETHANEVERCOMPANIESTODAYFACEFIVECRITICALBUSINESSCHALLENGESTHESECHALLENGESREQUIREORGANIZATIONSTOBUILDNEWCAPABILITIESITISHRSOPPORTUNITYTOPLAYALEADERSHIPROLEINENABLINGORGANIZATIONSTOMEETTHEFOLLOWINGCOMPETITIVECHALLENGESGLOBALIZATIONWITHTHERAPIDEXPANSIONOFGLOBALMARKETS,MANAGERSARESTRUGGL
4、INGTOBALANCETHEPARADOXICALDEMANDTOTHINKGLOBALLYANDACTLOCALLYTHATIMPERATIVEREQUIRESTHEMTOMOVEPEOPLE,IDEAS,PRODUCTS,ANDINFORMATIONAROUNDTHEWORLDTOMEETLOCALDEMANDSGLOBALIZATIONREQUIRESTHATORGANIZATIONINCREASETHEIRABILITYTOLEARNANDCOLLABORATEANDTOMANAGEDIVERSITY,COMPLEXITY,ANDAMBIGUITYPROFITABILITYTHROU
5、GHGROWTHTHEDRIVEFORREVENUEGROWTHPUTSUNIQUEDEMANDSONANORGANIZATIONCOMPANIESSEEKINGTOACQUIRENEWCUSTOMERSANDDEVELOPNEWPRODUCTSMUSTBECREATIVEANDINNOVATIVE,ANDMUSTENCOURAGETHEFREEFLOWOF2INFORMATIONANDSHARESLEARNINGAMONGEMPLOYEESTHEYMUSTALSOBECOMEMOREMARKETFOCUSEDMOREINTOUCHWITHTHEFASTCHANGINGANDDISPARATE
6、NEEDSOFTHEIRCUSTOMERSANDCOMPANIESSEEKINGGROWTHTHROUGHMERGERS,ACQUISITIONS,ORJOINTVENTURESREQUIREOTHERCAPABILITIESTECHNOLOGYIDEASANDMASSIVEAMOUNTSOFINFORMATIONAREINCONSTANTMOVEMENTTHECHALLENGEFORMANAGERSISTOMAKESENSEANDGOODUSEOFWHATTECHNOLOGYOFFERSMANAGERSWILLNEEDTOFIGUREOUTHOWTOMAKETECHNOLOGYAVIABLE
7、,PRODUCTIVEPARTOFTHEWORKSETTINGINTELLECTUALCAPITALKNOWLEDGEHASBECOMEADIRECTCOMPETITIVEADVANTAGEFORCOMPANIESSELLINGIDEASANDRELATIONSHIPSANDANINDIRECTCOMPETITIVEADVANTAGEFORALLCOMPANIESATTEMPTINGTODIFFERENTIATETHEMSELVESBYHOWTHEYSERVECUSTOMERSFROMNOWON,SUCCESSFULCOMPANIESWILLBETHEONESTHATARETHEMOSTADE
8、PTATATTRACTING,DEVELOPING,ANDRETAININGINDIVIDUALSWHOCANDRIVEAGLOBALORGANIZATIONTHATISRESPONSIBLETOBOTHITCUSTOMERSANDTHEBURGEONINGOPPORTUNITIESOFTECHNOLOGYCHANGE,CHANGE,ANDMORECHANGEPERHAPSTHEGREATESTCOMPETITIVECHALLENGECOMPANIESFACEISADJUSTINGTOINDEED,EMBRACINGNONSTOPCHANGECONSTANTCHANGEMEANSORGANIZ
9、ATIONSMUSTCREATEAHEALTHYDISCOMFORTWITHTHESTATUSQUO,ANABILITYTODETECTEMERGINGTRENDSQUICKERTHANTHECOMPETITION,ANDTHEAGILITYTOSEEKNEWWAYSOFDOINGBUSINESSINOTHERWORDS,COMPANIESWILLNEEDTOBEINANEVERENDINGSTATEOFTRANSFORMATION,PERPETUALLYCREATINGFUNDAMENTAL,ENDURINGCHANGEHRSNEWROLETHEFIVECHALLENGESDESCRIBED
10、ABOVEHAVEONEOVERARCHINGIMPLICATIONFORBUSINESSTHEONLYCOMPETITIVEWEAPONLEFTISORGANIZATIONINTHENEWECONOMY,WINNINGWILLSPRINGFROMORGANIZATIONALCAPABILITIESSUCHASSPEED,RESPONSIVENESS,AGILITY,LEARNINGCAPACITY,ANDEMPLOYEECOMPETENCESUCCESSFULORGANIZATIONSWILLBETHOSETHATAREABLETOQUICKLYTURNSTRATEGYINTOACTIONT
11、OMANAGEPROCESSESINTELLIGENTLYANDEFFICIENTLYTOMAXIMIZEEMPLOYEECONTRIBUTIONANDCOMMITMENTANDTOCREATETHECONDITIONSFORSEAMLESSCHANGETHENEEDTODEVELOPTHOSECAPABILITIESBRINGSUSBACKTOTHEMANDATEFORHRLETSTAKEACLOSERLOOKATEACHHRIMPERATIVEINTURN3BECOMINGAPARTNERINSTRATEGYEXECUTIONSTRATEGYISTHERESPONSIBILITYOFACO
12、MPANYSEXECUTIVETEAMOFWHICHHRISAMEMBERHOWEVER,HREXECUTIVESSHOULDIMPELANDGUIDESERIOUSDISCUSSIONOFHOWTHECOMPANYSHOULDBEORGANIZEDTOCARRYOUTITSSTRATEGYCREATINGTHECONDITIONFORTHISDISCUSSIONINVOLVESFOURSTEPSFIRST,HRSHOULDBEHELDRESPONSIBLEFORDEFININGANORGANIZATIONALARCHITECTUREJAYGALBRAITHSSTARMODELIDENTIFI
13、ESFIVEESSENTIALORGANIZATIONCOMPONENTSSTRATEGY,STRUCTURE,REWARDS,PROCESSES,ANDPEOPLETHEWELLKNOWN7SFRAMEWORKBYMCKINSEYMIDDLEMANAGERSWITHLINESOFAUTHORITYOVERONLYONEOTHERMANAGERSANDCHAINSOFCOMMANDTHATARENOTCLEARLYDESIGNEDORTHATREFLECTMULTIPLE,CONFLICTINGREPORTINGRELATIONSHIPSPROBLEMSINTHISAREACANRESULTI
14、NCONFLICTSBETWEENDEPARTMENTS,INEFFICIENCIES,INABILITYTOKEEPUPWITHCUSTOMERDEMANDS,ANDLOWEMPLOYEEMORALEINORGANIZATIONTHATHIRECONTRACTORS,AUDITORSSHOULDENSURECONTROLSAREINPLACETOMONITORTHESEINDIVIDUALSORPROVIDERSINTHEUNITEDSTATES,CONTRACTORDUTIESSHOULDBEROUTINELYMONITOREDTOENSURETHEYMEETINTERNALREVENUE
15、SERVICEREQUIREMENTSFORCONTRACTORVERSUSEMPLOYEESTATUSHRALSOHASAVITALROLEINANALYZINGEMPLOYEETURNOVERAUDITORSCANREVIEWTURNOVERANALYSISANDTHEEXITINTERVIEWPROCESSTODETERMINEWHETHERHIGHTURNOVERISPUTTINGASTRAINONRECRUITINGEFFORTSANDWORKPRODUCTIVITYANDWHETHERMANAGEMENTISAPPROPRIATELYADDRESSINGISSUESRAISEDBY
16、EXITINGEMPLOYEESEMPLOYEEDEVELOPMENTTRAININGISNOTORIOUSLYONEOFTHEFIRSTPROGRAMSTOBECUTINABUDGETCRUNCHHOWEVER,ADECREASEINTRAININGCANHAVEADIRECTIMPACTONPERFORMANCEANDULTIMATELYONANORGANIZATIONSBOTTOMLINEAUDITORSSHOULDASSESSWHETHERHRISMONITORINGTRAININGNEEDSANDMAKINGADJUSTMENTS,OFFERINGTHEAPPROPRIATELEVE
17、LOF5TRAININGFORDIFFERENTPOSITIONS,ANDCONDUCTINGCOSTBENEFITANALYSISFORTRAININGPROGRAMSONEOFTHEGREATESTRISKSANORGANIZATIONCANFACEISSUPERVISORSWHOARENOTTRAINEDINEMPLOYMENTLAWORHOWTOMANAGETHEIRSUBORDINATESPERFORMANCEWHENAUDITINGTHEEMPLOYEEPERFORMANCEMANAGEMENTSYSTEM,AUDITORSSHOULDASSESSWHETHERAPPRAISALS
18、AREDONETIMELY,AREBASEDONJOBSPECIFICCRITERIA,ANDDONOTDOCUMENTINFORMATIONTHATCOULDBECONSIDEREDDISCRIMINATORY,INEFFECTIVEPERFORMANCEMANAGEMENTSYSTEMSCANRESULTINALACKOFGOODINFORMALFEEDBACKFROMMANAGERSTOEMPLOYEES,MINIMALEMPLOYEEDEVELOPMENT,ANDLOWEMPLOYEEENGAGEMENTLEVELSAFFECTINGORGANIZATIONALPRODUCTIVITY
19、THEREAREALSORISKSASSOCIATEDWITHEMPLOYEECOUNSELINGANDDISCIPLINEAUDITORSSHOULDVERIFYTHATMANAGEMENTDOCUMENTSPERFORMANCEPROBLEMANDACTIONSTAKEN,INCLUDINGACKNOWLEDGEMENTTHATEMPLOYEEWASMADEAWAREOFTHEPROBLEMTHISISIMPORTANTBECAUSEDISCIPLINEDEMPLOYEESMAYFILEANINTERNALGRIEVANCEOREXTERNALCOMPLAINTORLAWSUITMANAG
20、EMENTSDOCUMENTATIONSHOULDINCLUDESUPPORTFORTHEDECISIONMADEBECAUSEITCOULDBECOMESUBJECTTOFURTHERSCRUTINYCOMPENSATIONANDBENEFITSEMPLOYEEREWARDSYSTEMS,INCLUDINGALLCOMPENSATIONBENEFITSPROGRAMS,AREONEOFTHEMOSTCOMPLEXHRSYSTEMSAREWARDSYSTEMSHOULDHELPSUPPORTTHEORGANIZATIONSSTRATEGICMISSION,MOTIVATEEMPLOYEES,A
21、NDREWARDPERFORMANCECOMPENSATIONSYSTEMSSHOULDBEBOTHEXTERNALLYCOMPETITIVEANDPROVIDEINTERNALEQUITYAUDITORSMAYWANTTOWORKWITHACOMPENSATIONEXPERTWHENREVIEWINGTHISAREADURINGTHEAUDIT,AUDITORSSHOULDENSURETHATACOMPENSATIONPHILOSOPHYHASBEENDEVELOPEDTHATDEFINESHOWTHEORGANIZATIONWANTSTOPAYPEOPLEWITHRESPECTTOITSP
22、OSITIONINTHELABORMARKETTHEREARECURRENTJOBDESCRIPTIONSFOREACHPOSITIONANEFFECTIVEMARKETANALYSISHASBEENCONDUCTEDASALARYSTRUCTUREHASBEENDEVELOPEDTOHELPMANAGEPAYANDANAPPROPRIATEJOBEVALUATIONSYSTEMISBEINGUSEDTOSLOTJOBSINTOTHESALARYSTRUCTUREAREVIEWOFTHEORGANIZATIONSSALARYADMINISTRATIONPROCESSISALSOIMPORTAN
23、TTODETERMINEHOWEMPLOYEESAREPAIDTHROUGHTHEIRCAREERS,6INCLUDINGMERITINCREASE,VARIABLEPERFORMANCEPAY,PROMOTIONS,BONUSES,STOCKOPTIONS,ANDDEFERREDCOMPENSATION,TONAMEAFEWAKEYAREAOFRISKFORUSORGANIZATIONSISAPPROPRIATELYCOMPLYINGWITHTHEFAIRLABORACTFLSAREGARDINGOVERTIMEPAYORGANIZATIONSMUSTCORRECTLYCLASSIFYEAC
24、HPOSITIONASNONEXEMPTSUBJECTTOOVERTIMEPAYOREXEMPTNOTSUBJECTTOOVERTIMEPAYINADDITION,THEYMUSTCORRECTLYCALCULATEOVERTIMEPAYFORNONEXEMPTEMPLOYEESREVIEWOFTHEPAYROLLFUNCTIONSHOULDENSURETHATNEWHIRES,PERSONNELACTIONS,WORKHOURS,ANDDIFFERENTIALPAYAREEFFICIENTLYPROCESSEDTIMELYAUDITORSSHOULDVERIFYCONTROLSTOENSUR
25、ETHATTHECONFIDENTIALITYOFPERSONNELDATAISMAINTAINED,ADDITIONSTOBASEPAYAREAPPROPRIATELYCALCULATEDANDAUTHORIZED,FULLCOMPLIANCEWITHTAXANDOTHERDEDUCTIONSISMADE,TERMINATINGEMPLOYEESPAYROLLSAREPROCESSEDAPPROPRIATELY,ANDPAYROLLCOSTSAREINLINEWITHBUDGETINGOBJECTIVESONTHEBENEFITSSIDE,EMPLOYEEBENEFITPROGRAMSOFT
26、ENINCLUDEMEDICALINSURANCE,LIFEINSURANCE,VACATIONANDLEAVEPOLICIES,ANDSOMEFORMOFORGANIZATIONSPONSOREDRETIREMENTORSAVINGPLANFACTORSTOCONSIDERINAUDITINGBENEFITPLANSAREEXTERNALCOMPETITIVENESS,COSTEFFECTIVENESS,MANAGEMENTGOALS,EMPLOYEENEEDS,ANDCOMPLIANCEWITHSTATEANDFEDERALLOWSINADDITIONTOBEINGFINANCIALLYB
27、URDENSOME,POORLYDESIGNEDBENEFITPLANSMAYNOTSUPPORTANORGANIZATIONSSTRATEGIESEMPLOYEEANDLABORRELATIONSMUCHOFHRADMINISTRATIONDEALSWITHTHEPROCESSESRELATEDTOMANAGINGEMPLOYEESTHROUGHOUTTHEIRCAREERSWITHTHEORGANIZATIONTHEREARESEVERALEMPLOYMENTRISKSTOCONSIDER,INCLUDINGDISCHARGE,NEGLIGENTHIRING,RETENTION,ANDEM
28、PLOYEEPRIVACYINTERNALAUDITORSSHOULDENSURETHATHRHASCOMPREHENSIVEPOLICIESANDPROCEDURESTHATARECOMPLIANTWITHEMPLOYMENTREGULATIONSANDREFLECTBESTPRACTICESCONDUCTSEMPLOYEEATTITUDESURVEYSANDTAKESACTIONBASEDONSURVEYRESULTSMAINTAINSAPPROPRIATEEMPLOYMENTFILESFOREACHEMPLOYEE,INCLUDINGSEPARATEFILESTHATDOCUMENTDE
29、MOGRAPHICANDMEDICALINFORMATIONHOWANORGANIZATIONHANDLESEMPLOYEECOMPLAINTSANDGRIEVANCESISANAREAWHEREACLEARAUDITTRAILISNECESSARYDOCUMENTATIONSHOULDINCLUDETHEDATE,SITUATION,AND7NATUREOFTHEGRIEVANCEORCOMPLAINTTHEACTIONMANAGEMENTHASTAKENANYINVESTIGATIONRESULTSANDTHEFINALOUTCOMEORSETTLEMENTIFANORGANIZATION
30、HASALABORAGREEMENT,THENPOLICYCHANGES,ATTITUDESURVEYS,ANDEMPLOYEECOMPLAINTSANDGRIEVANCESHAVEANADDEDELEMENTOFREVIEWANDNEGOTIATIONRISKMANAGEMENTACCORDINGTOTHESOCIETYFORHUMANRESOURCEMANAGEMENT,THE“PEOPLERISK”ISEXPOSINGORGANIZATIONTOMORELIABILITYTHANTRADITIONALAREASOFRISKMANAGEMENTWITHTHESURGEINWORKERSCO
31、MPENSATIONEXPENSES,DISCRIMINATIONVIOLATIONS,ANDOTHERCOMPLIANCEISSUES,THERISKSFUNCTIONISOVERLAPPINGWITHSAFETYANDHRMORETHANEVERAUDITORSREVIEWOFTHEORGANIZATIONSSAFETYANDHEALTHPROGRAMSHOULDFOCUSONWHETHERWORKSITEANALYSESTOIDENTIFYHAZARDSANDPOTENTIALHAZARDS,STRINGENTPREVENTIONANDCONTROLMEASURES,ANDTHOROUG
32、HTRAININGAREPROVIDEDHRSHOULDESTABLISHCONTROLSTOMINIMIZERISK,INCLUDINGSUCCESSIONPLANNING,ADEQUATESEVERANCEANDOUTPLACEMENTSERVICES,EXECUTIVECOACHINGANDDEVELOPMENT,THROUGHHRHANDBOOKS,DOCUMENTEDEMPLOYEEHIRING,TRAININGANDTERMINATIONPROCEDURES,ANDINTERNALEMPLOYEESURVEYSANOVERLOOKEDAUDITAREADESPITEITSINTEG
33、RALROLE,HRHASOFTENBEENCONSIDEREDA“SOFT”AREA,ANDMANAGEMENTMAYNOTUNDERSTANDTHEINHERENTRISKSINVOLVEDWITHTHISFUNCTIONADDINGANHRAUDITTOANORGANIZATIONSREGULARAUDITCYCLEPROVIDESIMPORTANTRISKCOVERAGETHATMAYHAVEBEENPREVIOUSLYOVERLOOKEDSOURCEVITOKELLIWTHEHUMANRESOURCESAUDITJINTERNALAUDITOR，2008，65283858译文人力资源
34、审计一、人力资源的发展趋势管理部门总是能找到上新闻头条的方法，那就是迫使组织注意他们潜在的风险。最近的一些争论焦点包括经营的管理伦理，飞涨的医疗费用，员工欺诈和人力资源外包。其他的与人力资源相关的风险包括违法了就业的法律，不合适的薪酬和福利计划的设计，未能维持适当的人员水平以及不良记录的保持。尽管存在上述风险，内部审计人员也是最近才开始开始经常性地考虑人力资源的功能。为什么现在人力资源问题比以往任何时候都多。公司目前面临五个关键的业务挑战。这些挑战要求企业建立新的功能。这是人力资源在组织遇到以下充满竞争的挑战时起领导作用的机会全球化随着全球市场的迅速扩张，管理人员都在努力平衡矛盾需求，以放眼全
35、球，立足本地。这迫切需要他们在世界范围内转换人，思想，产品和信息以满足当地的需求。全球化要求组织增强学习能力和合作能力，以及面对管理的多样性，复杂性和模糊性时所应具有的能力。增长的盈利能力收入增长的驱动对组织提出了特殊的要求。公司寻求获得新客户，开发新产品，必须有创造性和创新精神，必须鼓励信息的自由流通，鼓励员工间的相互学习。公司还要更关注于市场，更多的了解快速的变化以及不同的客户需求。公司通过合并、收购或者合资企业的方式寻求的成长还需要其他的能力。技术思想和大量的信息在处于不断地变化中。对管理人员的挑战就是去了解和很好的利用技术所提供的。管理者需要找出如何使技术成为工作环境中可行的，高效的一
36、部分。智能知识已经成为公司销售理念和销售关系中直接的竞争优势，也成为了那些企图通过对顾客的服务态度而区分自己的企业的间接优势。从现在起，成功的企业将是那些最擅长于吸引顾客的，最有发展潜力的，能够招聘到带动一个国际化的组织的员工，这个组织既对其顾客负责，又能抓住科技的发展机会。变化，变化和更多的变化也许企业面临的最大的挑战是去适应真正的，所9有的，不停地变化。不断的变化意味着组织必须尽可能的适应现状，需要有能力比对手更快的觉察到事情的趋势，要有寻求新的经营方式的灵活性。换句话说，企业需要在一个永无止境的转变中，永恒的创造基本的，持久的变化。上述的五大挑战总结了商业上的一个中心含义唯一剩下的竞争武
37、器就是组织。在新经济中，胜利起源于组织的能力，比如速度，反映，灵活性，学习能力和员工能力。成功的组织是那些能够迅速转化为行动战略，在管理过程中智能化和高效率，充分利用员工的贡献和承诺，为持续的变化创造条件的组织。对发展这些能力的需求使我们想起人力资源的任务。下面对人力资源任务逐一分析在战略执行上成为合作伙伴战略是公司管理团队的职责，人力资源包含其中。然而，人力资源主管应该推动和指导公司就如何被组织从而执行其战略开展认真的讨论。创建这项讨论的条件包括四个步骤首先，HR应该有责任去定义组织结构。JAYGALBRAITH的星型模型确定了组织重要的五个部分战略，结构，奖励，流程和人。麦肯锡公司著名的7
38、S框架把公司结构分为了7个部分战略，结构，系统，人员，风格，技能和共同的价值观。只要这个结构是稳定的，人力资源人员如何它定义相对而言是不重要的。更重要的是结构被明确地阐述。其次，人力资源部门必须进行一次组织的审计。组织结构计划关键是帮助管理人员确定公司的哪些组成部分必须改变，以促进战略的执行。人力资源作为战略伙伴的第三个作用是为组织结构中需要调整的部分确定方法。在文化变化的项目上，人力资源主管应该被指定带头计划，创造，讨论最佳的实践方法。第四也是最后一点，HR必须对其自身工作进行评估，并且设定清楚的优先事项。人力资源部门需要与经营管理人员联合力量系统地对这些举措的影响和重要性进行评估。二、人力
39、资源审计范围审计人员可能对人力资源所审查问题范围的广泛感到惊讶。一项全面的人力资源审计包括劳动力计划的主要功能范围，雇员与劳资关系以及风险管理。（一）劳动力计划劳动力计划的一个共同定义是“拥有合适数量的人，使用胜任的技能，在正确的时间履行相关工作。”审计人员在审计劳动力计划时，应该致力于分析人力资源是否运转适当以及人力资源部门是否有发展的计划以保证组织不会有合格工人的数量短缺。10人力资源部门经常花大量的时间招聘与选择工作候选人。审计人员应评估人力资源部门对申请人的记录信息是否及时和准确以及记录是否是当前的记录。审计人员还应该确认人力资源部门是否使用合适的招聘来源，能提供足够数量的合格申请者。
40、面试过程中的风险，包括允许未经过训练的经理问不合理的问题，要求申请人所做的测试时无效或者不合法的，对选择或不选择申请人的原因记录不恰当。主管也不该问申请人有关于种族，性别，宗教信仰，婚姻状况，残疾，族裔背景或者出生国家。美国组织应该注意在少数民族招聘测试时不能违反平等就业机会委员会的第4和第5条规定。在审核组织的结构过程中，审计人员应该寻找危险信号，如基层管理者拥有过多的超过其实际所需的控制权；中层管理者权利系统只有一个经理；一系列的命令没有清楚地设计或者反映出了多个、相互冲突的汇报关系。这一块的问题会导致各部门之间的冲突，效率低，无法跟上客户的需求以及员工凝聚力的降低。在雇佣承包商的组织中，
41、审计人员应该确保控制程序正在监控这些个人或者供应商。在美国，承包商的职责通常应该被监督以确保他们符合美国国内税局关于承包商与员工状况相应的要求。在分析员工流动时，人力资源也有重要的作用。审计人员可以通过复查人员流动分析和离职面谈过程来确定高的离职率是否对招聘工作和工作效率有压力，管理对由员工离去而引起的问题方面是否是合适的。（二）员工发展培训是众所周知的第一个可以被削减的预算。然而，降低训练会直接影响组织的性能，并最终影响一个组织的底线。审计人员应该评估HR是否在监测培训的需求并根据需求做出调整，为不同的位置提供适当水平的培训，并为培训计划进行成本效益分析。组织可能面对的最大的风险之一是管理者
42、没有接受过劳动法的相关培训或者如何管理下属的表现。当审查员工绩效管理体系时，审计人员应评价对员工绩效的评估是否及时，所做的评估是否根据具体的工作标准，技术规范以及没有记录那些会被认为是歧视的信息，无效的绩效管理系统会导致管理者与员工之间缺乏好的信息反馈，最低限度的员工发展，低员工的参与水平而影响组织的生产力。11还存在的风险与员工咨询和纪律有关系。审计人员应该确认管理条例中表现出的问题以及该采取的行动，包括确认员工清楚地知道这个问题。这是很重要的，因为训练有素的员工可能提出内部投诉或外部投诉或法律诉讼。管理的条例应该包括支持所做的决定，因为它可以逐渐受到进一步的审查。（三）薪酬与福利员工奖励制
43、度，包括所有福利薪酬计划，是最复杂的人力资源系统之一。奖励制度应该有助于支持该组织的战略任务，激发员工潜能并且奖励成就。薪酬体系既要有对外的竞争力，又要提供内部的公平。当评估这类问题的时候，审计人员可以与薪酬专家共同工作。在审计期间，审计人员应该确保薪酬理念已经发展并定义组织如何根据其劳动力市场的定位愿意付给其工资；每个职位都有最新的工作说明；已经运行一项有效的市场分析；一个薪金结构体系已经发展，帮助管理薪资；适当的工作评价体系正在用来把工作状况并入薪金结构中。对于组织薪酬管理过程的审查也是非常重要的，能够决定员工是如何通过自己的事业获取薪金的，举例包括价值增加，可变的绩效工资，晋升，奖金，股
44、票期权，递延补偿。对于美国的组织来说，关键的风险领域在于适当遵守公平劳动法关于加班工资的规定。组织应该正确区分每个职位是应该纳税的（受加班费影响）还是免税的（不受加班费的影响）。此外，他们必须为应该纳税的员工正确计算加班费。对于薪金职能的审查应该确保新员工，人事行动，工作时间和差别薪资是有效的，处理及时的。审计人员应核实控制，确保维持人员数据的保密，确保适当地增加基本工资计算和授权，遵循税务和其他项目，终止雇员的适当就业处理和工资成本均符合预算目标。在福利方面，员工的福利计划通常包括医疗保险，人寿保险，假期和休假政策，以及一些组织发起的退休储蓄计划的形式。在审计福利计划的时候应该考虑的因素有外
45、部竞争力，成本效益，管理目标，员工需求以及对州和联邦法律的遵循。出了经济上的负担外，设计不当的福利计划还会与组织的战略相悖。（四）雇员与劳资关系许多人力资源管理中涉及的程序是通过管理员工的职业生涯与组织的关系来进行的。需要考虑的一些就业风险包括解雇，疏忽雇佣，留用和员工的隐私。12内部审计人员应该确保人力资源拥有全面的政策和程序都符合就业法规并能够最好的反映实践。进行员工态度调查并基于调查结果采取行动。为每位员工保持适当的就业文件，包括记录人口和医疗信息的单独文件。对于一个清晰的审计追踪来说，弄清组织是如何处理员工的投诉和申诉是很必要的一方面。文件内容应当包括日期，主要状况，申诉或投诉的性质；
46、管理层已经采取的行动；所有调查的结果以及最终解决结果。如果一个组织有劳动协议，那么政策的改变，态度的调查，员工的投诉或申诉又多了一个调查和谈判的原则。（五）风险管理根据人力资源管理学会的观点，人的风险使组织相对于传统的风险管理领域来说面临更多的责任。随着劳动力薪资费用，歧视行为以及其他需要遵守的事务的增加，风险功能在安全和人力资源方面的重复比以往更多。审计人员对于组织在安全和健康项目上的审核应该集中在是否进行了现场分析以查明危害和潜在危害，是否有严格预防和控制措施，是否提供了全面的培训。人力资源部门应该建立控制尽可能的减少风险，包括连续计划，充足的解雇费和再就业服务，行政指导和发展，通过人力资源手册，记录员工招聘，培训和终止的程序以及内部员工的调查。三、一块被忽视的审计领域尽管人力资源有不可或缺的作用，它还是经常被认为是“软”领域，管理部门可能不能理解其职能所涉及的固有风险。将人力资源审计看做是组织定期审计循环的一部分为组织提供了重要的风险保障，这些都是有可能以前被忽视的。来源维托人力资源审计J内部审计师，2008，65（2）8385
