1、大众创业大众创业 万众创新万众创新顺昌县国家税务局顺昌县地方税务局2017年 9月 22日企业初创期税收优惠政策培训企业初创期税收优惠政策培训企业初创期税收优惠政策（ 42项）大众创业大众创业 万众创新万众创新企业成长期税收优惠政策（ 16项）企业成熟期税收优惠政策（ 25项）总计 83项税收优惠政策企业初创期税收优惠政策大众创业大众创业 万众创新万众创新（一）小微企业税收优惠1、企业或非企业性单位销售额未超限免征增值税 【 享受主体 】 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，销售服务、无形资产或者不动产的单位。【 优惠内容 】 月销售额未达到 2万元的企业或非企
2、业性单位，免征增值税。（ 2012年 1月 1日起施行）【 享受条件 】 此优惠政策的适用范围限于符合增值税小规模纳税人的企业或非企业性单位。【 政策依据 】 1. 财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知 财税 201352号）； 2. 财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 （财税 2016 36号）； 3. 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告 （国家税务总局公告 2016年第 23号）企业初创期税收优惠政策大众创业大众创业 万众创新万众创新（一）小微企业税收优惠2、增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税 【
3、 享受主体 】 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，销售服务、无形资产或者不动产的增值税小规模纳税人。【 优惠内容 】 2017年 12月 31日前，月销售额 2万元（含本数）至 3万元（按季纳税 9万元）的单位和个人，暂免征收增值税。按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。【 享受条件 】 此优惠政策适用于增值税小规模纳税人（包括：企业和非企业单位、个体工商户、其他个人）。增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额，可分别享
4、受小微企业暂免征收增值税优惠政策。企业初创期税收优惠政策大众创业大众创业 万众创新万众创新（一）小微企业税收优惠3、小型微利企业减免企业所得税 【 享受主体 】 小型微利企业n 【 优惠内容 】 1.自 2015年 1月 1日至 2017年 12月 31日，对年应纳税所得额低于 20万元（含 20万元）的小型微利企业，其所得减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。n 2.自 2015年 10月 1日起至 2017年 12月 31日，对年应纳税所得额在 20万元到 30万元（含 30万元）之间的小型微利企业，其所得减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企
5、业所得税。n 3. 自 2017年 1月 1日至 2019年 12月 31日，将小型微利企业年应纳税所得额上限由 30万元提高到 50万元，符合这一条件的小型微利企业所得减半计算应纳税所得额并按 20% 优惠税率缴纳企业所得税。企业初创期税收优惠政策大众创业大众创业 万众创新万众创新（一）小微企业税收优惠n 【 享受条件 】 1.小型微利企业：是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业 :n （ 1）工业企业，年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过 100人，资产总额不超过 3000万元 ;n （ 2）其他企业，年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过 80人，资产总
6、额不超过 1000万元。n 2.应纳税所得额：n （ 1）自 2015年 1月 1日至 2017年 12月 31日，对年应纳税所得额低于 20万元（含 20万元）。n （ 2）自 2015年 10月 1日起至 2017年 12月 31日，对年应纳税所得额在 20万元到 30万元（含 30万元）之间。n （ 3）自 2017年 1月 1日起至 2019年 12月 31日，对年应纳税所得额在 30万元到 50万元（含 50万元）之间。企业初创期税收优惠政策大众创业大众创业 万众创新万众创新（一）小微企业税收优惠4、 重点行业小型微利企业固定资产加速折旧【 享受主体 】 生物药品制造业，专用设备制造
7、业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业六大行业，轻工、纺织、机械、汽车等四大领域重点行业的小型微利企业。企业初创期税收优惠政策大众创业大众创业 万众创新万众创新（一）小微企业税收优惠4、 重点行业小型微利企业固定资产加速折旧【 优惠内容 】 1.生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等六个行业的小型微利企业 2014年 1月 1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过 100
8、万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过 100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。n 2.轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的小型微利企业 2015年 1月 1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过 100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过 100万元的，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。n 3.缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的 60% ；采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法
9、。企业初创期税收优惠政策大众创业大众创业 万众创新万众创新（一）小微企业税收优惠4、 重点行业小型微利企业固定资产加速折旧【 享受条件 】小型微利企业为企业所得税法实施条例第九十二条规定的小型微利企业。企业初创期税收优惠政策大众创业大众创业 万众创新万众创新（一）小微企业税收优惠5、企业免征政府性基金【 享受主体 】 小微企业【 优惠内容 】 免征教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、水利建设基金【 享受条件 】 1.按月纳税的月销售额或营业额不超过 10万元；按季度纳税的季度销售额或营业额不超过 30万元的企业免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金；2.对按月纳税的月销售额或营业额不超过 3万元（含 3万元），以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过 9万元（含 9万元）企业免征文化事业建设费。
