1、1民 办 非 企 业 单 位 财 务 审 计 报 告 模 板 （征 求 意 见 稿 ）（民办非企业单位名称）年度审计报告目 录一、审计报告二、审计报告附送（一）民办非企业单位基本情况统计表（二）会计报表、资产负债表、业务活动表、现金流量表（三）财务报表附注三、会计师事务所营业执 照复印件委托单位：审计单位：联系电话：传真号码：邮 箱：2审 计 报 告审字 第 号（民办非企业单位名称）：我们审计了后附的（民办非企业单位名称）财务报告，包括年 12 月 31 日的资产负债表、年度的 业务活动表、固定资产清查明细表、 现金流量表及会 计报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照民办非企业单位登记管理暂
2、行条例和民间非营利组织会计制度的规定编制财务报表是（民办非企业单位名称）管理层的责任。 编制和公允列 报财务报表是（民办非企业单位名称）管理层的责任，这种责 任包括：(1)按照民间非营利组织会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会 计师审计 准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以 对财务报表是否不存在重大 错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，
3、以 获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括 对由于舞弊或错误导 致财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑 与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及 评价财务报表的总体列 报。我们相信，我们获取的审计证 据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、基本情况（民办非企业单位名称）于 XXXX 年 XX 月 XX 日在中华人民共和国民政部登记，登记证号为“民证 字第 号”，登 记证书有效期为年 月日至 年 月日，
4、组织机构代码为 。法定代表人为 ，开办资金为 ，地址为 ，业务主管单位为 ，业务范围为 。2截至年 12 月 31 日， （民办非企业单位名称）对外投资的实体机构为 个，被投 资3单位名称及投资比例分别为 。3（民办非企业单位名称）年末职工 人，人均月工 资为 元；其中， 领取工资的负责人为 。（负责人指民办非企业单位的理（董）事长、副理（董）事长、行政 负责人（如校长、院长、所长等）四、财务状况1.（民办非企业单位名称）截止年 12 月 31 日资产总额为 元，其中： 货币资金 元，对外投资 元（短期投资 元、 长期投资 元）， 预付账 款 元，应收款项 元（应收帐款 元、其他应收款 元），
5、待摊费 用 元，固定资产原值 元，累计折旧 元，固定资产净值 元。2.（民办非企业单位名称）截止年 12 月 31 日负债总额为 元，其中：流 动负债 元、长期负债 元、受托代理负债 元。3.（民办非企业单位名称）截止年 12 月 31 日净资产总额为 元，其中：限定性 净资产 元，非限定性净资产 元。五、收支情况.（民 办非企业单位名称）年度收入 元，其中：捐 赠 收入 元，提供服务收入 元，商品销售收入 元，政府补助收入 元，投资收益 元，其他收入 元。.（民 办非企业单位名称）年度支出 元，其中： 业务 活动成本 元，管理费用 元，筹资费用 元，其他费用 元。 业务活动成本中，捐赠项目成
6、本 元，提供服务项目成本 元，政府补助项目成本 元，商品 销售成本 元。六、审计意见经审计，我们发现（民办非企业单 位名称）存在以下问题：（财务收支未全部纳入单位法定账户；存在侵占、私分、挪用民办非企业单位资产或分配盈余的行为；将自身经费收支与行政机关、企事 业单位及其他社会组织经费 收支混管；将收入用于弥补行政经费不足或发放行政机关工作人员各项补贴；将收入用于章程规定的非营利事业之外的其他支出；将经营服务性收费项目转包或委托与社会组织负责人、有直接利益关系的企事业单位或其他组织实施；存在违规收费；4违反规定使用票据；投资失误；长期应收账款；其他违反会计法、 民间非营 利组织会计制度和民办非企
7、 业单位管理规定的行为）。我们认为， （民办非企业单位名称） 财务报表已经按照民办 非企业单位登记管理暂行条例和民间非营利组织会计制度的规定编制，在所有（或未能在，加说明段）重大方面公允反映了（民办非企业单位名称）年 12 月 31 日的财务状况以及 年度的业务活动成果和现金流量。 (应按审计准则的要求,发 表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见)会 计 师 事 务 所 中 国 注 册 会 计 师 ：（盖 章 ） 中 国 注 册 会 计 师 ：中 国 北 京 年 月 日5民办非企业单位基本情况统计表年 月 日民办非企业单位名称登记证号 组织机构代码登记时间 法定代表人住所 邮编主要经费来源
8、 电话单位代码开户银行银行账号财务机构名称财务机构负责人 专业技术职称会计姓名 专职/兼职代理记账中介机构名称税务登记号码对外投资的实体机构和投资比例6资 产 负 债 表编制单位: 年 12 月 31 日 单位：元资 产行次年初数 年末数 负债和净资产行次年初数 年末数流动资产： 流动负债： 货币资产 1 短期借款 23 短期投资 2 应付款项 24 应收款项 3 应付工资 25 预付账款 4 应交税金 26 存货 5 预收账款 27 待摊费用 6 预提费用 28 一年内到期的长期债权投资 7 预计负债 29 其他流动资产 8 一年内到期的长期负债 30 流动资产合计 9 其他流动负债 31
9、流动负债合计 32 长期投资： 长期股权投资 10 长期负债： 长期债权投资 11 长期借款 33 长期投资合计 12 长期应付款 34 固定资产： 其他长期负债 35 固定资产原价 13 长期负债合计 36 减：累计折旧 14 固定资产净值 15 受托代理负债： 在建工程 16 受托代理负债 37 文物文化资产 17 负债合计 38 固定资产清理 18 固定资产合计 19 净资产： 无形资产： 非限定性净资产 39 无形资产 20 限定性净资产 40 净资产合计 41 受托代理资产： 受托代理资产 21 资产合计 22 负债和净资产总计 42 单位负责人： 制表： 复核:7业务活动表会民非
10、03 表编制单位: 年 12 月 31 日 单位：元上年数 本年数项目 行次非限定性 限定性 合计 非限定性 限定性 合计一、收入 其中：捐赠收入 1 提供服务收入 2 商品销售收入 3 政府补肋收入 4 投资收益 5 其他收入 9 收入合计 11 二、费用 （一）业务活动成本 12 其中：捐赠项目成本提供服务成本销售商品成本政府补助成本业务活动税金及附加（二）管理费用 21 （三）筹资费用 24 （四）其他费用 28 费用合计 35 三、限定性净资产转为非限定性净资产 40 四、净资产变动额（若为净资产减少额，以“-”号填列） 45 单位负责人： 制表： 复核:8现金流量表会民非 03 表编
11、制单位： 年 单位：元项 目 行次 金额一、业务活动产生的现金流量： 1 接受捐赠收到的现金 2 提供服务收到的现金 3 销售商品收到的现金 4 政府补助收到的现金 5 收到的其他与业务活动有关的现金 6 现金流入小计 7 提供捐赠或者资助支付的现金 8 支付给员工以及为员工支付的现金 9 购买商品接受劳务支付的现金 10 支付的其他与业务活动有关的现金 11 现金流出小计 12 业务活动产生的现金净流量 13 二、投资活动产生的现金净流量 14 收回投资所收到的现金 15 取得投资收益所收的现金 16 处置固定资和产无形资产所收回的现金 17 收到的其他与投资活动有关的现金 18 现金流入小
12、计 19 购建固定资和产无形资产所支付的现金 20 对外投资所支付的现金 21 支付的其他与投资活动有关的现金 22 现金流出小计 23 投资活动产生的现金流量净额 24 三、筹资活动产生的现金流量 25 借款所收到的现金 26 收到的其他与筹资活动有关的现金 27 现金流入小计 28 偿还借款所支付的现金 20 偿付利息所支付的现金 30 支付的其他与筹资活动有关的现金 31 现金流出小计 32 筹资活动产生的现金流量净额 33 四、汇率变动对现金的影响 34 五、现金及现金等价物净增加额 35 单位负责人： 制表： 复核:9固定资产清查明细表2014 年 12 月 31 日编制单位： 单位
13、：元名 称 来 源 时 间 单 位 数 量 单 价 金 额 用 途 备 注1 2 3 4567891011121314151617181920 说明：1.本表按固定资产原值科目明细账期末信息填列。2.来源包括“自购”或“受赠” ，时间为自购或受赠时间、用途为“自用”或“非自用” 。10（如果没有，应说明“本民办非企业单位无固定资产” ）财务报表附注截止 年 月 日（除特别说明，以人民币元表述）一、基本情况（民办非企业单位名称） （以下简称本单位）于年月日经中华人民共和国民政部批准登记。登记证号民证字第 号，登记证书有效期为年月日至年月日，组织机构代码 ，住所 ，法定代表人 ，业务主管单位 。业
14、务范围： 。二、财务报表的编制基础本民办非企业单位财务报表的编制符合民间非营利组织会计制度的要求，真实、完整地反映了本民办非企业单位的财务状况、业务活动情况和现金流量。三、主要会计政策1. 会计制度本民办非企业单位执行中华人民共和国财政部颁布的民间非营利组织会计制度及其补充规定。2. 会计期间本民办非企业单位以 1 月 1 日起 12 月 31 日止为一个会计年度。3. 记账本位币本民办非企业单位以人民币为记账本位币。4. 记账基础和计价原则本民办非企业单位会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。5. 外币业务核算方法本民办非企业单位会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月 1 日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。
