1、- 1 -大姚县领导干部经济责任审计全覆盖实施办法为贯彻落实党的十八大和十九大精神，紧紧围绕协调推进“四个全面 ”战略布局，按照党中央、国务院关于实行审计全覆盖的要求，大力推进领导干部经济责任审计全覆盖，结合楚雄州领导干部经济责任审计全覆盖实施办法及其相关配套制度（楚审发 201811 号）精神，根据我 县实际 ，现制定以下实施办法。一、进一步提高对领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖重要性的认识开展经济责任审计是党和国家加强对各级领导干部的任用、管理和监督，保障国有资产保值增值，促进领导干部廉洁勤政，从源头上预防和治理腐败的一项重要措施。十八届四中全会决定和国务院关于加强审计工作的意见明确
2、提出，要对领导干部履行经济责任情况实行审计监督全覆盖，这是党中央、国务院对经济责任审计工作提出的新的、更高层次的要求。实行经济责任审计全覆盖，将全面促使领导干部认真履行职责，做到守法、守纪、守规、尽责，更加有利于促进依法治国，推进廉政建设，推动深化改革。实行经济责任审计全覆盖，将促进审计在保障国家重大决策部署贯彻落实、提高资金使用效益，维护国家经济秩序，保障国家国民经济和社会健康发展方面发挥重要的作用。实行经济责任审计全覆盖，对于规范经济责任审计工作，扫除审计监- 2 -督盲区，提高审计监督层次和水平，健全完善中国特色社会主义审计监督制度，充分发挥审计“免疫系统” 功能，推进国家治理体系和治理
3、能力现代化具有重要意义。全县各级各部门和各级领导干部要进一步增强政治意识、大局意识、核心意识和看齐意识，把思想和行动统一到中央和省州县党委政府的决策部署上来，不断研究新形势下履行好经济责任的思路和对策，切实提高认识，正确对待审计、自觉接受审计监督，积极支持配合审计机关开展工作，主动适应新常态下审计监督的新要求。各级党委、政府要重视和支持经济责任审计工作，切实加强对经济责任审计工作的组织领导，把经济责任审计工作摆在更加重要的位置，把经济责任审计工作放到“四个全面” 战略布局中来 谋划和推进，旗帜鲜明地支持审计机关依法履行职责，努力为开展经济责任审计工作提供坚强保障，推动经济责任审计工作健康有序开
4、展。二、总体要求（一）工作思路及基本原则按照党中央、国务院和省委、省政府的决策部署及要求，对领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖。一是坚持党政同责、同责同审。二是摸清审计对象底数，对我县领导干部经济责任审计对象实行分类管理。三是加强审计计划和规划的统筹安排，分批次、分年度、有计划地安排经济责任审计，保证领导干部在一定时间内或一个任期内至少接受 1 次审计，确保管辖范- 3 -围内的领导干部经济责任审计对象均能受到审计监督。四是分类实施，突出重点，突出对重点地区、部门、单位及关键岗位的领导干部的审计，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责，力求审计一个单位，影响一片，审计一个部门，推动一个系统整改规
5、范。五是注重实效，坚持问题导向，强化督促整改，加大违法违规问题的查处力度，注重从体制机制制度层面分析原因和提出审计建议。健全完善经济责任审计告知、问题整改、问责纠错、情况通报、年度报告等制度，不断深化审计成果运用。六是加强创新。进一步强化创新意识，实现审计思路、组织模式、审计方式方法等的改革创新，不断提高经济责任审计质量和水平。积极探索尝试大数据审计，推进数字化审计，通过技术手段的提升，推进经济责任审计全覆盖。通过推进实施领导干部经济责任审计全覆盖，更好发挥审计监督在加强干部监督管理、规范财经秩序、维护经济安全、推动深化改革、保障改善民生、促进依法治国、推进廉政建设、从严管党治国中的重要作用。
6、（二）审计对象纳入我县领导干部经济责任审计全覆盖范围的审计对象包括大姚县各乡（镇）党委书记、乡（镇）长；大姚县县级党政工作部门、事业单位和人民团体的正职领导干部，以及上述单位主持工作 1 年以上的领导干部；大姚县属国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业法定代表人，以及不担任法定代表人但实际- 4 -行使相应职权的党委书记、董事长、总经理等企业主要领导人员。（三）审计内容根据领导干部职责权限和履行经济责任情况，结合其所在地区、部门和单位的实际确定审计内容，主要审计领导干部履行“四 权 一廉 ”，即：经济 政策执行权、经济 决策权、经济管理权、经济监督权和履行党风廉政建设第一责任人职责以及个人
7、廉洁自律情况。重点检查领导干部贯彻执行党和国家、上级党委政府经济方针政策、决策部署情况，遵守有关法律法规和财经纪律情况，本地区本部门本单位发展规划和政策措施制定、执行情况及效果，重大决策和内部控制制度的执行情况及效果，以及领导干部履行党风廉政建设第一责任人职责情况及本人遵守有关廉洁从政规定情况等，以促进领导干部守法、守纪、守规、尽责。严肃揭露和查处重大违法违纪案件线索、重大失职渎职行为、重大决策失误和损失浪费、重大管理漏洞以及慢作为、不作为、假作为、乱作为等问题。更加关注体制、机制层面的问题，反映体制性、制度性缺陷和障碍，提出完善改革措施的意见建议，推动财政体制、金融体制、投融资体制、国企监管
8、体制和社会保障制度等重点领域的改革，从体制、机制、制度上减少问题发生的机率。三、工作重点（一）科学制定年度审计计划和中长期审计规划- 5 -大姚县经济责任审计工作领导小组要加强统筹协调，根据分类管理办法的规定，围绕干部监督管理的需要，科学合理制定年度审计计划和长期审计规划。规划既要统筹安排一段时期经济责任审计工作，又要突出审计重点，针对经济活动复杂、资金和资产量大的重点地区、部门、单位及关键岗位的主要领导干部实行任期内轮审制度，强化年度经济责任审计计划编制，实现审计项目计划动态管理，将年度审计计划和中长期审计规划相结合。编制审计项目计划，应当根据审计资源状况，量力而行，同时科学安排计划任务，避
9、免重复和交叉。要增强审计计划的约束性和执行力，对确实需要临时调整的审计项目计划，应严格履行规定的审批程序。（二）进一步摸清审计对象底数，完善领导干部经济责任审计对象分类管理办法我县已于 2014 年 7 月出台大姚县县管领导干部经济责任审计对象分类管理暂行办法（大办字 201429 号），现根据云南省省管领导干部经济责任审计对象分类管理办法和楚雄州州管领导干部经济责任审计对象分类管理办法，进一步摸清本级管辖范围内的审计对象底数，及时修订完善大姚县县管领导干部经济责任审计对象分类管理办法，对本级管辖范围内的领导干部经济责任审计对象作出合理分类管理。（三）进一步规范领导干部离任经济事项交接工作-
10、6 -我县自 2014 年实施党政领导干部离任经济责任事项交接制度以来，通过办理领导干部离任经济事项交接工作，明确了离任领导干部与接任领导干部的经济责任，规范了领导干部离任交接工作，加强了对领导干部的监督制约。现结合今年新出台的云南省省管领导干部离任经济事项交接办法和楚雄州州管领导干部离任经济事项交接办法，修订完善大姚县县管领导干部离任经济事项交接办法，今后我县各级领导干部进行平级交流、到龄退休、办理调任、免职、辞职、降职时，将严格按照新修订的交接办法办理离任经济事项交接工作。（四）积极推动实施领导干部任前经济责任告知和领导干部履行经济责任年度报告办法按照楚雄州党政主要领导干部和国有企业领导人
11、员任前经济责任告知办法和楚雄州党政主要领导干部和国有企业领导人员履行经济责任情况年度报告办法的规定，自 2018 年 1 月1 日起，我县将实行大姚县党政主要领导干部和国有企业领导人员任期经济责任告知办法和大姚县党政主要领导干部和国有企业领导人员履行经济责任审计情况年度报告办法，在任命乡镇、部门单位主要领导干部时，告知领导干部任期内应当履行的经济责任事项、有关要求。县管领导干部经济责任审计对象应在各年度工作总结中报告履行经济责任情况，并填报领导干部履行经济责任情况自检表，按照干部管理权限报送县经责领导- 7 -小组办公室存查。通过实行领导干部任期经济责任告知办法和领导干部履行经济责任情况年度报
12、告办法，进一步增强领导干部履行经济责任意识，促进领导干部守法、守纪、守规、尽责。（五）积极开展领导干部自然资源资产离任审计为认真贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅印发的领导干部自然资源资产离任审计规定（试行），继续探索领导干部自然资源资产离任审计与领导干部经济责任审计统筹实施的审计方式，坚持以各级党委和政府主要领导为主要审计对象，开展自然资源资产离任审计；同时将发展改革、国土资源、环境保护、水利、农业、林业、能源等承担自然资源资产管理和生态环境保护工作部门（单位）的主要领导纳入审计范围，逐步实现领导干部自然资源资产离任审计全覆盖。对辖区内生态环境问题突出、举报反映强烈、重大生态环境问题频发以
13、及生态环境保护责任落实不力的党政领导干部将作为重点审计对象。通过审计促进领导干部切实履行自然资源资产管理和生态环境保护责任，促进自然资源资产节约集约利用和生态环境安全，全面提升生态文明建设水平，为建设绿色大姚作出贡献。（6（继续探索村（社区）负责人经济责任审计依照中华人民共和国村民委员会组织法第三十五条的规定，根据县级党委、政府的安排，对村（社区）党组织和村（社区）委员会主要负责人开展经济责任审计。结合当地村（社区）集体- 8 -经济实际情况、村情民情和自然资源环境情况，合理确定审计内容，重点关注新型城镇化、新农村（社区）建设情况、村级（社区）集体资金、资产、资源管理和使用情况以及与村民（社区
14、居民）权益密切相关的事项等，切实维护村民（社区居民）的权益， 保障村（社区）社会和谐稳定。（七）实行专项经济责任审计调查根据干部监督管理的需要，结合领导干部离任经济事项交接情况，审计机关可以根据组织部门、纪检监察机关的书面委托，对领导干部任期经济责任有关的某些特定事项，开展专项经济责任审计调查。审计机关以行政检查的方法进行审计调查，有针对性地抽查一些专项经济活动，出具专项报告，减少对非重点项目或者一般性问题查处的审计力量消耗，集中精力审计重点项目，作为推进审计全覆盖的重要补充方式。四、组织保障（一）强化组织领导县经济责任审计工作领导小组要切实加强对经济责任审计工作的组织领导，健全完善经济责任审
15、计工作协调机制，强化审计结果的运用。对审计发现的重大问题或违法违纪问题，应及时向领导小组有关成员单位通报；对审计发现党的领导干部涉嫌违纪问题线索，应当及时向本级党组织报告，必要时向上级党组织报告，并按规定将问题线索移送纪律检查机关等相关部门处理。- 9 -审计结果报告要按规定归入被审计领导干部本人档案管理，审计结果报告及整改情况要作为考核、任免、奖惩领导干部的重要依据。审计机关要大力加强审计队伍专业化建设，努力建设一支具有较高政治素质和业务能力、作风过硬的审计队伍。审计机关和审计工作人员要坚持原则、敢于碰硬，严守审计工作纪律和各项廉政规定，确保领导干部经济责任审计全覆盖工作顺利推进和有效实施。
16、（二）统筹整合审计资源审计机关要适应领导干部经济责任审计全覆盖要求，加大审计资源整合力度，加强审计项目计划统筹安排，对同一个单位开展领导干部经济责任审计时要尽量统筹安排预算执行、专项资金等其他审计项目，避免重复进点和审计资源的浪费，实现审计成果和信息共享，提高审计监督成效。要整合各层次审计资源，加大开展涉及重点资金和重大项目的全面审计力度，发挥审计监督的整体性和宏观性作用。要充分利用内部审计和社会审计力量，有效解决审计力量不足的问题。（三）推进审计工作创新审计机关要积极构建大数据审计工作模式，充分利用计算机辅助审计、地理信息技术审计等审计方式方法，组建数据分析、政策研究、案例分析突破等团队，加大业务数据与财务数据、单位数据与行业数据以及跨行业、跨领域数据的综合比对和关联- 10 -分析力度，提高运用信息化技术核查问题、评价判断、宏观分析的能力。各级各部门应根据审计工作需要，依法向审计机关提供与本单位本系统履行职责相关的电子数据信息和必要的技术文档。
