1、一、单选题1、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（ ）为增值税扣缴义务人。A、购买方 B、销售方 C、第三方 D、其他 【正确答案】A2、下列不属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（ ）。A、服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内 B、所销售或者租赁的不动产在境内 C、所销售自然资源使用权的自然资源在境内 D、企业将其在境外的不动产租赁给我国企业 【正确答案】D3、某小规模纳税人提供交通运输服务，当月取得收入 10.3 元，发生运输成本 5 万元。该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为（ ）元。A、0.3
2、B、0.1 C、0.5 D、3 【正确答案】A4、下列关于计算增值税的销售额的表述中，不正确的是（ ）。A、销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用 B、计算增值税的销售额为不含税销售额 C、销售额包括以委托方名义开具发票代委托方收取的款项 D、纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算 【正确答案】C5、下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（ ）。A、银行、财务公司以 1 个季度为纳税期限 B、银行、财务公司以 1 个月为纳税期限 C、以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1 日起 1
3、5 日内申报纳税并结清上月应纳税款 D、以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税 【正确答案】B6、下列说法中不正确的是（ ）。A、纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率 B、个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税 C、增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户 D、增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户 【正确答案】D7、下列关于起征点的表述中不正确的是（ ）。A、按期纳税的为月销售额 500020000 元（含本数） B、按次纳税的为每次（日）销售额 300500 元（含本数）
4、C、按期纳税的为月销售额 300020000 元（含本数） D、2017 年 12 月 31 日前，对月销售额 2 万元（含本数）至 3 万元的增值税小规模纳税人免征增值税 【正确答案】C8、下列表述中不正确的是（ ）。A、纳税人发生适用零税率的应税行为，应当按期向主管税务机关申报办理退（免）税 B、增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成 C、增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联 D、营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收 【正确答案】D9、下列属于可以开具增值税专用发票的是（ ）。A、向消费者个人销售服务 B、向消费者个人销售无形资产 C、适用免征增值税规定
5、的应税行为 D、向企业销售服务 【正确答案】D10、下列选项中，属于征收增值税的是（ ）。A、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务 B、存款利息 C、被保险人获得的保险赔付 D、电信企业提供的电信服务 【正确答案】D11、下列选项中，属于不征收增值税的是（ ）。A、存款利息 B、建筑公司提供的建筑服务 C、运输企业提供的运输服务 D、餐饮企业提供的餐饮服务 【正确答案】A12、下列选项中说法不正确的是（ ）。A、金融商品转让差额计税 B、金融商品转让全额计税 C、金融商品转让，不得开具增值税专用发票 D、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36
6、 个月内不得变更 【正确答案】B13、下列关于经纪代理服务的选项中不正确的是（ ）。A、经纪代理服务差额计税 B、经纪代理服务全额计税 C、向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费准予扣除 D、向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票 【正确答案】B14、下列说法中不正确的是（ ）。A、航空运输企业差额计税 B、航空运输企业全额计税 C、一般纳税人提供客运场站服务差额计税 D、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的差额纳税 【正确答案】B15、纳税人提供的旅游服务中，下列费用中不可以扣除的是（ ）。A、支付给其他接团旅游企业的旅游费用 B、餐饮费 C、导
7、游费 D、签证费 【正确答案】C16、适用一般计税方法的试点纳税人，2016 年 5 月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者 2016 年 5 月 1 日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分（ ）年从销项税额中抵扣。A、2 B、3 C、4 D、5 【正确答案】A17、适用一般计税方法的试点纳税人，2016 年 5 月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者 2016 年 5 月 1 日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销项税额中抵扣，第一年的抵扣比例为（ ）。A、50% B、60% C、70% D、80% 【正确答案】B18、适
8、用一般计税方法的试点纳税人，2016 年 5 月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者 2016 年 5 月 1 日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销项税额中抵扣，第二年的抵扣比例为（ ）。A、40% B、50% C、60% D、80% 【正确答案】A19、下列关于营改增一般纳税人资格登记的相关规定表述不正确的是（ ）。A、年应税销售额标准为 500 万元（含本数） B、应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人 C、年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人 D、年应税销
9、售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人 【正确答案】D20、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法的是（ ）。A、销售货物 B、提供加工修理修配劳务 C、公共交通运输服务 D、提供电信服务 【正确答案】C21、建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在（ ）前的建筑工程项目为老项目。A、2016 年 4 月 30 日 B、2016 年 5 月 30 日 C、2016 年 6 月 1 日 D、2016 年 7 月 1 日 【正确答案】A22、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣
10、除支付的分包款后的余额，按照（ ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A、2% B、8% C、10% D、12% 【正确答案】A23、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（ ）的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A、3% B、7% C、10% D、12% 【正确答案】A24、试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后
11、的余额为销售额，按照（ ）的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A、3% B、9% C、11% D、12% 【正确答案】A25、一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（ ）的征收率计算应纳税额。A、1% B、5% C、7% D、8% 【正确答案】B26、一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用
12、为销售额，按照（ ）的征收率计算应纳税额。A、1% B、4% C、5% D、8% 【正确答案】C27、一般纳税人销售其 2016 年 5 月 1 日后取得（不含自建）的不动产，按照（ ）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A、1% B、4% C、5% D、10% 【正确答案】C28、一般纳税人销售其 2016 年 5 月 1 日后自建的不动产，应适用一般计税方法，纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照（ ）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A、1% B、4% C、5% D、7% 【正确答案】C29、小规模纳税人销售其取
13、得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按照（ ）的征收率计算应纳税额。A、2% B、5% C、7% D、9% 【正确答案】B30、一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照（ ）的征收率计算应纳税额。A、1% B、5% C、7% D、11% 【正确答案】B31、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按（ ）的征收率计算应纳税额。A、1% B、3% C、6% D、11% 【正确答案】B32、营改增试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工
14、日期在（ ）前的高速公路。A、2016 年 4 月 30 日 B、2016 年 5 月 30 日 C、2016 年 6 月 30 日 D、2016 年 7 月 30 日 【正确答案】A33、一般纳税人出租其（ ）后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A、2016 年 2 月 1 日 B、2016 年 3 月 1 日 C、2016 年 4 月 1 日 D、2016 年 5 月 1 日 【正确答案】D34、一般纳税人出租不动产适用的税率为（ ）。A、3% B、6% C、11% D、17% 【正确答案】C35、
15、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行（ ）相关增值税政策执行。A、旧货 B、一般货物 C、一般服务 D、一般劳务 【正确答案】A36、下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（ ）。A、外购货物用于生产 B、外购货物用于集体福利 C、外购货物用于个人消费 D、外购货物发生非正常损失 【正确答案】A37、下列选项中不免征增值税的是（ ）。A、殡葬服务 B、残疾人员本人为社会提供的服务 C、医疗机构提供的医疗服务 D、卷烟厂销售卷烟 【正确答案】D38、对持就业创业证（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或 2015 年 1 月 27
16、 日前取得的就业失业登记证（注明“自主创业税收政策”或附着高校毕业生自主创业证）的人员从事个体经营的，在 3 年内按每户每年（ ）元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。A、8000 B、9000 C、10000 D、12000 【正确答案】A39、对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持就业创业证或 2015 年 1 月 27 日前取得的就业失业登记证（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订 1 年
17、以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在 3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年（ ）元。A、4000 B、6000 C、9000 D、10000 【正确答案】A40、金融企业发放贷款后，自结息日起 90 天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起（ ）天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。A、40 B、50 C、90 D、120 【正确答案】C41、北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区个人将购买（ ）以上的住房对外销售的，免征增值税。A、3 个月 B、6 个
18、月 C、1 年 D、2 年 【正确答案】D42、境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，（ ）个月内不得再申请适用增值税零税率。A、12 B、24 C、36 D、48 【正确答案】C43、根据不动产进项税额抵扣的规定，允许抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第（ ）个月从销项税额中抵扣。A、3 B、6 C、11 D、13 【正确答案】D44、可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第（ ）个月从销项
19、税额中抵扣。A、1 B、5 C、7 D、13 【正确答案】D45、其他个人出租住房的计算公式为（ ）。A、应纳税款含税销售额（1+5%）1.5% B、应纳税款含税销售额（1+3%）5% C、应纳税款含税销售额（1+5%）3% D、应纳税款含税销售额（1+5%）2% 【正确答案】A46、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开（ ）。A、增值税发票 B、营业税发票 C、收款收据 D、财政票据 【正确答案】A47、营改增试点纳税人，登记为一般纳税人的销售额标准是（ ）。A、500 万元 B、80 万元 C
20、、50 万元 D、300 万元 【正确答案】A48、根据营改增相关政策规定，下列不属于非营业活动的是（ ）。A、行政单位收取的同时满足规定条件的政府性基金或者行政事业性收费 B、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务 C、单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务 D、单位或者个体工商户为其他企业提供的服务 【正确答案】D49、一般纳税人提供金融服务和生活服务的增值税税率是（ ）。A、6% B、11% C、17% D、3% 【正确答案】A50、增值税一般纳税人提供不动产租赁服务的增值税税率是（ ）。A、6% B、11% C、17% D、3% 【正确答案】B51、2016 年
21、 6 月 5 日，境外公司向我国 A 企业转让一项专利技术，合同价款 106 万元，则该代理人应当扣缴的增值税税额为（ ）万元。A、11 B、17 C、6 D、3 【正确答案】C52、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（ ）个月内不得变更。A、6 B、12 C、24 D、36 【正确答案】D53、下列关于增值税一般计税方法的选项中，不正确的是（ ）。A、应纳税额=销项税额-进项税额 B、销项税额=不含税销售额税率 C、不含税销售额=含税销售额（1-税率） D、不含税销售额=含税销售额（1税率） 【正确答案】C54、下列选项中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（ ）。A、购进的旅客运输服务 B、购进的贷款服务 C、购进的餐饮服务 D、购进的电信服务 【正确答案】D55、下列业务中以收到预售款项的当天作为纳税义务发生时间的是（ ）。
