1、第一部分 小企业会计准则基本情况简介小企业会计准则基本情况简介 4小企业的财务报表可以不包括（ ）。(1 分) 资产负债表 利润表 所有者权益变动表 附注 小企业会计准则基本情况简介 4小企业的会计要素计量属性均为（ ）。(1 分) 重置成本 可变现净值 历史成本 公允价值 小企业会计准则基本情况简介 4企业用银行存款购买原材料时，应（ ）。(1 分) 借记“银行存款” 贷记“银行存款” 借记“库存现金” 贷记“库存现金” 小企业会计准则基本情况简介 4甲公司的 A 产品本月完工 470 台，在产品 100 台，平均完工程度为 30%，发生生产成本合计为 100 000 元。则月末在产品的约当
2、产量为（ ）台。(1 分) 100 570 30 500 小企业会计准则基本情况简介 4（ ）是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。(1 分)应收账款 应付账款 预收账款 预付账款 小企业会计准则基本情况简介 4中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。（ ）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介 4在小企业会计准则下，对于盘盈的固定资产应作为前期差错更正。（ ）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介 4小企业会计准则下，不计提坏账准备。（ ）(1 分) 正确 错
3、误 小企业会计准则基本情况简介 4在企业会计准则下，企业对持有的长期股权投资采用成本法进行后续计量，当被投资方实现的净利润时不做账务处理。（ ）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介 4长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额。（ ）(1 分)正确 错误 小企业会计准则基本情况简介 4企业收到投资者投入现金时，应借记“实收资本”。（ ）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介 4企业的基本存款账户可以存入现金，不能支取现金。（ ）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介 4信用条件（30，1/10）的含义是：客户在购买货物后，
4、可以在 30 日内付款；如果客户在 10 日内付款，可以享受 10%的价格折扣。（ ）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介 4小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售。（ ）(1 分) 正确 错误 第三部分 有关问题衔接规定新、旧转换后的几项会计工作 3针对小企业（农、林、牧、渔业），新准则专门设置了“（ ）”科目，用于核算小企业持有的消耗性生物资产的实际成本。(1 分) 消耗性生物资产 固定该资产 无形资产 待处理财产损溢 新、旧转换后的几项会计工作 3新准则下不再增设“待摊费用”科目的小企业，转账时，应对原账中“待摊费用”科目
5、的余额进行分析，转入新账中“（ ）”等科目。(1 分) 预付账款 固定资产 无形资产 库存商品 新、旧转换后的几项会计工作 3新准则中新设置的的科目是（ ）。(1 分) 短期投资跌价准备 坏账准备 存货跌价准备 周转原材料 新、旧转换后的几项会计工作 3下列选项中不属于非货币性项目的是（ ）。(1 分) 存货 长期股权投资 固定资产 其他应收款 新、旧转换后的几项会计工作 3新准则下取消了存货（ ）。(1 分) 后进先出法 直线法 先进先出法 年限平均法 新、旧转换后的几项会计工作 3小企业不会产生外币财务报表折算差额，也减少了外币财务报表折算的工作量。（ ）(1 分) 正确 错误 新、旧转换
6、后的几项会计工作 3小企业应当对原有会计核算软件和会计信息系统进行及时更新和调试，正确实现数据转换，确保新旧账套的有序衔接。（ ）(1 分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作 3对于季节性生产性小企业，“制造费用”科目年末有余额的，应在转账时将原账中该科目的余额直接转至新账，也可沿用原账。（ ）(1 分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作 3小企业应当根据固定资产的性质和使用情况，并考虑税法的规定，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。（ ）(1 分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作 3小企业上市或成为大中型企业时改为执行企业会计准则。（ ）(1 分) 正确 错误 新、旧
7、转换后的几项会计工作 3新准则中没有设置存货跌价准备科目，如果原来计提了存货跌价准备，应转入“利润分配未分配利润”科目。（ ）(1 分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作 3小企业的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注四个组成部分。（ ）(1 分)正确 错误 第四部分 小企业会计准则案例分析小企业会计准则的内容 16下列企业的划分，正确的是（ ）。(1 分) 工业制造业，从业人员 300 人及以上，且营业收入 3000 万元及以上的为大中型企业 工业制造业，从业人员 20 人及以上，且营业收入 300 万元及以上不足 2000 万元的为小型企业工业企业，年度应纳税所得
8、额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 1000 万元，确认为小微企业 其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 3000 万元，确认为小微企业 小企业会计准则的内容 16关于小企业会计核算的特别规定，下列说法中正确的是（ ）。(1 分) 符合小企业会计准则规定的小企业，只可以执行小企业会计准则 已执行企业会计准则的上市公司、大中型企业和小企业，可以转为执行小企业会计准则 执行企业会计准则的小企业，可以在执行企业会计准则的同时，选择执行小企业会计准则的相关规定 执行小企业会计准则的小企业，发生的交易或者事项在小企业会计准则
9、中未给出规范的，可以参照企业会计准则中的相关规定进行处理 小企业会计准则的内容 16小企业资产负债表以（ ）为原则编报。(1 分) 正确 重置成本 公允价值 现值 小企业会计准则的内容 16小企业无形资产只能按（ ）摊销。(1 分) 双倍余额递减法 年数总和法 年限平均法 工作量法 小企业会计准则的内容 16小企业无形资产，下列不正确的是（ ）。(1 分) 小企业会计准则下，只能采用年限平均法计提摊销 小企业无形资产不计提减值，发生损失时直接冲减资产 小企业对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于 10 年的期限摊销，与税法规定一致 小企业无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备 小企业会
10、计准则的内容 16目前国际上制定小企业会计准则的模式主要有两种，即一体法模式和分立法模式。（ ）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则的内容 16在小企业会计准则下，短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资收益。（ ）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则的内容 16小企业无形资产按直线法摊销，对于不能可靠估计使用寿命的无形资产可以不摊销。（ ）(1 分) 正确 错误 第五部分 小企业税务会计案例分析六、小企业其他税种的会计处理小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按（ ）征收率征收增值税。(1 分) 2% 3% 11% 6% 六、小企业其他税种的会计处理按季度申报增值税时，每月只
11、做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入（ ）。(1 分) 财务费用 营业外支出 管理费用 营业外收入 六、小企业其他税种的会计处理自 2015 年 10 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额在 20 万元到 30 万元（含 30 万元）之间的小型微利企业，其所得减按（ ）计入应纳税所得额，按（ ）的税率缴纳企业所得税。(1 分) 50%；20% 50%；15% 60%；20% 60%；30% 六、小企业其他税种的会计处理下列关于小企业其他税种的处理正确的是（ ）。(1 分) 房
12、产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算 利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目 印花税的处理应通过应交税费科目核算，对应的分录为： 借：应交税费应交印花税 贷：银行存款 企业收到返还的增值税，对应的分录为： 借：银行存款 贷：税金及附加 六、小企业其他税种的会计处理某企业为增值税小规模纳税人，2017 年 1 月份销售额为 25 000 元（不含税，下同），2 月份销售额为 20 000 元，3 月份销售额为 50 000 元。按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（ ）。(1 分) 1 月份计提的增值税为 750 元 2 月份计
13、提的增值税为 600 元 3 月份计提的增值税为 1500 元 本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入 六、小企业其他税种的会计处理小规模纳税人减免增值税的账务处理，3 万元免征起点应是含税销售额。（ ）(1 分) 正确 错误 六、小企业其他税种的会计处理自 2016 年 10 月 1 日起我国大幅减免化妆品消费税，普通化妆品不再征收消费税，高档化妆品消费税税率从 30%降至 20%。（ ）(1 分) 正确 错误 六、小企业其他税种的会计处理委托加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。（ ）(1 分) 正确 错误 第六部分 小企业税务筹划案例分析三、小企业税务筹划的基本方法 3以 1 个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额或营业额不超过（ ）万元的，免征增值税。(1 分) 6 9 12 3 三、小企业税务筹划的基本方法 3关于教育费附加，小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额（ ）万元，季度销售额或营业额（ ）万元，免征。(1 分) 10；20 15；20 10；30 15；30 三、小企业税务筹划的基本方法 3
