1、第一大题：单项选择题1、税收是实现社会经济建设的【 】A.政治保证 B.物质基础 C. 政治基础 D.民主保证2、在公平财富分配方面，最有效的税率形式是【 】A.累进税 B.累退税 C.比例税 D.定额税3、可反映全社会税收负担率的指标是【 】A.企业税收负担率 B.个人税收负担率C.税收占国民收入的比例 D.征税费用占税收收入的比例4、1959 年我田税收改革的内容是【 】A.开征集市交易税 B.统一农业税C.实行“税利台一”的试点 D.调整工商所得税5、某教授一次稿酬收入 5000 元，该教授此笔稿酬的应纳税额为【 】A.560 元 B.574 元 C.700 元 D.1000 元6、城市
2、建设税的特定目的是 【 】A.取得财政收入 B.调节经济结构 C.用于城市公用事业和公共设旆的维护 D.调节城市建设布局7、税基最小的增值税类型是【 】A.生产型 B.收入型C.消费型 D.流转型8、下列经营活动中，应征营业税的营业额有 【 】A.融资租赁业务中的租赁费 B.贷款业务中贷款利息减去借款利息C.建筑业总承包人将工程转包时，收取的总承包额 D.企业之间租赁设备收取的租赁费全额9、行为税的特点是具有特定的目的性。下列不犀于行为税的税种是【】A.印花税 B.城市维护建设税C.车船使用税 D.社会保险税10、税收工作最主要的任务是 【 】A.税务登记 B.税款征收C.帐簿管理 D.纳税申
3、报11、稿酬所得的实际适用税率为 【 】A.10 B.14C.20 D.3012、我国企业所得税征收方式是 【 】A.按月计征，按月预缴 B.按季计征，按月预缴C.按年计征，按月或按季预缴 D.按年计征按月或按季预缴，年终汇算清缴13、下列关于印花税的各项中，采用定额税率的是 【 】A.借款合同 B.许可证照C.租赁合同 D.加工承揽合同14、耕地占用税的征收机关是A.国家税务机关 B.地方税务机关C.财政机关 D.土地管理机关15、世界上最早实行增值税的国家是 【 】A.美国 B.英国C.德国 D.法国16、对税种分类时，将税种分为直接税和间接税所依据的标准是【 】 A.征税对象 B.税负能
4、否转嫁C.税收收入的归属权 D.计税依据17、税法上规定的纳税人是指A.最终负担税收的单位和个人 B.直接负有纳税义务的单位和个人C.代扣代缴税款的单位和个人 D.受托代征的单位和个人18、资源税纳税人开采或生产应税产品销售的，课税数量为A.销售数量 B.开采数量C.生产数量 D.实际数量19、增值税发票的印制由A.省一级的地税局 B.省一级的国税局C.各级政府 D.统一由国家税务总局委托中国人民银行印钞总公司20、考虑到我国经济发展不平衡，契税采用幅度税率，税率为 【】A.13 B.35C.35 元 D.1020 元21、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，是 【 】A.偷税 B.漏税 C.抗税
5、D.欠税22、扣缴义务人向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记的时限为，自扣缴义务发生【 】之日起A.10 日内 B.20 日内 C.30 日内 D.40 日内23、扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由税务机关责令限期改正，并可处罚款的上限为【 】A.500 元 B.800 元C.1000 元 D.2000 元24、在确定印花税计税依据时，有些合同在签订时，无法确定计税金额，对于这类合同【】A.按 5 元贴花 B.结算时，补贴印花 C.按预计金额贴花 D.先按 5 元定额贴花，以后结算时再按实际金额计税，贴印花税25、城市维护建设税的计税依据是【 】A.纳
6、税人应缴纳的消费税、增值税、营业税税额B.纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额C.税人欠缴的消费税、增值税、营业税税额D.纳税人可以免缴的消费税、增值税、营业税税额26、下列各项中，以“净吨位”作为车船使用税的计税依据的是 【】A.摩托车 B.乘人汽车 C.载重汽车 D.非机动船27、由于国有土地使用权出让而使土地权属发生转移的，其计算缴纳契税的计税依据为【】A.成交价格 B.计划价格 C.市场价格 D.协议价格28、下列各项中，不属于契税的征税对象的是【 】A.土地使用者将土地使用权赠与他人 B.房屋所有者将房屋出售 C.农村集体土地承包经营权的转移 D.房屋所有者之间互相交换房屋29
7、、土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的【 】A.收人额 B.利润总额 C.净利润 D.增值额30、城镇土地使用税的计税依据为纳税人【 】A.实际拥有的土地面积 B.自用的土地面积 C.实际占用的土地面积 D.税务机关认定的土地面积31、资源税的纳税人是在我国境内【】A.开采资源的单位和个人 B.销售资源的单位和个人C.开采矿产品或生产盐的单位和个人 D.开采应税矿产品或生产盐的单位和个人32、农业税的计税依据为【 】A.实际产量 B.常年产量 C.平均产量 D.最高产量 33、下列所得中，不能以每次收人为一次计征个人所得税的是【】A.偶然所得 B.红利所得 C.股息所得 D.薪金所得
8、34、纳税人取得股息、利息、红利所得，其应纳税所得额为【 】A.每年收入额 B.每季度收人额 C.每次收人额 D.每月收人额35、为了使发展中国家对外投资者减免税的优惠措施不因投资国家不予抵免而变得无效，需要实行的办法通常为【 】A.直接抵免 B.限额抵免 C.间接抵免 D.税收饶让36、根据企业所得税暂行条例及实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是【】A.以经营租赁方式租人的固定资产 B.以融资租赁方式租人的固定资产C.季节性停用的机器设备 D.房屋建筑物37、下列不属于营业税纳税人的单位有【】A.热力公司 B.房地产公司 C.物业管理中心 D.搬家公司 38、进口的应税消费品，其纳税
9、地点为【】A.所在地主管税务机关 B.纳税人核算地C.海关总署所在地 D.报关地海关39、某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是【 】A.外购的固定资产 B.外购的低值易耗品C.外购的货物分给职工 D.外购的货物用于基建工程40、统一全国农业税制是在【 】A.1950 年统一全国税收时 B.1958 年税制改革时C.1973 年税制改革时 D.1994 年税制改革时第二大题：多项选择题1、税收是一个A.经济范畴 B.历史范畴 C.分配范畴 D.交换范畴 E.生产范畴2、自 1979 年到 1994 年，对企业运用的所得税税种包括 【】A.国营企业所得税
10、B.私营企业所得税 C.个人所得税 D.企业所得税 E.外商投资企业所得税3、根据税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的项目有【】A.纳税人支出的与生产经营有关的业务招待费 B.非广告性质的并种赞助支出C.纳税人生产违犯图家法律、法规和规定被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失D.纳税人违犯税收法规被税务部门处以的滞纳金和罚款，以及司法部门处的罚金E.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分4、提取折旧的同定资产包括 【】A.房屋、建筑物 B.土地C.季节性停用和大修理停用的机器设备 D.以经营租赁方式租入的固定资产E.以经营租赁方式租山的固定资产5、国际上通行的居民与
11、非居民的划分标准是【】A.法律标准 B.户籍标准 C.行政标准 D.住房标准 E.国籍标准6、下列所得中,属于稿酬所得的是【】A.出版图书取得的报酬 B.发表文章取得的报酬 C.受托进行文字翻译取得的报酬 D.替客户作画取得的报酬 E.在报纸上小说连载取得的报酬7、下列属于自制应税消费品的是【 】A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品E.由受托方提供主要材料生产的应税消费品8、资源税的纳税人不包括【】A
12、.外商投资企业 B.合作企业C.私有企业 D.进口应税产品的单位 E.进口应税产品的个人 9、一般来说，全额累进税率的特点有【 】A.计算简便 B.负担不公平 C.负担合理D.计算复杂 E.有利于增产增收10、下列土地中，可依法享受免缴土地使用税的优惠待遇的是【】A.国家机关、人民团体的办公楼用地 B.由国家财政部门拨付事业经费的学校用地C.宗教寺庙、公园、名胜古迹中的生产经营用地 D.农副产品加工地和生活办公用地E.市政街道、广场、绿化地带等公共用地第三大题：名词解释题 1、比例税率2、级差资源税3、财产税4、税务登记5、偷税第四大题：计算题1、 A、B 两企业签订一份购销合同，合同上注明
13、A 企业卖给 B 企业价值 420 万元盼钢材，从B 企业购进价值 400 万元的水泥,B 企业支付给 A 企业货款差价 20 万元(购销合同适用的印花税税率为 0. 3)。根据以上资料计算该项业务活动应缴纳的印花税，并指出纳税人。 2、有两位作者合作编写并山版一本小说，共获稿酬 10000 元其中，作者甲取得稿酬所得3800 元，作者乙取得稿酬所得 6200 元。计算两名作者的稿酬所得各自应缴纳的个人所得税。3、某豆制品厂(一般纳税人)5 月份从粮油公司购进食用植物油 2500 公斤，每公斤 7 元，专用发票上注明的进项税额为 2275 元，从农民手中购进大豆 10000 公斤，收购凭证上注
14、明的单价为每公斤 3 元，从一般纳税人处购进备种低值易耗品，专用发票上注明的进项税额为9350 元。 5 月份销售各种豆制品取得不含增值税的销售贷款 188000 元。根据上述资料计算该豆制品厂 5 月份应纳的增值税。 4、某工厂在成立之初，由于会计核算不健全，没有被认定为一般纳税人，第二年该厂收购了几家同行业小型工厂，后被认定为一般纳税人，该厂在第二年 12 月份发生以下几笔购销业务： 购入甲材料，取得的专用发票上注明的价款为 25 万元； 收回委托加工材料 20 件，取得专用发票上注明加工费 5 万元； 当月实现销售收人 120 万元，其中有 40 万元属含税的销售额； 当月该厂将一批产品
15、用于集体福利，含税价 2 万元； 购进的货物中有货款价值 5 万元的增值税专用发票丢失。假定以上业务均适用 17的税率，请计算该厂 12 月份应纳增值税税额。5、某市一生产性外商投资企业，经营期限 15 年，中方与外方的投资比例为 6：4 。企业所得税税率为 30，地方所得税税率为 3( 但经当地政府批准，免征地方所得税) 。1999 年度实现产品销售收入 3，500 万元，与生产经营收入有关的支出有：产品销售成本 2，700万元，产品销售费用 40 万元，财务费用 20 万元，管理费用 140 万元( 其中含交际应酬费26 万元) ，营业外支出 25 万元(其中通过我国非营利的社会团体向贫困
16、地区捐赠款 20 万元，上缴的税收滞纳金 5 万元)。当年企业享受减半征收企业所得税的优惠政策，试计算该企业应纳的企业所得税税额。6、某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供主要材料，其成本为 80，000元，受托方支付辅助材料价值为 12，000 元，并收取加工费 4，000 元，请问卷烟厂在加工这批卷烟中，应缴纳的消费税税额为多少?(消费税税率 30) 第五大题：简答题1、简述税收与罚没收入的区别2、简要说明增值税的几种不同类型。3、简述开征土地使用税的意义4、简述资源税的作用。5、为什么说征收管理是税务管理的核心? 6、简述我国1994 年税制改革的必要性7、具体说明税收具有的形
17、式待征. 8、简述消费税的作用第六大题：论述题 1、试述一般纳税人与小规模纳税人在计税方法上的不同。2、试述我国社会主义市场经济下的税收原则3、试述税收的收入职能的内涵答案第一大题：单项选择题1： B 2：A 3：C 4：C 5：A 6：C 7：C 8：D 9：A 10：B 11： B 12：D 13：B 14：C 15：D 16：B 17：B 18：A 19：D 20：B 21：C 22：C 23：D 24：D 25：B 26：C 27：A 28：C 29：D 30：C 31：D 32：B 33：D 第二大题：多项选择题1： A, B, C 2：A, B, E 3：B, C, D, E 4：
18、A, C, E 5：A, B 6： A, B, E 7：A, C, D, E 8：D, E 9：A, B 第三大题：名词解释题1：比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系。(1 分)这种税率，不因征税对象数量多少而变化。即对统一征税对象，不论数额大小，只规定一个比率征收的税制。(1 分) 这种税率，税额随着征税对象数量等比例增加。在一般情况下，名义税率与实际生产税率相同（1 分) 2：级差资源税是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。3：财产税按照征税范围的宽窄划分，可分为一般财产税和个别财产税。一般财产税是对纳税人所有一切财产的综合征收；个别
19、财产税是将个人所有的土地、房屋、资本或其他财产的分别课征。 4：税务登记亦称“纳税登记 ”。它是税务机关根据税法法规，对纳税人的开业、变动、歇业以及生产经营活动进项法定登记管理的一项基本制度。加强税务登记管理，有利于税务机关掌握和控制税源，强化征收管理。税务登记的种类有：开业登记、变更登记、注销登记、缴扣税款登记。 5：偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的行为。第四大题：计算题1： A、B 两起也都是该项购销合同印花税的纳税人. A、企业应缴纳的印花税：（400+420）0.3=0.24
20、6(万元) B、企业应缴纳的印花税: （400+420）0.3=0.246(万元) 2： (1)作者甲应纳税 =(3800-800) 20%(1-30%)=420(元) (2)作者乙应纳税= 6200(1-20%)20%(1-30%)=694.4(元) 3： (1)购进免税农产品的进项税额=1000310%=3000(元) (2)全部进项税额=2275+3000+9350=14625( 元) (3)本月份销项税额=1800017%=31960(元) (4)本月应纳增值税=31960-14625=17335(元) 4：解：由于该企业当月购进货物中有价值 5 万元货物的专用发票丢失，故其进项税额不
21、予抵扣。不予抵扣的进项税额=517=085(万元)(1 分) 当月准予抵扣的进项税额=(25+5) 17一 085=425(万元)(2 分) 该厂用于集体福利的货物应视同销售，计人销售额，计算销项税额当月销项税额= (12040) +（40+2 ） (1+17%) 17=19.7(万元)(2 分) 当月应纳增值税额：1974 25=1545( 万元)(1 分) 5：解：企业的管理费用中含交际应酬费 26 万元，全额扣除不正确，按规定，只能按标准数扣除。交际应酬费扣除标准=1 ，5005 + (3，5001，500)3 =75+6=135( 万元)(2 分)(或 35003+3=135(万元 )
22、 1999 年应纳税所得额=3 ，5002，7004020 一(14026)一 135 一(255)=5925(万元)(2 分) 1999 年应缴纳企业所得税=59253050=8888(万元)(2 分) 第五大题：简答题1：罚没收入是指国家主管部门和机关对违反有关法规的单位和个人所处的罚款及没收财物的惩罚性措施，是国家财政收入的来源之一。罚没收入与税收一样具有无偿性和强制性的特征，但罚没收入与税收不同，不具有固定性。两者的作用也不同。罚没收入比税收的强制性更明显，在经济领域打击严重经济犯罪方面，罚没这种手段作用较强，但财政作用不大。而税收的固定性特征十分明显，是固定、及时、稳定、可靠的财政来
23、源2：按照增值税的基本原则，实行增值税的国家，对于纳税人的生产资料中的非固定资产项目，如原材料、半成品、零部件、燃料、动力、包装物等，者是允许扣除的。但对于购入固定资产，如厂房、机器、设备等是否扣除，则不尽相同。增值税也因之为分三种不同的类型消费型增值税：及征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除。也就是说，纳税企业用于生产的全部外购生产资料都有不在课税之列。这样，就整个社会来说，课税对象实际上只限于消费资料，故成为消费型增值税。西方国家多实行这种类型的增值税。这样做的目的在于鼓励投资，加速设备理新。收入型增值税，即征收增值税时，允许扣除固定资产折旧部分。这样，这整个社会来说
24、，课税的依据相当于国民收入，故称为收入型增值税。这样类型的增值税，同消费型增值税相近似，也允许对生产用的固定资产进行扣除，只是扣除的时间和方法不同。前者是将外购固定资产一次性扣除，后者则只允许在应纳税款的所属期间扣除固定资产当期的折旧费用。生产型增值税，即不允许扣除固定资产的价值。这样，就整个社会来说，课税的依既包括消费资料，也包括生产资料，相当于生产的固定资产和各种消费产品的生产总值。即课税的范围与国民经济生产总值一致，故称为生产型增值税。由于扣除范围中不包括固定资产，生产型增值税仍在一定程序上带有阶梯式流转税的各种弊端，并且会人为的提高新投资的成本，影响纳税人投资的积极性；同时，在计税时也会遇到划分上的麻烦3：通过征收城填土地使用税，用经济的手段管理土地，就能促进使用地单位在用地时精打细算，把结余不用或可以不用的土地让出来，从而达到合理节约使用土地，提高土地使用效益，调节土地价差收益的目的。 4：是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人取得的级差收入征收的一种税属于级差资源税。通过征民资源税调节资源级差收入，有利于企业在同一水平上开展竞争，有利于加强资源管理，有利于促进企业合理开发、利用国有资源5：答：(1) 其核心地位，是由以下因素决定的：
