1、第一部分 小企业会计准则基本情况简介小企业会计准则基本情况简介 4长期债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销。（ ）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介 4小企业应对（ ）计提折旧。(1 分) 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 自营建造的固定资产 以经营租赁方式租入的固定资产 已提足折旧仍继续使用的固定资产 小企业会计准则基本情况简介 4企业收到投资者投入现金时，应借记“实收资本”。（ ）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介 4在小企业会计准则下，采用分期付款方式购入的固定资产的入账价值应折现。（ ）(1 分)正确 错误 小
2、企业会计准则基本情况简介 4小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售。（ ）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介 4企业的基本存款账户可以存入现金，不能支取现金。（ ）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介 4小企业会计准则下，存货盘盈，应当计入（ ）。(1 分) 营业外收入 营业外支出 财务费用 管理费用 小企业会计准则基本情况简介 4信用条件（30，1/10）的含义是：客户在购买货物后，可以在 30 日内付款；如果客户在 10 日内付款，可以享受 10%的价格折扣。（ ）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则基本情
3、况简介 4领用低值易耗品时，下列账务处理中不正确的是（ ）。(1 分) 借记“制造费用” 借记“管理费用” 借记“销售费用” 借记“低值易耗品” 小企业会计准则基本情况简介 4小企业会计准则，没有区分使用寿命有限的无形资产和使用寿命不确定的无形资产。（ ）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介 4（ ）是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。(1 分)应收账款 应付账款 预收账款 预付账款 小企业会计准则基本情况简介 4在企业会计准则下，企业对持有的长期股权投资采用成本法进行后续计量，当被投资方实现的净利润时不做账务处理。（ ）(1 分) 正确
4、 错误 小企业会计准则基本情况简介 4长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额。（ ）(1 分)正确 错误 小企业会计准则基本情况简介 4企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于 5 年。（ ）(1 分) 正确 错误 第三部分 有关问题衔接规定新、旧转换后的几项会计工作 3小企业的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注四个组成部分。（ ）(1 分)正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作 3小企业应当按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。（ ）(1 分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作 3小企业对会计政策变更
5、、会计估计变更和会计差错更正均应当采用（ ）进行会计处理。(1 分) 未来适用法 追溯调整法 差错更正法 指数调整法 新、旧转换后的几项会计工作 3新准则设置了“周转材料”科目，用于核算小企业库存的周转材料的成本，包括包装物、低值易耗品，以及小企业（建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等。（ ）(1 分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作 3小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。（ ）(1 分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作 3新准则中没有设置存货跌价准备科目，如果原来计提了存货跌价准备，应转入“利润分
6、配未分配利润”科目。（ ）(1 分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作 3小企业不会产生外币财务报表折算差额，也减少了外币财务报表折算的工作量。（ ）(1 分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作 3小企业应当对原有会计核算软件和会计信息系统进行及时更新和调试，正确实现数据转换，确保新旧账套的有序衔接。（ ）(1 分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作 3新准则下不再增设“待摊费用”科目的小企业，转账时，应对原账中“待摊费用”科目的余额进行分析，转入新账中“（ ）”等科目。(1 分) 预付账款 固定资产 无形资产 库存商品 新、旧转换后的几项会计工作 3小企业上市或成为大中型企
7、业时改为执行企业会计准则。（ ）(1 分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作 3企业所得税法规定无形资产的摊销年限不低于（ ）。(1 分) 2 年 5 年 10 年 20 年 新、旧转换后的几项会计工作 3新准则中没有设置存货跌价准备科目，如果原来计提了存货跌价准备，应转入“利润分配未分配利润”科目。（ ）(1 分) 正确 错误 第四部分 小企业会计准则案例分析小企业会计准则的内容 16小企业会计准则下，关于短期投资，下列说法不正确的是（ ）。(1 分) 短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资成本 后续计量不反映浮动盈亏 后续计量反映浮动盈亏，计入“公允价值变动损益” 短期投资处置
8、时不反映持有期间浮动盈亏的结转 小企业会计准则的内容 16关于小企业分期收款确认收入，下列说法正确的是（ ）。(1 分) 发出商品且收到货款或取得收款权利确认收入 如果售出商品不符合收入确认条件，则不应确认收入，已经发出的商品，应当通过“发出商品”科目进行核算 涉及“发出商品”科目 发出商品时确认收入 小企业会计准则的内容 16按照中小企业划型标准规定，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。（ ）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则的内容 16小企业无形资产按直线法摊销，对于不能可靠估计使用寿命的无形资产可以不摊销。（
9、）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则的内容 16下列关于小企业固定资产的核算正确的是（ ）。(1 分) 小企业接受投资者投入的固定资产按照投资合同或协议约定的价值确定 小企业为购建固定资产在竣工结算前发生的借款费用应计入财务费用 小企业固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以达到预定可使用状态为标志确认 小企业固定资产应计提减值 小企业会计准则的内容 16关于小企业会计核算的特别规定，下列说法中正确的是（ ）。(1 分) 符合小企业会计准则规定的小企业，只可以执行小企业会计准则 已执行企业会计准则的上市公司、大中型企业和小企业，可以转为执行小企业会计准则 执行企业会计准则的小企业，可以在执
10、行企业会计准则的同时，选择执行小企业会计准则的相关规定 执行小企业会计准则的小企业，发生的交易或者事项在小企业会计准则中未给出规范的，可以参照企业会计准则中的相关规定进行处理 小企业会计准则的内容 16下列企业的划分，正确的是（ ）。(1 分) 工业制造业，从业人员 300 人及以上，且营业收入 3000 万元及以上的为大中型企业 工业制造业，从业人员 20 人及以上，且营业收入 300 万元及以上不足 2000 万元的为小型企业工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 1000 万元，确认为小微企业 其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元
11、，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 3000 万元，确认为小微企业 小企业会计准则的内容 16目前国际上制定小企业会计准则的模式主要有两种，即一体法模式和分立法模式。（ ）(1 分) 正确 错误 第五部分 小企业税务会计案例分析六、小企业其他税种的会计处理自 2016 年 10 月 1 日起我国大幅减免化妆品消费税，普通化妆品不再征收消费税，高档化妆品消费税税率从 30%降至 20%。（ ）(1 分) 正确 错误 六、小企业其他税种的会计处理印花税的处理通过应交税费科目核算。（ ）(1 分) 正确 错误 六、小企业其他税种的会计处理按照国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告（
12、国家税务总局公告 2016 年第 6 号）规定，自 2016 年 4 月 1 日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季度申报。（ ）(1 分) 正确 错误 六、小企业其他税种的会计处理小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按（ ）征收率征收增值税。(1 分) 2% 3% 11% 6% 六、小企业其他税种的会计处理委托加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。（ ）(1 分) 正确 错误 六、小企业其他税种的会计处
13、理小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入 “应交税费应交增值税”科目核算。（ ）(1 分) 正确 错误 六、小企业其他税种的会计处理小规模纳税人减免增值税的账务处理，3 万元免征起点应是含税销售额。（ ）(1 分) 正确 错误 六、小企业其他税种的会计处理自 2015 年 10 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额在 20 万元到 30 万元（含 30 万元）之间的小型微利企业，其所得减按（ ）计入应纳税所得额，按（ ）的税率缴纳企业所得税。(1 分)50%；20% 50%；15% 60%；20% 60%；30% 第六
14、部分 小企业税务筹划案例分析三、小企业税务筹划的基本方法 3下列属于做假账的成本费用互化手法的是（ ）。(1 分) 收入、成本、费用虚增/减，如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等 如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业绩的目的 如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账户，月末分配制造费用时，将其计入了“生产成本”账户，这样就造成少计期间费用，虚增利润的结果 如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆 三、小企业税务筹划的基本方法 3只有直接从事研发活动人员的工资、薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险和住房公积金
15、，外聘研发人员的劳务费用才准予加计扣除。（ ）(1 分) 正确 错误 三、小企业税务筹划的基本方法 3纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即：应该缴的税一分不少，不应该缴的税一分不多。（ ）(1 分) 正确 错误 三、小企业税务筹划的基本方法 3按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。（ ）(1 分) 正确 错误 三、小企业税务筹划的基本方法 3小微企业会计人员要按照小企业会计准则的要求，规范会计核算行为。（ ）(1 分) 正确 错误 三、小企业税务筹划的基本方法 3自 2014 年 11 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。（ ）(1 分) 正确 错误 三、小企业税务筹划的基本方法 3税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。（ ）(1 分)
