1、1.小规模纳税人申请一般纳税人资格，需要进行一般纳税人纳税辅导期管理的情形有（ABD ）。A、 按照认定办法规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业 B、 增值税偷税数额占应纳税额的 10%以上并且偷税数额在 10 万元以上的 C、 只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业 D、 虚开增值税扣税凭证的A B C D 判断题：2.2014 年 1 月 1 日起，邮政业和电信业纳入营业税改征增值税试点。（ ）N、 错 Y、 对对 错提交答案正确答案：错。请选择正确答案，重新提交。答案解析：2014 年 6 月 1 日起，电信业才纳入营业税改征增值税试点范围。3.某商贸企业 2016 年 2
2、月份成立，如果其在 2016 年 2 月-2016 年 12 月之间，应税销售额超过 80 万，就可以申请一般纳税人资格。（ ）N、 错 Y、 对对 错提交答案正确答案：对。请选择正确答案，重新提交。答案解析：年应税销售额，是指纳税人在连续不超过 12 个月的经营期内累计应征增值税销售额，因此该商贸企业应当是在 2016 年 2 月-2017 年 1 月期间，销售额累计超过 80 万即可申请一般纳税人资格。4.小规模纳税人申请一般纳税人资格，需要进行一般纳税人纳税辅导期管理的情形有（ ）。A、 按照认定办法规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业 B、 增值税偷税数额占应纳税额的 10%以上并
3、且偷税数额在 10 万元以上的 C、 只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业 D、 虚开增值税扣税凭证的A B C D 提交答案正确答案：ABD。请选择正确答案，重新提交。答案解析：选项 C 只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业不需要进行一般纳税人纳税辅导期管理。5.下列行为中属于增值税应税行为的是（ ）。A、 所销售或者租赁的不动产在境内 B、 单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务 C、 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务 D、 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产A B C D 提交答案正确答案：A。请选择正确答案，重新
4、提交。6.下面关于销售服务说法正确的有（ ）。A、 水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务, 水路运输的光租业务，属于经营租赁B、 融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税 C、 车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税 D、 文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务，属于生活服务A B C D 提交答案正确答案：ABCD。请选择正确答案，重新提交。7.下列情形中属于视同销售的有（ ）。A、 将自产、委托加工或外购的货物用于集体福利或个人消费 B、 将货物交付他人代销
5、 C、 将自产或委托加工的货物用于非应税项目 D、 销售代销货物A B C D 提交答案正确答案：BCD 。请选择正确答案，重新提交。答案解析：外购的货物用于集体福利或个人消费，不属于视同销售的情形。8.下列行为中适用零税率的有（ ）。A、 在境内载运旅客或者货物出境 B、 航天运输服务 C、 工程项目在境外的建筑服务 D、 向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务A B C D 提交答案正确答案：ABD。请选择正确答案，重新提交。答案解析：选项 C 使用与免税政策9.下列可选择按征收率 3%计税的行为有（ ）。A、 “营改增”试点一般纳税人提供的城市电影放映服务 B、 “营改增”试点一般纳税
6、人，以本地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物，提供的经营租赁服务 C、 “营改增”试点一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务D、 房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法A B C D 提交答案正确答案：ABC。请选择正确答案，重新提交。答案解析：选项 D 适用 5%的征收率。10.寄售商店代销寄售物品（含居民个人寄售的物品）和典当业销售死当物品按照 3%征收率计税，但是可以自行开具增值税专用发票。（ ）N、 错 Y、 对对 错提交答案正确答案：对。请选择正确答案，重新提交。11.下列哪些应做为价外费用计征增值税（ ）。
7、A、 违约金 B、 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。 C、 返还利润 D、 延期付款利息A B C D 提交答案正确答案：ACD。请选择正确答案，重新提交。答案解析：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不包括在内。12.销售啤酒、黄酒而出租出借包装物收取的押金，单独记账的、时间在 1 年内、又未过期的，不并入销售额征税。（ ）N、 错 Y、 对对 错提交答案正确答
8、案：对。请选择正确答案，重新提交。答案解析：纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账的、时间在 1 年内、又未过期的，不并入销售额征税；对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。13.金融商品的买入价，可以选择按照（ ）进行核算。A、 个别计价法 B、 加权平均法 C、 先进先出法 D、 移动加权平均法A B C D 提交答案正确答案：BD。请选择正确答案，重新提交。答案解析：金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后 36 个月内不得变更。14.支付给境外单位或者个人的款项，以该单
9、位或者个人的发票为合法有效凭证。（ ）N、 错 Y、 对对 错提交答案正确答案：错。请选择正确答案，重新提交。答案解析：支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证。15.下列哪些属于不得从销项税额中抵扣的进项税额（ ）。A、 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产 B、 用于集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产C、 购进的旅客运输服务、贷款服务 D、 因发生自然灾害的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务A B C D 提交答案正确答案：
10、ABC。请选择正确答案，重新提交。答案解析：非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税额。非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。16.纳税人 2016 年 5 月 1 日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产，其进项税额依照规定分 2 年从销项税额中抵扣。（ ）N、 错 Y、 对对 错提交答案正确答案：错。请选择正确答案，重新提交。答案解析：纳税人 2016 年 5 月 1 日后购进货物和
11、设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过 50%的，其进项税额依照规定分 2 年从销项税额中抵扣。17.纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，应按照国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知规定，自开具之日起 180 天内向主管税务机关报送增值税认证结果通知书（电子数据），申请稽核比对，逾期未申请的其进项税额不予抵扣。（ ）N、 错 Y、 对对 错提交答案正确答案：错。请选择正确答案，重新提交。答案解析：自开具之日起 180 天内向主管税务机关报送海关完税凭证抵扣清单（电子数据），申请稽核比对。18.下列稽核比对结
12、果异常的处理错误的是（ ）。A、 对于稽核比对结果为不符, 纳税人应于产生稽核结果的 180 日内，持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对，逾期的其进项税额不予抵扣 B、 对于缺联的海关缴款书，由主管税务机关进行核查 C、 对于稽核比对结果为重号的海关缴款书，由主管税务机关进行核查 D、 对于稽核比对结果为滞留的海关缴款书，可继续参与稽核比对，纳税人不需申请数据核对A B C D 提交答案正确答案：B。请选择正确答案，重新提交。答案解析：对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应于产生稽核结果的180 日内，持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对，逾期的其进项税
13、额不予抵扣。19.下列关于销货退回或折让涉及的销项税额和进项税额的税务处理正确的是（ ）。A、 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税服务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。B、 “营改增”规定：纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税行为，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减 C、 发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减D、 对于一些企业在发生进货退出或折让并收回价款和增值税时，没有相应减少当期进项税额，造成进项税额虚增，减少纳税的现象，按偷税予
14、以处罚。A B C D 提交答案正确答案：ABCD。请选择正确答案，重新提交。20.增值税纳税人 2011 年 12 月 1 日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的 2011 年 11 月 30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。（ ）N、 错 Y、 对对 错提交答案正确答案：对。请选择正确答案，重新提交。21.下列可选择适用简易计税方法的情形是（ ）。A、 小规模纳税人 B、 电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务 C、 公共交通运输服务 D、 在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有
15、形动产租赁合同A B C D 正确答案：BCD 。请选择正确答案，重新提交。答案解析：小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税行为，按简易方法计算。不是可选择适用。22.小规模纳税人进口货物，都按照 3%的征收率计算缴纳增值税。（ ）N、 错 Y、 对对 错正确答案：错。请选择正确答案，重新提交。答案解析：无论是一般纳税人还是小规模纳税人进口货物，都按照 17%或 13%税率计算缴纳增值税。进口适用低税率的货物，按照 13%纳税，除此以外均按照 17%的税率计算。22.我国出口货物税收政策的基本形式有（ ）。A、 出口免税并退税 B、 出口免税不退税 C、 出口不免税也不退税 D、 出口免税或
16、退税A B C D 正确答案：ABC。请选择正确答案，重新提交。答案解析：我国出口货物税收政策的基本形式包括出口免税并退税、出口免税不退税、出口不免税也不退税三种形式。23.下列关于出口企业出口货物的说法中，不正确的是（ ）。A、 出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物 B、 出口货物分为自营出口货物和委托出口货物两类 C、 出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物属于视同出口货物 D、 对融资租赁出口货物试行出口免税但不退税政策A B C D 正确答案：D。请选择正确答案，重新提交。答案解析：选项 D，对融资租赁出口货物试行出口退税政策。24.生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策应同时满足的条件包括（ ）。A、 已取得增值税一般纳税人资格 B、 上一年度销售额 3 亿以上 C、 纳税信用等级 A 级 D、 已持续经营 2 年及 2 年以上A B C D
