1、1、某小企业，其 2012 年 10 月销售的一批货物在 2013 年 2 月发生销售退回，起处理正确的有：A、冲减 12 年 10 月份的收入B、冲减 13 年 2 月份的收入C、作为前期差错D、不处理2、小企业会计准则下，不计提坏账准备：正确 错误3、关于执行小企业会计准则 的问题衔接下列说法不正确的是：A、新准则下不再设置长期待摊费用B、新准则没有设置“预提费用”科目C、新准则要求小企业对长期股权投资一律采用成本法核算D、转账时，应首先结转执行新准则前各项资产和负债所清查出的损益4、小企业为员工代扣代缴个人所得税：正确 错误5、小企业的财务报表可以不包括：A、资产负债表B、利润表C、所有
2、者权益变动表D、附注6、长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额：正确 错误7、在小企业会计准则下，对于盘盈的固定资产应作为前期差错更正：正确 错误8、小企业外部会计信息使用者主要为：A、税务部门和银行B、投资者C、债权人D、董事会9、投资活动按照投资行为介入程度可分为：A、长期投资和短期投资B、对内投资和对外投资C、直接投资和间接投资D、风险投资和无风险投资10、在 小企业会计准则下，要求对固定资产后续支出资本化或者费用化进行职业判断：正确 错误11、小企业会计准则，没有区分使用寿命有限的无形资产和使用寿命不确定的无形资产：正确 错误12、 长期债券 的折
3、价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销：正确 错误13、企业用银行存款购买原材料时，应：A、借记“银行存款”B、贷记“银行存款”C、借记“库存现金”D、贷记“库存现金”14、生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧：正确 错误15、新准则要求小企业对长期股权投资一律采用（）核算。A、成本法B、权益法C、重置核算法D、物价指数法16、针对小企业（农、林、牧、渔业） ，新准则专门设置了 “（） ”科目，用于核算小企业持有的消耗性生物资产的实际成本。A、消耗性生物资产B、固定该资产C、无形资产D、待处理财产损溢17、小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（）折算。A
4、、交易发生日即期汇率B、合同约定汇率C、当期平均汇率D、其他汇率18、小企业不会产生外币财务报表折算差额，也减少了外币财务报表折算的工作量。正确 错误19、小企业应当根据固定资产的性质和使用情况，并考虑税法的规定，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。正确 错误20、小企业的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注四个组成部分。正确 错误21、新准则下取消了存货（） 。A、后进先出法B、直线法C、先进先出法D、年限平均法22、小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正均应当采用未来适用法进行会计处理。正确 错误23、小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的
5、即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。正确 错误24、外币货币性项目，采用资产负债表日的（）折算。A、远期汇率B、即期汇率C、汇票汇率D、电汇汇率25、新准则中没有设置存货跌价准备科目，如果原来计提了存货跌价准备，应转入“利润分配未分配利润”科目。正确 错误26、小企业应当按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。正确 错误27、目前国际上制定小企业会计准则的模式主要有两种，即一体法模式和分立法模式。正确 错误28、 小企业会计准则改革是由于服务小企业健康发展的需要、与时俱进，完善企业会计准则的需要、推进会计国际趋同的需要。正确 错误29、下列企业的划分
6、，正确的是（） 。A、工业制造业，从业人员 300 人及以上，且营业收入 3000 万元及以上的为大中型企业。B、工业制造业，从业人员 20 人及以上，且营业收入 300 万元及以上不足 2000 万元的为小型企业。C、工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 1000 万元，确认为小微企业。D、其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 3000 万元，确认为小微企业。30、下列关于小企业固定资产的核算正确的是（） 。A、小企业接受投资者投入的固定资产按照投资合同或协议约定的价值确定。B、小企业为购建
7、固定资产在竣工结算前发生的借款费用应计入财务费用。C、小企业固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以达到预定可使用状态为标志确认。D、小企业固定资产应计提减值。31、小企业无形资产，下列不正确的是（） 。A、小企业会计准则下，只能采用年限平均法计提摊销。B、小企业无形资产不计提减值，发生损失时直接冲减资产。C、小企业对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于 10 年的期限摊销，与税法规定一致。D、小企业无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备。32、 小企业无形资产按直线法摊销，对于不能可靠估计使用寿命的无形资产可以不摊销。正确 错误33、 下列关于 小企业所有者权益，说法不正确的是（）
8、。A、小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失。B、小企业资本公积只包括资本溢价或股本溢价，不设置“资本公积其他资本公积”明细科目。C、小企业资本公积不得用于弥补亏损。D、小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失，并且设置“其他综合收益”科目。34、下列关于小企业长期债券投资的具体核算不正确的是（） 。A、小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据面值和票面利率计算且不考虑减值。B、小企业长期债券投资初始计量计入长期债券投资科目（设面值、溢折价两个明细科目） 。C、小企业长期债券投资处置不存在减值转出问题。D、小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据摊余成本和实际利率
9、计算且考虑减值。35、 自 2016 年 1 月 1 日起，按照新的会计档案管理办法 ，原始凭证、记账凭证的保存期限由 15 年变为( )年，总账、明细账的保存期限由 15 年变为（ ）年。A、30 ；30B、20；30C、 20；20D、30；2036、 如果企业在一个评价年度内，因非正常原因，增值税连续（ ）个月或者累计（ ）个月零申报、负申报，就不能评为 A 级。A、2 ；4B、3；6C、 3；8D、4； 837、 增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联要作废。正确 错误38、 一般来说，企业账面的预收账款占到主营业务收入的（ ）A、10%B、15%C、 20%D、30%39
10、、 如果企业的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况。 （ ）正确 错误40、 某企业为增值税小规模纳税人，下列会计处理正确的是（ ） 。A、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为 2.5 万、3.5 万、1 万，第二个月的 3.5 万需要交税B、当月销售额（含税）35000 元，当月是按 35000 确定是否免税， 35000 元大于 30000 元，所以需要交税C、营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，当月比如既卖电脑 2 万元，又兼营提供咨询服务 2 万元，因为总额 4 万因为超过月 3 万所以不免税D、小规模纳税人 3 万以下可以享
11、受免征增值税的优惠，如果同时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额41、 企业经营 行为由于适用税法不准确，没有用足有关税收优惠政策，导致企业多缴纳了税款，承担了不必要税收负担，属于税收风险。 （ ）正确 错误42、 附合职工 教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人抬头手机发票等支出凭证都可以税前列支。 （ ）正确 错误43、 小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入“应交税费应交增值税”科目核算。 （ ）正确 错误44、 自 2016 年 10 月 1 日起我国大幅减免化妆品消费税，普通化妆品不再征收消费税，高档化妆品
12、消费税税率从 30%降至 20%。 （ ）正确 错误45、 下列关于小企业其他税种的处理正确的是（ ） 。A、房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算B、利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目C、 印花税的处理应通过应交税费科目核算，对应的分录为：借：应交税费应交印花税贷：银行存款D、企业收到返还的增值税，对应的分录为：借：银行存款贷：税金及附加46、 小企业转让土地使用权，土地使用权与地上建筑物及其附着物应一并在“固定资产”等科目核算的，借记“固定资产清理”等科目，贷记“应交税费应交土地增值税” 。正确 错误47、 印花税的处理应通过应交税费科目核算。 （
13、 ）正确 错误48、 按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果不符合免征增值税条件时，按季度合并销售额全额计算缴纳增值税。 （ ）正确 错误49、小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通过“税金及附加 ”账户核算。 （ ）正确 错误50、委托加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。 （ ）正确 错误51、 在用折旧方法进行纳税筹划时，应该对各个方面因素进行综合分析。如果各年的所得税税率在比例税制下没有改变，应该选择加速折旧法，使企业在前期提取到较
14、多折旧，在后期提取较少折旧，如此企业便可以获取延期纳税的益处。 （ ）正确 错误52、 小微企业会计人员要按照小企业会计准则的要求，规范会计核算行为。 （ ）正确 错误53、 关于小企业税收优惠政策，下列税法不正确的是（ ） 。A、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，按一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度B、增值税小规模纳税人自 2015 年 1 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日，对按月纳税的月销售额不超过 3 万元（含 3 万元） ，以及按季纳税的季度销售额不超过 9 万元（含 9 万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费C、 其他个人
15、采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过 3 万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策D、自 2015 年 10 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额在 20 万元到 30 万元（含 30 万元）之间的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税54、 用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额 15%以内的部分，准予在计算应纳所得额时扣除。 （ ）正确 错误55、 税务筹划等同于避税。 （ ）正确 错误56、 税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及
16、其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。 （ ）正确 错误57、 下列行为不违法的是（ ）避税纳税筹划漏税偷税58、 自 2014 年 11 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。 （ ）正确 错误59、 对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，按照便利征管原则，仍实行（ ）A、从价计征B、从量定额计征C、 复合计征D、从价计征为主、从量计征为辅60、 纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，应
17、当准确核算已税产品的购进金额，在计算加工后的应税产品销售额时，不予扣减已税产品的购进金额；未分别核算的，一并计算缴纳资源税。 （ ）正确 错误61、 纳税人将自采原煤与外购原煤（包括煤矸石）进行混合后销售的，应当准确核算的外购原煤的相关内容，以下不正确的是（ ）A、数量B、单价C、 运费D、以上均不对62、 纳税人排放应纳税大气污染物或水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染排放标准 30%的，减按 75%征收环境保护税；低于国家和地方规定的污染物排放标准 35%的，减按 50%征收环境保护税。 （ ）正确 错误63、 纳税人将自采原煤与外购原煤（包括煤矸石）进行混合后销售的，应当准确核算外购
18、原煤的（ ） ，在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。A、数量B、单价C、 运费D、数量、单价及运费64、 洗选煤折算率一经确定，不得变更，但在煤炭市场行情、洗选成本等发生较大变化时可进行调整。 （ ）正确 错误65、 对符合条件的采用充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征 50%；对符合条件的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征 30%。 （ ）正确 错误66、 对实际开采年限在（ ）年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征 30%A、6B、10C、 13D、1567、 企业将货币资金、实物等资产直接捐赠给个人或者单位，不属于公益性捐赠的范围，应视为赞助支出，不能在税前扣除。正
19、确 错误68、 股权捐赠可以是向境内捐赠，也可以向境外的公益性社会团体捐赠。 （ ）正确 错误69、 企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后（ ）年内在计算应纳所得额时扣除。A、1B、2C、 3D、570、 公益性捐赠中，受赠单位必须是县级以上人民政府及其部门和直属机构。 （ ）正确 错误71、 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12%的部分，准予扣除。而对超过年度利润 12%的部分，可以结转以后年度进行扣除。 （ ）正确 错误72、 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12%的部分，准予扣除。 （ ） 正确 错误73
20、、 扣除类纳税调整计算公式为（ ）A、扣除类纳税调整=费用损失（税法确认）税收扣除（会计确认）B、扣除类纳税调整=费用损失（会计确认） 税收扣除（税法确认）C、 扣除类纳税调整=税收扣除（税法确认）费用损失（会计确认）D、扣除类纳税调整= 税收扣除（会计确认）费用损失（税法确认）74、 中国红十字基金会不符合公益性捐赠税前扣除资格。不在公益性社会团体名单内。 （ ）正确 错误75、 国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日，编制合并财务报表时，不应再将被划拨企业纳入合并财务报表范围。 （ ）正确 错误76、 对于即将关闭出清的“僵尸企业”的母公司以外的其他
21、权益性投资方来说，其所持有的对该“僵尸企业”的长期股权投资应当按照可收回金额与账面价值孰低进行计量。 （ ）正确 错误77、 将被划拨企业资产、负债的账面价值调整为经审计并经国资委批复的资产和负债的账面价值时，应同时考虑控制权转移之前发生的变动。正确 错误78、 企业按照政府推动化解过剩产能的有关规定界定为“ 僵尸企业”且列入即将关闭出清的“僵尸企业”名单的（以下简称此类“僵尸企业” ） ，应自被列为此类“僵尸企业”的当期期初开始，对资产改按清算价值计量、负债改按预计的结算金额计量，有关差额计入（ ）A、营业外支出（收入）B、管理费用C、 其他综合收益D、营业收入79、 中央企业在收到预拨的专
22、项奖补资金时，应当暂计入（ ）A、其他应付款B、长期应付款C、 应付账款D、专项应付款80、 划入企业编制取得被划拨企业的控制权当期的合并利润表时，不包含被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末发生的净利润。 （ ）正确 错误81、 国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日编制合并财务报表时，对于划出企业与被划拨企业之间在控制权转移之前发生的未实现内部损益，应转入（ ）A、投资收益B、资本公积等C、 营业外支出D、其他综合收益82、 对即将关闭出清的“僵尸企业”的母公司来说，如果其所持有的对该 “僵尸企业”的长期股权投资的账面价值大于可收
23、回金额，则差额应该计入（ ）A、资产减值损失B、投资损失C、 营业外支出D、资本公积83、 中央企业按要求开展化解产能相关工作后，按照 253 号文规定的计算标准等，能够合理可靠地确定因完成任务所取得的专项奖补资金金额的，应做的会计处理为（ ）A、借记“专项应付款”科目，贷记有关损益科目B、借记“专项应付款”科目，贷记“资本公积”科目C、 借记“专项应付款”科目，贷记“利润分配未分配利润”科目D、借记“专项应付款”科目，贷记 “银行存款”科目84、 被划拨企业按照国有产权无偿划拨的有关规定开展审计等，上报国资监管部门作为无偿划拨依据的，划入企业在接到上级部门通知之日，编制个别财务报表。 （ ）
24、正确 错误85、 按月纳税的销售额或营业额不超过 10 万元（按季度不超过 30 万元）的缴纳义务人。将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围。 （ ）正确 错误86、 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 20 日内，按照国家有关规定设置账薄。 （ ）正确 错误87、 远方公司为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%，2012 年 5 月初自华宇公司购入一台需要安装的生产设备，实际支付买价 120 万元，增值税 20.4 万元；另支付运杂费 6 万元（假定不考虑运费抵扣进项税的因素） ，途中保险费 16 万元；安装过程中，领用一批外购原材料，成本 12 万
25、元，售价为 13 万元，支付安装人员工资 10 万元，该设备在 2012 年 9月 1 日达到预定可使用状态，则该项设备的入账价值为（ ）万元。A、164B、165C、 149D、166.2188、 下列不属于期间费用的是（ ）A、财务费用B、管理费用C、制造费用D、销售费用89、 企业应当采用实地盘点法，对库存现金进行定期和不定期的清查。如发现账款不符，不需要通过待处理财产损溢科目核算，直接计入相关科目。正确 错误90、下列不属于采购业务涉及的原始单据的是（ ）A、购入货物的发票B、付款凭证（银行回单）C、 记账凭证D、入库单91、核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销，当月增加的无
26、形资产当月不计提摊销，当月减少的无形资产当月计提摊销。 （ ）正确 错误92、 银行存款余额调节表，其公式：企业银行日记账银收企未收 +银付企未付=银行对账单余额-企收银未收+企付银未付。 （ ）正确 错误93、 下列说法中不正确的是（ ）A、航空运输企业差额计税B、航空运输企业全额计税C、 一般纳税人提供客运场站服务差额计税D、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的差额纳税94、 一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行（ ）相关增值税政策执行。A、旧货B、一般货物C、 一般服务D、一般劳务95、 下列选项中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（ ）A、购进的旅客运输服务B、购进的货物服务C、 购进的餐饮服务D、购进的电信服务96、 下列业务中以收到预售款项的当天作为纳税义务发生时间的是（ ）A、销售服务，未收到款项，但是先开具了发票B、纳税人从事金融商品转让C、 纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式D、纳税人销售货物并收取了款项97、 一般纳税人提供金融服务和生活服务的增值税税率是（ ）A、6%
