1、企业内部控制案例分析练习题及答案解释一、单选题1、通常所说的“三重一大”是指（） 。A 重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B 重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C 重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D 重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务答案：D 解释：组织架构指引第 5 条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。 ”2、为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况，企业应当制订相关制度或文件。下列文件中属于反映企业内部权限配置的文件是（） 。A 组织结
2、构图 B 业务流程图 C 岗（职）位说明书 D 权限指引答案：D 解释：组织架构指引第 8 条。教材 P9 倒数第三段。3、下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（） 。A 总经理办公会 B 战略委员会 C 董事会 D 股东（大）会答案：D 解释：发展战略指引第 7 条“企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施。 ”4、为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（） 。A 企业发展战略 B 年度生产经营计划 C 人力资源需求计划 D 资金计划答案：C 解释：人力资源指引第 5 条“企业应当根据人力资源总体规划，结合生
3、产经营实际需要，制定年度人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，”5、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（） 。A快速反应机制 B危险警报 C应急预案 D应急演练答案：C 解释：社会责任指引第 8 条“重大生产安全事故应当启动应急预案，同时按照国家有关规定及时报告，严禁迟报、谎报和瞒报。 ”6、为促进企业长期稳定发展,企业在打造品牌时应当作为核心的是（） 。A企业团队 B企业产业链 C主业 D辅业答案：C 解释：企业文化指引第 4 条“打造以主业为核心的企业品牌，”7、企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（） 。A 筹资的规模 B 筹资的成本 C 筹资用途的可行性和相应的偿债能力D
4、股权筹资和债务筹资的结构答案：C 解释：资金活动指引第 7 条“企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。 ”8、企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定政策，建立投资管理台账。A 投资 B 投资协议 C 投资会计 D 持股比例答案：C 解释：资金活动指引第 16 条“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录”9、下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（。A 需求部门 B 财务部门 C 具有请购权的部门 D 总经理答案：C 解释：采购业务指引第 6
5、条“企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。 ”10、销售的控制点不包括（） 。A 加强市场调查 B 完善销售记录 C 加强坏账管理 D 完善客户服务答案：C 解释：销售业务指引第 5、8、9 条。11、企业应当建立逾期应收账款催收制度， （）应当负责应收账款的催收。A 销售部门 B 会计部门 C 仓库部门 D 信用管理部门答案：A 解释：销售业务指引第 10 条“销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。 ”12、企业应当建立固定资产清查制度，至少（）全面清
6、查，保证固定资产账实相符，及时掌握资产盈利能力和市场价值。A 三年 B 二年 C 每年 D 半年答案：C 解释：资产管理指引第 18 条“企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。 ”13、企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是（ ） 。A 政府的批准 B 已经缴纳土地使用税证明 C 发票 D 土地使用权有效证明文件答案：D 解释：资产管理指引第 20 条“企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件。 ”14、企业在与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（）A 尽职调查 B 可行性研究 C 人员交流 D
7、资源分析答案：A 解释：研究与开发指引第 8 条“企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查，签订书面合作研究合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究成果产权归属等。 ”15、工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（A 竣工决算 B 竣工结算 C 交付使用财产清单 D 竣工决算审计报告答案： C 解释：工程项目指引第 25 条“验收合格的工程项目，应当编制交付使用财产清单，及时办理交付使用手续。 ”16、担保企业应当建立（） ，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。A 担保事项明细账 B 担保事项台账 C 担保事
8、项登记簿 D 担保事项总账答案：B 解释：担保业务指引箱 12 条“企业应当，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。17、重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（） 。A 分管副总经理 B 总经理 C 董事长 D 董事会或类似决策机构答案：D 解释：业务外包指引第 6 条“重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批。 ”18、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（）A 会计计量 B 会计准则 C 会计方法 D 会计估计答案：D 解释：财务报告指引第 5 条“企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计19、企业应当定期召开财务
9、分析会议，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是A 董事长 B 总经理 C 财务部负责人 D 总会计师或分管会计工作的负责人答案：D 解释：财务报告指引第 16 条“总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。 ”20、 （）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。A 董事长 B 总经理 C 总会计师 D 财务主任答案：C 解释：同上题21、对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（）进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。A 战略委员会 B 总经理办公会 C 股
10、东会 D 企业预算管理委员会答案：D 解释：全面预算指引第 7 条“企业预算管理委员会应当对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证，”22、下列不属于预算执行阶段的环节是（A 预算下达 B 预算指标分解和责任落实 C 预算分析 D 预算调整答案：A 解释：全面预算指引第 8 条，选项 A 预算下达属于预算编制环节。23、下列选项中，一般起草合同文本的部门是（） 。A 办公室 B 财务部 C 业务承办部门 D 审计部门答案：C 解释：合同管理指引第 6 条“合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。 ”24、内部报告指标体系的设计应当与（）相结合，并随着环境和业务的变化不
11、断进行修订和完善。A 全面预算管理 B 发展战略 C 经营管理 D 财务管理答案：A 解释：内部信息传递指引第 5 条“内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。 ”25、为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（） 。A 信息汇总功能 B 信息共享功能 C 信息分析功能 D 操作日志功能答案：D 解释：信息系统指引第 6 条“企业应当在信息系统中设置操作日志功能，确保操作的可审计性。 ”26、系统开发验收测试的主体是（） 。A 独立开发单位的专业机构 B 开发商 C 合作单位 D 合作开发商答案：A 解释：信息系统指引第
12、8 条“企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，确保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合开发需求。 ”27、下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（） 。A 股东会 B 董事会 C 监事会 D 总经理办公会答案：B 解释：评价指引第 4 条“企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。 ” 28、企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（）予以最终认定。A 股东（大）会 B 董事会 C 监事会 D 经理层答案：B 解释：评价指引第 19 条“重大缺陷应当由董事会予以最终认定。 ”29、注册会计师应当对（）的有效性发表审计意见。A 全面内部控制 B 公司
13、层面内部控制 C 业务层面内部控制 D 财务报告答案：D 解释：审计指引第 4 条“注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，”二、多选1、下列各项中属于我国企业内部控制应用指引的有（）A 控制制度类指引 B 内部环境类指引 C 控制活动类指引 D 控制手段类指引 答案：BCD 2、下列各项中属于企业控制手段类指引的有（） 。A 组织架构 B 合同管理 C 全面预算 D 社会责任答案：BC 3、组织架构的风险包括哪两个方面（ ） 。A 治理结构的风险 B 组织机构方面的风险 C 缺乏执行力风险 D 机构形同虚设的风险答案：AB 解释：组织架构指引第 3 条。4、在董事会下需要设立哪
14、些专门委员会（） 。A 战略委员会 B 审计委员会 C 提名委员会 D 薪酬与考核委员会答案：ABCD 解释：组织架构指引第 4 条“董事会可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会”5、按照规范要求“三重一大”必须实行集体决策，下列属于集体决策的有（） 。A 董事会决策 B 总经理办公会决策 C 董事长决策 D 股东会决策 E 联签制度F 决策会议答案：ABDEF 解释：组织架构指引第 5 条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体 决策意见。
15、”6、发展战略涉及的风险有哪些（）A 战略制定的风险 B 战略实施的风险 C 战略调整的风险 D 战略考核的风险答案：ABCD 解释：发展战略指引第 3 条7、战略目标制定要关注的问题（）A 战略目标制定的方法 B 战略目标制定的风险 C 战略目标制定的时间D 战略目标制定过程中需要考虑的因素答案：AD 8、下列选项中，属于公司外部环境分析的有（） 。A 宏观环境分析 B 微观环境分析 C 行业环境及竞争对手分析D 经营环境分析答案：ACD 解释：教材 P20-21 分析外部环境的三个方面。9、战略实施的控制主要有（）几个方面。A 计划、预算和战略管理制度 B 战略宣传 C 战略实施监控 D
16、战略考核答案：ABC 解释：发展战略指引第三章发展战略的实施第 8、910 条。10、战略发展应当关注的人力资源风险有（A 人力资源引进的风险 B 人力资源开发的风险 C 人力资源使用的风险D 人力资源退出的风险答案：ABCD 解释：人力资源指引第 3 条。11、企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循（）的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。A 以能为先 B 以德为先 C 德才兼备 D 公开、公平、公正答案：BCD 解释：人力资源指引第 6 条“遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才
17、”12、企业应当建立岗位轮换制度，下列岗位中应当进行轮换的有（） 。A 董事长 B 总经理 C 部门经理 D 采购员 E 出纳员答案：CDE 解释：人力资源指引第 12 条“企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度”理解“各级管理人员” “关键岗位员工” 。13、人力资源退出包括（A 员工的辞职 B 解除劳动合同 C 退休 D 辞退答案：ABC 解释：人力资源指引第 13 条“建立健全员工退出（辞职、解除劳动合同、退休等）机制，14、实现环境保护，企业应当采取的措施有（ A 建立废料回收和循环利用制度 B 加大环境保护投入C 推行集约生产 D 实现清洁生产 E 加强对三废的综合治理答
18、案：ABDE 解释：社会责任指引第 13 条“企业应当重视生态保护，加大对环保工作的人力、物力、财力的投入和技术支持，不断改进工艺流程，降低能耗和污染物排放水平，实现清洁生产。企业应当加强对废气、废水、废渣的综合治理，建立废料回收和循环利用制度。 ”15、实施资源节约使用的方法有（）A 开发可再生资源 B 加快高新技术开发 C 转变发展方式D 防止对不可再生资源的毁灭性开发答案：ABCD 解释：社会责任指引第 14 条“企业应当重视资源节约和资源保护，着力开发利用可再生资源，防止对不可再生资源进行掠夺性或毁灭性开发。 ”“加快高新技术开发和传统产业改造，切实转变发展方式16、企业应当积极培育具
19、有自身特色的企业文化，企业特色文化的内容包括（A以规模扩张为先导的成长路径 B体现企业特色的企业愿景C积极向上的企业价值观 D诚实守信的经营理念E履行社会责任和开拓创新的企业精神 F团队协作和风险防范意识答案：BCDE 解释：企业文化指引第 5 条“企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、履行社会责任和开拓创新的企业精神，以及团队协作和风险防意识。 ”17、企业特色文化内容不包括（A 积极向上的价值观 B 体现国家的产业政策 C 团队协作和风险防范意识D 以扩张为先导的成长路径答案：BD 解释：同上题。18、企业应当建立投资管理台账，用来记录和反映的内容有（A
20、 投资对象 B 投资金额 C 投资收益 D 持股比例 E 投资的资金来源 F 投资期限答案：ABCDEF 解释：资金活动指引第 16 条“建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，”19、对投资项目进行会计控制包括（A 制定会计政策 B 设置投资台账 C 保管投资资料 D 对投资进行减值测试答案：ABCD 解释：资金活动指引第 16 条“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。合理计提减值准备、确认减值损失。 ”20、采购业务应当关注的风险有A 采购计划安排的风险 B 采购物资质量和价格的
21、风险 C 采购付款的风险 D 资金管控的风险答案：ANCD 解释：采购业务指引第 3 条。21、采用（）方式采购。A 招标 B 询价 C 定价 D 直接购买答案：ABC？解释：采购业务指引第 8 条“大宗采购应当采用招标方式，；一般物资或劳务等的购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。 ”22、销售业务应当关注的风险（）A 销售不畅 B 销售收款 C 销售舞弊 D 销售价格答案：ABC 解释：销售业务指引第 3 条。23、下列选取项中，属于企业根据市场变化，灵活应用各种销售策略的有（） 。A 广告宣传 B 销售折扣 C 销售退回 D 销售
22、折让 E 代销 F 信用销售答案：ABDEF 解释：销售业务指引第 5 条“企业应当根据市场变化及时调整销售策略，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，”24、 企业内部控制应用指引第 8 号资产管理指引所称资产，是指企业拥有或控制（） 。 A 产品 B 存货 C 固定资产 D 无形资产答案：BCD 解释：资产管理指引第 2 条“本指引所称资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。 ”25、资产管理中主要关注的问题（） 。A 重视加强各项资产的投保工作 B 采用招标等方式确定保险人C 降低资产损失风险 D 防范资产投保舞弊答案：ABCD 解释：资产
23、管理指引第 4 条“企业应当重视和加强各项资产的投保工作，采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。 ”26、下列选项中，发出时需要经过特别授权的物资有（） 。A 办公用品 B 个人消费品 C 贵重商品 D 设备 E 大批存货 F 危险品答案：CEF 解释：资产管理指引第 9 条“企业应当明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权。 ”27、无形资产的更新方面要注意（）方面。A 注意定期评估 B 要加大投入 C 要不断创新 D 进行品牌建设答案；ABC 解释：资产管理指引第 21 条“企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估
24、，淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新换代，不断提升自主创新能力，努力做到核心技术处于同行业领先水平。 ”28、研发风险控制的总体要求包括（）A 重视研发 B 制定计划 C 强化管理 D 项目转化答案：ABCD 解释：研究与开发指引第 4 条“企业应当重视研发工作，根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划，强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能力。 ”29、立项与研究的审批要关注（） 。A 企业发展的必要 B 技术的先进性 C 成果转化的可行性 D 员工的积极性答案：ABC 解释：研究与开发指引第 6 条“审批过程中，应当重
25、点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。 ”30、重大研究项目应当报董事会或类似权力机构集体审议决策，在审议时重点关注的内容（） 。A 项目的合法性 B 项目促进企业发展的必要性C 项目申请人的专业背景 D 项目技术的先进性答案：BD 解释：同上题。31、企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定（） 。A 研究成果归属 B 离职条件 C 离职移交程序 D 离职后保密义务E 违约责任答案：ABCDE 解释：研究与开发指引第 10 条“企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任
26、等内容。 ”32、在工程项目招标过程中，评标委员成员应当包括（）A 企业代表 B 职工代表C 政府代表 D 有关技术方面的专家E 有关经济方面的专家答案：ADE 解释：工程项目指引第 11 条“企业应当依法组建评标委员会。评标委员会由企业的代表和有关技术、经济方面的专家组成。 ”33、订立书面合同的要求（） 。A 在规定的期限内与中标人订立书面合同 B 明确双方的权利、义务 C 明确双方的违约责任D 不得订立背离合同实质性的其他协议答案：ABCD 解释：工程项目指引第 13 条“企业应当，在规定的期限内与中标人订立书面合同，明确双方的权利、义务和违约责任。企业和中标人不得再行订立背离合同实质性
27、内容的其他协议。 ” 34、概预算审核的重点内容有（） 。A 编制依据 B 项目内容 C 工程量的计算 D 定额套用答案：ABCD 解释：工程项目指引第 17 条“企业应当对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整和准确。 ”35、担保申请人出现下列情形之一的，不得提供担保的有（） 。A 担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的 B 担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的 C 担保申请人已经变更法定代表人的 D 担保申请人财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的 E 担保申请人与其他企业出现较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承
28、担较大赔偿责任的 F 担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的答案：ABDEF 解释：担保业务指引第 6 条不得提供担保的五个方面。36 对担保业务的日常监控包括（） 。A 定期检测 B 异常情况及时报告 C 保证追索权 D 实施监控答案：ABC 解释：担保业务指引第 11 条“加强担保合同的日常管理，定期监测被担保人的。如果被担保人出现异常情况，应当及时报告，妥善处理。对于，同时主张对被担保人的追索权。 ” 37、企业在选择业务外包的承包方时，属于承包方应当符合的最低条件有（ ） 。A 依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织 B 具有相应的经
29、营范围和固定的办公场所 C 具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格D 技术及经验水平符合本企业业务外包的要求答案：ABCD 解释：业务外包指引第 7 条“企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方。承包方至少应当具备下列条件：1、承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织，具有相应的经营范围和固定的办公场所。2、承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格。3、承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求。 ”38、财务报告流程由（ ）所组成。A 财务报告编制流程 B 财务报告对外提供流程 C
30、财务报告分析利用流程 D 财务报告审计流程 答案：ABC 解释：财务报告指引第 4 条“加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。 ”39、企业在编制年报前，应当完成的工作有（ ） 。A 凭证审核 B 账簿登记 C 资产清查 D 债权债务核实 E 减值测试答案 CDE 解释：财务报告指引第 5 条“企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实。 ”40、财务合并报表主要反映企业（ ） 。 A 财务状况 B 经营成果 C 现金流量 D 管理层情况答案：ABC 解释：财务报告指引第
31、11 条“企业集团应当编制合并财务报表，如实反映企业集团的财务状况、经营成果和现金流量。 ” 41、企业按照（ ）的程序，编制年度全面预算。A 上下结合 B 左右平衡 C 分级编制 D 逐级汇总答案：ACD 解释：全面预算指引第 6 条“企业应当，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算。 ”42、预算编制的方法有（ ） 。 A 固定预算 B 弹性预算 C 滚动预算 D 浮动预算答案：ABC 解释：全面预算指引第 6 条“企业可以选择或综合运用固定预算、弹性预算、滚动预算等方法编制预算。 ”43 企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整，下列选项中，导致预算执行发生重大差异
32、才能调整预算的因素有（ ） 。 A 不可抗力 B 企业战略调整 C 市场环境发生重大变化 D 国家政策发生重大变化 E 员工工资增加答案：ACD 解释：全面预算指引第 14 条“企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整。由于市场环境、国家政策或不可抗力等客观因素，导致预算执行发生重大差异确需调整预算的，应当履行严格的审批程序。 ”44、预算考核的原则有（ ） 。A 公平 B 公开 C 公正 D 公示答案：ABC 解释：全面预算指引第 17 条“企业预算执行情况考核工作，应当坚持公开、公平、公正的原则，考核过程及结果应有完整的记录。 ”45、合同订立的基本要求包括（） 。A 内容完整 B 表
33、述严谨、准确 C 相关手续齐备 D 避免出现重大疏漏答案：ABCD 解释：合同管理指引第 6 条“做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏。 ” 会计人员继续教育 107642102.doc 8 / 12 8 46、企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注的内容有（ ） A 合同的主体、内容和形式是否合法 B 合同内容是否符合企业的经济利益 C 合同是否已经法定代表人签署 D 对方当事人是否具有履约能力 E 合同是否已经加盖公章F 合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确答案：ABDF 解释：合同管理指引第 7 条“企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注合同的主体、内容和形式是否合法，合同内容是否符合企业的经济利益，对方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。 ”47、内部报告的使用主要是为了（） 。
