1、1学习情境 5 核算企业主要经营过程的经济业务和成本计算答 案第二部分 职业判断能力训练二、单项选择题1B 2A 3B 4C 5A6C 7A 8C 9A 10A三、多项选择题1CD 2AC 3BCD 4BD 5ABCD6ABC 7BCD 8ACD 9BD 10ABC四、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 五、计算分析题(1)本月利润总额1 000 000(元)(2)本月所得税费用250 000(元)(3)本月净利润750 000(元)第三部分 学习领域情境实训实训一1.借:固定资产厂房 4 000 000贷:实收资本甲公司 4 000 0002.借:固定资产X 设备 3 000 0
2、00无形资产专利权 1 000 000贷:实收资本乙公司 4 000 0003.借:银行存款 4 000 000贷:实收资本丙公司 4 000 00024.借:银行存款 600 000贷:短期借款 600 0005.借:财务费用 3 000贷:应付利息 3 0006.借:财务费用 3 000贷:应付利息 3 0007.借: 应付利息 9 000短期借款 600 000贷:银行存款 609 000实训二1. 借:固定资产 10 200应交税费应交增值税(进项税额) 1 700贷:银行存款 11 9002. 购入设备:借:在建工程 36 000 应交税费应交增值税(进项税额) 5 950贷:银行存
3、款 41 950支付安装费用:借:在建工程 2 000 贷:银行存款 2 000 安装完毕,交付使用: 借:固定资产 38 000 贷:在建工程 38 0003.借:原材料甲材料 50 400应交税费应交增值税(进项税额) 8 500贷:银行存款 58 9004.借:材料采购乙材料 60 0003应交税费应交增值税(进项税额) 10 200贷:银行存款 70 2005.借:材料采购乙材料 500贷:银行存款 5006.借:原材料乙材料 60 500贷:材料采购乙材料 60 5007.借:原材料丙材料 151 000应交税费应交增值税(进项税额) 25 500贷:应付账款蓝林公司 176 500
4、 8.借:材料采购甲材料 5 000乙材料 20 000应交税费应交增值税(进项税额) 4 250贷:应付账款宏达公司 29 2509.借:材料采购甲材料 100乙材料 200贷:银行存款 30010.借:原材料甲材料 5 100乙材料 20 200贷:材料采购甲材料 5 100乙材料 20 20011.借:原材料丙材料 14 300应交税费应交增值税(进项税额) 2 380贷:应付账款红星公司 16 68012.借:应付账款宏达公司 29 250贷:银行存款 29 25013.借:应付账款红星公司 16 680贷:银行存款 16 6804实训三1.借:生产成本A 产品 41 000B 产品
5、1 400制造费用 100管理费用 200贷:原材料甲材料 40 200乙材料 1 300丙材料 1 2002. 借:预付账款 6 000 贷:银行存款 6 0003.借:财务费用 300贷:银行存款 3004.借:制造费用 26 000管理费用 4 000贷:银行存款 30 0005.借:其他应收款张岚 800贷:库存现金 8006. 借:制造费用 90管理费用 120贷:库存现金 2107.借:管理费用 720库存现金 80贷:其他应收款张岚 8008.借:制造费用 2 100贷:银行存款 2 1009.借:制造费用 3 000管理费用 1 0005贷:累计折旧 4 00010. 借:生产
6、成本A 产品 35 000B 产品 25 000制造费用 13 000管理费用 7 000贷:应付职工薪酬工资 80 00011. 借:生产成本A 产品 4 900B 产品 3 500制造费用 1 820管理费用 980贷:应付职工薪酬职工福利费 11 20012.借:生产成本A 产品 26 897.50B 产品 19 212.50贷:制造费用 46 11013.借:库存商品A 产品 107 797.50B 产品 49 112.50贷:生产成本A 产品 107 797.50B 产品 49 112.50实训四1.借:银行存款 28 080贷:主营业务收入A 产品 24 000应交税费应交增值税(
7、销项税额) 4 0802. 借:应收账款北方公司 37 440贷:主营业务收入A 产品 32 000应交税费应交增值税(销项税额) 5 44063.借:销售费用 1 000贷:银行存款 1 0004.借:银行存款 37 440贷:应收账款北方公司 37 4405.借:主营业务成本A 产品 39 200贷:库存商品A 产品 39 2006.借:营业税金及附加 860贷:应交税费应交城建税 600应交教育费附加 260实训五1.借:应收账款悦达公司 444 600贷:主营业务收入A 产品 200 000B 产品 180 000应交税费应交增值税(销项税额) 64 6002.借:银行存款 1 404
8、贷:其他业务收入丙材料 1 200应交税费应交增值税(销项税额) 2043.借:销售费用 8 600贷:银行存款 8 6004.借:营业外支出 30 000贷:银行存款 30 0005.借:管理费用 500贷:预付账款 5006.借:主营业务成本A 产品 110 000B 产品 86 000贷:库存商品A 产品 110 000B 产品 86 00077.借:其他业务成本丙材料 1 000贷:原材料丙材料 1 0008.借:营业税金及附加 29 000贷:应交税费应交营业税 18 000应交城建税 11 0009.借:主营业务收入 380 000其他业务收入 1 200贷:本年利润 381 20
9、0借:本年利润 265 100贷:主营业务成本 196 000其他业务成本 1 000营业税金及附加 29 000销售费用 8 600管理费用 500营业外支出 30 00010.应交所得税(381 200-265 100)25%28 725(元)借:所得税费用 28 725贷:应交税费应交所得税 28 725借:本年利润 28 725贷:所得税费用 28 72511. 借:本年利润 878 785贷:利润分配未分配利润 878 78512.借:利润分配提取法定盈余公积 87 878.50贷:盈余公积法定盈余公积 87 878.5013.借:利润分配应付利润 580 000贷:应付利润 580
10、 00014.借:利润分配未分配利润 667 878.50贷:利润分配提取法定盈余公积 87 878.508利润分配应付利润 580 000综合实训1借:材料采购A 材料 2 100应交税费应交增值税(进项税额) 357贷:应付账款大光公司 2 4572借:材料采购B 材料 12 000应交税费应交增值税(进项税额) 2 040贷:银行存款 14 0403借:材料采购C 材料 4 000D 材料 4 000应交税费应交增值税(进项税额) 1 360贷:银行存款 6 000应付账款大同公司 3 360借:原材料C 材料 4 000D 材料 4 000贷:材料采购C 材料 4 000D 材料 4
11、000 4借:应付账款大光公司 2 457 大同公司 3 360贷:银行存款 5 8175借:材料采购A 材料 230B 材料 460贷:银行存款 6906借:原材料A 材料 2 330B 材料 12 460贷:材料采购A 材料 2 3309B 材料 12 4607借:生产成本甲产品 10 000乙产品 15 000制造费用 500管理费用 500贷:原材料A 材料 10 500B 材料 15 0008借:生产成本甲产品 30 000乙产品 20 000制造费用 1 400管理费用 1 800贷:应付职工薪酬工资 53 2009借:库存现金 53 200 贷:银行存款 53 200 借:应付职
12、工薪酬 53 200 贷:库存现金 53 20010借:管理费用 80贷:库存现金 8011借:预付账款 1 320 贷:银行存款 1 320 借:管理费用 110贷:预付账款 11012借:财务费用 500贷:应付利息 50013借:制造费用 2 500贷:累计折旧 2 50014借:生产成本甲产品 2 640乙产品 1 76010贷:制造费用 4 40015.借:库存商品甲产品 42 640 乙产品 36 760贷:生产成本甲产品 42 640乙产品 36 76016借:银行存款 25 740贷:主营业务收入甲产品 6 000乙产品 16 000应交税费应交增值税(销项税额) 3 74017借:应收账款光华厂 39 780贷:主营业务收入甲产品 34 000应交税费应交增值税(销项税额) 5 78018借:销售费用 4 600 贷:银行存款 4 600 19借:销售费用 1 200贷:银行存款 1 20020借:主营业务成本甲产品 25 600乙产品 13 000贷:库存商品甲产品 25 600乙产品 13 00021借:营业税金及附加 3 360贷:应交税费应交城市维护建设税 3 36022借:主营业务收入甲产品 40 000乙产品 16 000 贷:本年利润 56 000借:本年利润 50 750贷:主营业务成本甲产品 25 600乙产品 13 000