1、第 1 页 共 12 页浙江金融职业学院出纳实务综合测试卷一20152016 学年 第一 学期 适用专业 班级 学号 姓名 题次 一 二 三 四 五 六 七 八 合计得分一、单项选择题 1.下列选项中，体现办理现金业务不相容岗位相互分离的是（ D ） A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作 2.从银行提取现金，出纳员除了填写支票外，还应填写（ A） 。 A.支票领用簿 B.发票领用簿 C.收据领用簿 D.以上均不对 3.出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下
2、列做法正确的是（ D ） A、出纳将私人现金先垫付 B、从本单位现金收入中直接支付 C、出纳个人打欠条 D、开出现金支票支付4.出纳人员根据收款凭证收款或付款凭证付款后，为避免重收重付时，应（ A ） 。A、在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记B、由收款人员或付款人员在备查簿上签名 C、由出纳人员在备查簿登记 D、由出纳人员在凭证上划线注销5.现金收入不包括（ D ） 。A、银行汇票转账结算取得的销售收入 B、销售商品取得的现金收入 C、提供劳务取得的收入 D、出差人员报销差旅费退回的多余款项6.企业从银行提取现金，应（ A ）. A、借记“现金” B、借记“银行存款” C、借记“备用金” D、
3、贷记“现金”第 2 页 共 12 页7.现金短缺核查后原因不明，则应（ A ） 。A、借记“管理费用” B、贷记“管理费用” C、借记“营业外支出” D、贷记“营业外支出”8.现金是由（ A ）经管的。A、出纳 B、会计主管人员 C、总会计师 D、单位负责人9.（ D ）不可能成为现金支出的原始凭证。A、借款收据 B、工资表 C、报销单 D、商业承兑汇票10.（ C ）不属于单位的现金支出。A、向本单位职工发放工资 B、支付个人劳务报酬 C、购买价值 5000 元的机器 D、向单位内部有关部门支付备用金11.为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置（ A ）账户进行总分类核算。A
4、、 “现金” B、 “备用金” C、 “银行存款” D、 “货币资金” 12.企业收到某商店支付的包装物押金，应（ D ）A、借记“备用金” B、贷记“备用金” C、贷记“现金” D、借记“现金”13.现金结算起点为（ D ）元。A、500 B、5000 C、100 D、100014.开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位（ A ）的日常零星开支所需的库存现金限额。A、35 天 B、510 天 C、310 天 D、36 天15.开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由（B）签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。A、单位负责人 B、财会部门负责人 C、出纳
5、 D、内部审计人员16.下列选项中，属于会计范畴的现金的是（ A） 。第 3 页 共 12 页A、库存的人民币和各种外币 B、出纳个人的现金 C、外埠存款 D、备用金 17.企业资产中流动性最强的货币性资产是（A ） 。 A 现金 B 信用卡存款 C 银行汇票存款 D 银行存款18.根据现金管理暂行条例的规定，边远地区和交通不便地区的企业库存现金最高限额可多于 5 天的日常零星开支所需的现金，但最多不能超过（C ）的日常零星开支。 A 一个月 B20 天 C15 天 D10 天 19.下列不能用现金支付的是（ C） 。A. 购买办公用品 250 元 B. 向个人收购农副产品 20 000 元C
6、. 从某公司购入工业产品 60 000 元 D. 支付职工差旅费 10 000 元20.从银行提取现金备用，登记库存现金日记账的依据是( C )。A现金付款凭证 B现金收款凭证C银行存款付款凭证 D银行存款收款凭证21.张强报销差旅费 3 200 元，退回现金 800 元，结清原借款，该笔业务应计入管理费用的金额是( A )。A3200 元 B800 元 C4000 元 D2400 元22.下列有关企业办理现金收支业务的规定，叙述正确的是（ A） 。A企业现金收入应于当日送存开户银行B企业支付现金时不得从本单位的库存现金限额中直接支付C企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责
7、人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金D企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，可根据情况自主使用23.根据现金收支日常管理的有关规定，下列说法正确的是（ D） 。A企业支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接支付B企业可用“白条顶库” ，但最长时间不得超过 1 个月C企业可用“白条顶库” ，但最长时间不得超过 1 天D企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间第 4 页 共 12 页24.某公司职工王强预支差旅费 8000 元，财会部门以现金支付。下列会计分录正确的是（ A ） 。A借：其他应收款王强 8 000贷：库存现金 8 00
8、0B借：应收账款王强 8 000贷：库存现金 8 000C借：其他应付款王强 8 000贷：库存现金 8 000D借：管理费用 8 000贷：库存现金 8 00025.以现金 50 元购买办公用品，应借记（ B）科目，贷记“库存现金”科目。A.制造费用 B.管理费用 C.生产成本 D.销售费用26.增值税专用发票是有（ B）设计印制的。A.国务院财政部门B.国家税务总局C.人大D.地方性财政部门27.原始凭证是由（ D ）取得或填制的。A.总账会计 B. 出纳人员 C.会计主管 D.业务经办单位或人员28.职工张某出差归来，报销差旅费 200 元，交回多余现金 100 元。应填制的记账凭证是(
9、 B )。A收款凭证 B收款凭证和转账凭证 C转账凭证 D收款凭证和付款凭证29.企业收回职工还回的借款，应（ A ） 。A借记“库存现金” B贷记“库存现金” C借记“备用金” D贷记“备用金”30.出纳人员在办理收款或付款后，应在（ B ）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A记账凭证 B原始凭证 C收款凭证 D付款凭证31.某企业对总务部门实行定额备用金制度。总务部门备用金保管人员持有关凭证向会计部门报销，会计部门以现金补足定额，则应（ D） 。第 5 页 共 12 页A借记“其他应收款-备用金” B贷记“其他应收款-备用金”C借记“库存现金” D贷记“库存现金”32.所谓日
10、清月结，是指出纳员办理现金出纳业务，必须做到（A ） 。A按日清理，按月结账 B按月清理，按日结账C按日清理和结账 D按月清理和结账33.现金收款凭证上填写的日期应该是（ A）A.收取现金的日期 B.编制收款凭证的日期C.原始凭证上注明的日期 D.登记总账的34.下列选项中不符合现金使用范围的业务有（ C ） 。 A.发放职工工资 78456 元 B.公司饭堂购买农副产品支付价款 5700 元 C.办公室购买办公用电脑 3 台，合计价款 13000 元 D.支付差旅费预借款 3000 元35.从银行提现金或把现金存入银行的经济业务，一般是（ A ） 。A.只填制付款凭证，不填收款凭证 B.只填
11、收款凭证，不填付款凭证C.既填付款凭证，又填收款凭证 D.填付款凭证或填收款凭证36.下列选项中，不符合现金管理的基本原则是（ D ） A.钱账分管原则 B.收付合法原则 C.日清月结原则 D.禁止坐支现金 37.在填制会计凭证时，￥1516.54 的大写金额为（ A ）A、人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分 B、人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分整 C、人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整 D、人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分38.下列不属于出纳人员职责范围的是（ C） 。 A、在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证 B、按照国家外汇管理和结汇、购汇等有关规定，办理外汇业务C、保管固定资产的安
12、全与完整D、保管有关印章、空白收据和空白支票39.出纳工作的基本原则是（A ） 。A、内部牵制原则 第 6 页 共 12 页B、权责发生制原则 C、配比原则 D、实质重于形式原则 40.下列人员中，可以担任企业出纳人员的是（D ） 。 A、会计机构负责人的妻子 B、会计机构负责人的儿子 C、会计机构负责人的妹妹 D、会计中介机构人员二、多项选择1.企业发生的下列支出中，按规定可使用资金支付的有（ABC ） A.支付职工张添差旅费 3000 元B.支付银行承兑汇票手续费 1000 元C.支付李明困难补助 800 元D.支付购置设备款 6000 元 E.支付采购材料款 10000 元2.关于现金管
13、理，下列说法正确的有（ ACD ） A.在国家规定的范围内使用现金结算 B.库存限额一经确定，不得变更 C.收入的现金必须当天送存银行 D.必须每天登记现金日记账3.下列选项中符合现金使用范围的业务有（ ABD ）。 A.发放职工工资 78456 元 B.公司饭堂购买农副产品支付价款 5700 元 C.办公室购买办公用电脑 3 台，合计价款 13000 元 D.支付差旅费预借款 3000 元4.现金管理的原则为（ABCD ） A、收付合法原则B、收付两清原则 C、钱账分管原则D、日清日结原则 第 7 页 共 12 页5. 企业支付现金，不得（CD ） 。A. 从企业库存现金限额中支付B. 从开
14、户银行中提取支付C. 坐支现金D. 从本企业的现金收入中直接支付6.单位的职工出差归来报销差旅费并上交回剩余现金的事项，根据差旅费报销单和收据，应填制的记账凭证有（BD ） 。A现金付款凭证 B现金收款凭证 C银行收款凭证 D转账凭证7.库存现金的管理一般涉及（ABD ）三个方面。A使用范围 B使用权限 C限额 D收支控制8.涉及现金与银行存款之间的划款业务时，可以编制的记账凭证有（ BD ） 。A.银行存款收款凭证 B.银行存款付款凭证C.现金收款凭证 D.现金付款凭证9.出纳人员在审核借款单时，应审核哪些方面？（AB ）A.审核是否按规定领导审批B.审核借款事由是否符合现金支付的范围C.审
15、核金额是否正确D.审核日期是否正确10.下列支付交易不属于大额支付交易的有（ABC ） 。A、单位之间金额 100 万元以上的单笔转账支付；B、金额 10 万元以上的单笔现金收付；C、个人银行结算账户之间及个人与单位银行结算账户之间金额 20 万元以上的款项划转。D、金额 20 万元以上的单笔现金收付；11.作为一名合格的出纳员应具备的基本素质要求（ABCD ） 。 A.要有良好的职业道德第 8 页 共 12 页B.要有较强的政策水平 C.要有熟练的专业技能 D.要有良好的工作态度12.出纳员要做到具备良好的职业道德，应做到（ABCDE ） 。 A.爱岗敬业 B.廉洁自律 C.客观公正 D.强
16、化服务 E.保守秘密 13.资金支出的一般程序是（ABCD ） A.明确资金支出的金额和用途 B.付款审批 C.办理付款 D.付款退回14.辨认真假币的方法（ABCDEF ） A看水印 B. 听声音 C.看图案 D.安全线 E.摸图案 F.验钞机鉴别 15.点钞技术方法具体包括（ ABCD ） 。 A.手持式单指单张点钞法 B手按式点钞法 C.扇面式点钞法 D.手持式点钞法 16.出纳工作包括（ ABCDE ） 。 A.现金的收付及保管 B.银行存款的收付及管理 C.财务印章的保管 D.有关单据的整理和保管 第 9 页 共 12 页E.有价证券的整理和保管 17.出纳不得兼任（ABC ）工作。
17、A稽核 B登记收入费用、债权债务账目C会计档案保管 D登记现金、银行存款日记账18. 验钞可通过验钞机进行，同时也可通过以下（ABCD ）方面进行识别A纸张识别 B凹印技术识别 C水印识别 D荧光识别19.出纳人员的配备形式有（ ACD ） A、一人一岗B、多人多岗 C、一人多岗D、一岗多人 20下列符合现金管理内部控制规定的是( ACD )。A出纳员登记现金日记账 B出纳员负责稽核 C出纳员每日盘点现金 D出纳员管理现金21在签发支票时，2 100.67 的大写金额正确的有（ AC） 。A.贰仟壹佰元陆角染分 B.贰仟壹佰元零陆角染分正C.贰仟壹佰元零陆角染分 D.贰仟壹佰零零元陆角染分22
18、.汉字大写数字可以使用（ AD ）填写。A.行书B.草书C.隶书D.楷书第 10 页 共 12 页23.有些票据的出票日期必须使用中文大写，下面哪几个月需要在其前面加上“零”？（ AC）A.壹B.叁C.壹拾D.壹拾壹24.有些票据的出票日期必须使用中文大写，下面哪几日需要在其前面加上“零”？（ ABC）A.壹B.叁C.壹拾D.壹拾壹25.大写金额不允许使用非国务院公布的（ ABC ） 。A.汉字B.简化字C.自造符号D.谐音字3、判断题 1 对 2 错1.职工公出借款收据，在收回借款时应退回借款人。 （ 2）2.凡填写大小写的凭证，金额必须一致，如不一致按大写金额确定。 （ 2 ）3.一般情况
19、下，企业发生的少量零星开支可直接从本单位的现金收入中支付。 （ 2 ） 4.单位开支在 1000 元以上的业务办理，均通过银行转账进行结算。 （ 2 ） 5.单位临时收入的现金可以用个人名义暂时存入储蓄。（ 2 ）6.签发支票必须用钢笔填写，钢笔墨水可用蓝色、蓝黑色、黑色。 （2 ）7.支票一律记名，即签发的支票必须注明收款人的名称。18.因为收据不用到税局购买，所以可以随便使用，开错了撕毁也是可以的。 （ 2 ）9.将现金存银行一般只填银行收款（ 2 ）10.企业支付现金必要时可以从企业的现金收入中直接支取现金 （ 2） 11.收入现金时，在现金收入凭证和回单上加盖现金收讫章以示现金收妥。112.中午停止营业时，应对上午发生的收付现金进行核对，并将大额款项入库保管。 （ 2 ）
