1、第一课：1、很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（ ）答案：ABCDEF2、内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施的一个控制系统。 （）答案：A3、 企业内部控制基本规范 ，要求自（ ）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。答案：D第二课：1、美国国会颁布的萨班斯法案中的 404 条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。 （）答案：B2、评价指引不包括（）答案：D 报告的审查
2、3、内部控制规范形成的主要动因包括（）答案：BCDE第三课：1、 如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。 （）答案：A2、基本规范指定的法律依据包括会计法 、 公司法 、 证券法等法律法规。 （答案：A3、 基本规范的基本原则不包括（）答案：BC4、 不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。答案：A5、 基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。 （）
3、答案：B第四课：1、从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。 （ ）年中国注册会计师协会颁布了内部控制和审计风险 ，首次提出了内部控制概念。答案：C2、基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。 （ ）答案：A3、 COSO 框架提出了有效的内部控制系统应该包括（ ）这几个相互关联的要素。答案：ABCDE4、企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。答案：A5、2006 年 1 月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在 2006 年到 2
4、008 年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部企业内部控制基本规范 。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。 （）答案：A第五课：1、内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（ ）答案：ABCDE2、如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（答案：A3、内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。 （）答案：B4、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。 （ ）答案：A第六课：1、董事会负责内部控制
5、的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。 （答案：A2、董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。答案：B3、独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。 （答案：B第七课：1、审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。 （答案：A2、内部审计机构向董事会或最高管理
6、层报告的方式有（答案：ABC3、提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。 （答案：B4、通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（答案：A第八课：1、企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（答案：D2、企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。 （答案：A3、现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（ ）
7、答案：ABCDE4、 （ ）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。答案：C第九课：1、 风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。答案：A2、 因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是答案：A3、下列不属于对损失频率的测定方法有（答案：CD4、情景分析的主要程序有（答案：ABCDE5、下列不属于企业具体目标的有（答案：A 战略目标6、非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失
8、误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。 （答案：A第十课：1、 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是（）答案：B2、损失暴露不包括（）答案：D 不相关暴露3、流程图分析法的基本步骤有（）答案：ABCD4、对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（答案：ABCD第十一课：1、 风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。 （）答案：B2、 同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同
9、一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。 （）答案：A3、 （）主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。答案：D4、风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。 （）答案：A5、风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为（）答案：ABC6、财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。 （答案：A第十二课：1、在企业中不相容职务一般有（）答案：ABCDE2、销售与收款不相容职务分离的要点有（）答案：ABCD3、授权审批
10、的层次有（）答案：D4、母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。 （）答案：B5、会计系统内部控制应达到的基本目标有（）答案：ABC6、记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。 （）答案：A7、存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。 （）答案：B8、订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合
11、同。 （ ）答案：A第十三课：1、通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。 （答案：A2、通常保密类无形资产的分类有（）答案：BCD3、预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。 （ ）答案：B4、企业的（ ）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。答案：C5、绩效考核按考核时间的分类是（ ） 。答案：D6、突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（）答案：ABCD7、 （ ）是指由于政治经济环境的变化，
12、企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。答案：C8、在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。 （）答案：B第十四课：1、 企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。 （）答案：A2、不属于有效沟通的特征的
13、是（ ）答案：D2、 系统的基本构成有（）答案：ABC4、会计数据的输入过程中，要注意的地方有答案：ABC5、我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。 （） 、答案：B6、企业要进行分离的职务主要有（ ）答案：ABCDE7、举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。 （）答案：B第十五课：1、关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（）答案：AD2、独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立
14、董事的法律地位是独立的。答案：A3、 内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。 （）答案：B4、内部控制的调查方法包括（ ）答案：ABDE5、研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（）答案：B 组建评价工作组确定评价范围召开评价研讨会分析数据报告结果制定行动计划6、股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于 20 年。 （）答案：B7、内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种
15、评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。 （）答案：、通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（）答案：B、内部审计机构的设置原则有（ ）答案：ACD会计人员继续教育考试企业内部控制配套指引解读试卷 A 答案（参考教材：1、会计人员继续教育培训教材企业内部控制配套指引解读及应用指南新华会计网策划，本书编写组编著，中国商业出版社出版发行；2、财政部会计司解读）一、单项选择题（本题型共 10 小题，每小题 3 分，本题型共 30 分。每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写
16、在试题卷上无效） 。1企业组织结构运行中存在的风险不可能包括（ ） 。A股东大会是否规范而有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己的权利B对与控股股东相关的信息是否根据规定及时、完整地披露C对经理层的权力是否存在必要的监督和约束机制D研发活动有没有建立有效的用人机制答案：D P25#3 解读1从治理结构层面看具体表现十个方面 2企业发展目标作为企业发展的准绳，能够引导企业生产经营活动，下面哪一项不包括在内（ ） 。A盈利能力、技术领先程度 B生产效率、组织结构C市场竞争地位、生产规模 D企业的系统性风险答案：D P35 #4 补充内容：企业发展目标作为指导企业生产经营活动的准绳，通常包括：
17、盈利能力、生产效率、市场竞争地位、技术领先程度、生产规模、组织结构、人力资源、用户服务、社会责任等。3为了充分发挥人才的作用，企业哪些做法是不正确的（ ） 。A要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性B要坚持以学位为评定的标准，坚持效率优先、兼顾公平C要建立以绩效为核心的分配激励制度D要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度答案：B P50 #10、11 补充内容：为了充分发挥人才的作用，要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性；要建立以绩效为核心的分配激励制度；要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，坚持效率优先、兼顾公平，多种生产要素按贡献参与分配。4可以保证企业
18、员工身心健康的措施包括（ ） 。A召开企业员工运动会 B薪酬计划不断进行及时地调整C对员工提出的升迁要求不予理会 D企业文化是家长制文化答案：A P69 #18 解读：广泛开展娱乐休闲活动。 5企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用不包括（ ） 。A企业文化建设可以为企业提供精神支柱 B企业文化建设可以提升企业的核心竞争力C企业文化建设可以降低企业经营中遇到的风险 D企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证答案: C P80 三个方面. 6筹资活动的主要风险不包括（ ） 。A因缺乏完整的筹资战略规划而导致的风险 B因缺乏完善的授权审批制度而导致的风险C忽略资产结构与流动性的风险 D因缺
19、乏严密的跟踪管理制度而导致的风险答案：C 补充：筹资活动的主要风险：1、缺乏完整的筹资战略规划导致的风险。2、缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险。3、缺乏完善的授权审批制度导致的风险。4、缺乏对筹资条款的认真审核导致的风险。5、因无法保证支付筹资成本导致的风险。6、缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险。选项 C 为投资风险。7采购环节确定采购价格时可能面临的风险不可能是（ ） 。A采购定价机制不科学B采购定价方式选择不当C缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，采购价格不合理，造成企业资金损失D履约能力等未达到要求答案：D 121 #9 企业应当建立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购
20、、询比价采购等多种方式合理确定采购价格，最大限度地减小市场变化对企业采购价格的影响。选项 D 是选择供应商时面临的风险。8存货取得环节可能发生的风险是（ ） 。A验收程序不规范、标准不明确，导致数量克扣、以次充好、账实不符B存货报废处置责任不明确、审批不到位，可能导致企业利益受损C仓储保管方法不适当、监管不严密，导致损坏变质、价值贬损、资源浪费D存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺答案：D P134 #5 存货管理流程。选项 A 是验收环节；选项 B 是处置环节；选项 C 是仓储保管环节。9客户服务环节的主要风险是（ ） 。A客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌
21、形象，造成客户流失B缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符C客户档案不健全，缺乏合理的资信评估机制，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营D收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损答案：A P156 #9 选项 B、D 是收款环节的风险；选项 C 是销售环节中客户开发与信用管理的风险。10下面各项中，不是研发活动的关键环节的是（ ） 。A研发项目成果的保密控制 B立项与可行性研究 C审批与管理 D工程招标答案：D P168 #4 研发活动管理的关键环节：1、研发计划立项和可行性研究；2、研究项目的审批；3、
22、研发全过程管理；4、研发成果的转化和有效利用；5、研发成果的保护（保密） 。二、多项选择题（本题型共 10 小题，每小题 4 分，本题型共 40 分。每小题所有答案选择正确的得分；不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效） 。1从组织构架的治理结构层面看，主要风险在于（ ） 。A治理结构形同虚设 B缺乏科学决策、良性运行机制和执行力C可能导致企业经营失败 D难以实现发展战略答案：ABCD P25 #3（1） 企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：1、治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现
23、发展战略。2企业制定与实施发展战略至少应当关注下列哪些风险（ ） 。A没有制定发展战略 B发展战略实施不到位 C发展战略过分激进 D发展战略过于保守答案：ABC 34 #3企业制定与实施发展战略至少应当关注下列风险：1、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。2、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。3、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。3人力资源的绩效考评结果应当着重运用的领域包括（ ）A改进工作绩效、薪酬及奖金的分配 B职务调整、职工退出依据C培
24、训与再教育 D员工职业生涯规划答案：ABCD P50 #10 对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价，以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据，确保员工队伍处于持续优化状态。 4企业应当尊重员工，关爱员工，维护员工权益，促进企业与员工的和谐稳定和共同发展。因此，指引要求（ ） 。A建立完善科学的员工培训和晋升机制 B关注员工家属的生活状况，遇到生活困难进行及时帮助C建立科学合理的员工薪酬增长机制 D维护员工的身心健康答案：ACD P69 #16、17、19 5跨文化管理要分四个步骤，主要包括（ ） 。A识别文化差异 B控制和利用文化差异 C防范文化差异带来的冲突 D进行文化
25、整合答案：ABCD P82 #3（四）最后一行。6属于营运资金管控中审批控制要求的是（ ） 。A制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务B使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项C主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对D检查凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全答案：AB 补充：审批活动关键点包括：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任何未经授权的人员不得办理资金收支业务；使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项；经办人员在原始凭证上签章；
26、经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。选项 C 是收付的控制；选项 D 是复核控制。7采购中的付款环节可能面临的主要风险是（ ） 。A付款审核不严格 B付款方式不恰当C付款金额控制不严 D可能导致企业资金损失或信用受损答案：ABCD P124 #138关于加强资产管理的要求，其主要内容有（ ） 。A强化资产业务关键环节的内部控制 B全面梳理资产管理的流程C加强资产减值的内部控制 D加强无形资产的管理控制答案：ABC 132 #4 解读 3 方面。 9发货是根据销售合同的约定向客户提供商品的环节，该环节的主要管控措施有（ ） 。A销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通
27、知交仓储部门B销售折扣、销售折让等政策的制定应由具有相应权限人员审核批准。销售折扣、销售折让授予的实际金额、数量、原因及对象应予以记录，并归档备查C应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的安全发运，由客户验收确认D应当做好发货等各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度答案：ACD P155 #7、8 主要管控措施：1、销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门和财会部门。2、仓储部门对销售通知进行审核，严格按照所列项目组织发货。3、应当
28、以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的安全发运，由客户验收确认。4、应当做好发货各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度。 选项 B 是销售定价措施。10关于企业对研发项目的评估，下面的描述正确的是（ ） 。A企业研发项目立项后，只需要评估最后阶段的研究成果B研发各阶段的成果是组成研究项目最终成果的组成部分，企业应当制定管理程序和制度C阶段性成果和最终结果的重要性程度不同，企业应更为关注最终成果的管理D项目研发过程中，研发费用应该能够与研发发展阶段对费用的需
29、求相匹配答案：BD P170 #7 第 2 款 解读三、判断题（本题型共 10 小题，每题 3 分，本题型共 30 分。正确的打“”,错误的打“” 。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效。 ）1业务人员只有在经过一般授权后，才可经办重大的资本支出和股票发行等业务。 （ ）答案： P29 授权分为常规授权和特别授权。 2企业应根据自己的实际情况决定要不要设立战略委员会，对于没有设置战略委员会的企业，由执行层集体决议企业的重大战略事项。 （ ）答案： P37 #6 企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。3人力资源管理是指企业对员
30、工的管理，它关注的是人员的招聘、培训、开发和员工评价以及制定工资、福利等各种活动。 （ ）答案： P45 #1 解读。4企业应当建立社会责任报告制度，根据自己的具体情况决定是否借助第三方进行评估。 （ ）答案： P78 企业如何履行社会责任 之（三）5缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力，这是企业文化的一种表现。 （ ）答案： P82 #3（一）6企业生产经营活动中物质资源运动过程的内部控制，就是对有形的货币和实务资产周转运动的内部控制，及对这个过程中体现出来的无形的资金价值周转运动的内部控制。 （ ）答案： 补充：“企业的生产经营活动过程，是一
31、个人力资源作用于物质资源的过程。在这个过程中，物质资源的运动，一方面表现为有形的货币和实物资产的周转运动，另一方面表现为物质资源运动中蕴藏的无形的资金价值运动。因此，对企业生产经营活动中物质资源运动过程的内部控制，就是对有形的货币和实物资产周转运动的内部控制，以及对这个过程中体现出来的无形的资金价值周转运动的内部控制。”7企业在制定年度生产经营计划过程中，企业应当多采购原材料以防止造成存货短缺成本过高。 （ ）答案： P116 #3（1） 在制定年度生产经营计划过程中，企业应当根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划，防止采购过高或过低。8存货积压或短缺，可能导致流动资金占用
32、过量、存货价值贬损或生产中断。 （ ）答案： P131 #3（一） 。9只要企业进行了有效的销售活动，就一定能把货款收回，实现收入。 （ ）答案： P150 #3（二）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。10企业应当跟踪检查研究项目进展情况，评估各阶段研究成果，提供足够的经费支持，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。 （ ）答案： P170 #7 第 2 款。参考答案：1 2 3 4 5 6 7 8 9 10单 D D B A C C D D A D多 ABCD ABC ABCD ACD ABCD AB ABCD ABC ACD
33、BD判 会计人员继续教育考试企业内部控制配套指引解读 试卷 B 答案（参考教材：1、会计人员继续教育培训教材企业内部控制配套指引解读及应用指南新华会计网策划，本书编写组编著，中国商业出版社出版发行；2、财政部会计司解读）一、单项选择题（本题型共 10 小题，每小题 3 分，本题型共 30 分。每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效） 。1下列各项中，不属于工程建设阶段可能面临的风险是（ ） 。A工程项目进度风险 B工程项目安全与质量风险 C工程项目成本风险 D工程验收不及时风险 答案：D P198工程项目解读第五节“
34、工程建设”第 4 行：“根据工程项目施工阶段的目标制定的内容，风险管理中应主要控制的风险分别为：工程项目进度风险、工程项目安全与质量风险、工程项目成本风险。2担保业务过程可能发生的风险是（ ） 。 A对被担保申请人的资信状况调查不深，导致企业担保决策失误或遭受欺诈B监控不严、服务质量低劣，导致企业难以发挥担保的优势C提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序D预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现答案：A P213担保业务#3 企业办理担保业务至少应当关注下列风险：（一）对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。选项B是业务外包风险；C是财务报告风险；D是全面预算风险。 3企业应当建立外包业务产品验收制度，具体要求不合适的是（ ） 。A企业应当明确外包产品检验、验收工作的重要性 B外包产品的验收人员可以是兼职的 C设计并优化外包产品检验、验收的工作流程 D管好、用好外包产品的检验、验收依据 答案：B P238业务外包#16 解读 1、企业应当明确外包产品检验验收工作的重要性；2、设计并优
