1、财政学课程习题集一、单选题1. 下列属于典型公共产品的是（ ） 。A、公共汽车 B、高等教育 C、国防设施 D、高速公路2. 社会主义市场经济体制下财政职能包括（ ） 。A、筹集资金、供给资金、调节经济B、资源配置、调节经济、发展经济C、资源配置、收入分配、调控经济、公平与效率D、收入分配、稳定经济、发展经济3. 消费者的增加不引起生产成本增加的公共产品特征是指（ ）A、非盈利性 B、非排他性 C、不可分割性 D、非竞争性4. 财政分配的对象主要是（ ）A、社会产品 B、社会财富 C、剩余产品 D、国民收入5. 财政在社会再生产中属于（ ）A、交换环节 B、生产环节 C、消费环节 D、分配环节
2、6. 下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模？（ ）A、财政收入占 GDP 比重 B、中央收入占 GDP 比重C、地方收入占 GDP 比重 D、财政支出占 GDP 比重7. 从经济发达国家的发展历史来看，财政支出规模的发展趋势是（ ） 。A、不断膨胀 B、日渐缩小 C、基本保持不变 D、无规律波动8. 可以反映出国家政治经济活动的全貌和各个时期政府职能与活动范围变化情况的财政支出分类方法是（ ）A、按支出具体用途分 B、按国家职能分C、按最终用途分 D、按支出经济性质分9. 在下列方法中，最适用于财政支出有关投资性项目的效益评价的是（ ）A、企业投资财务分析法 B、 “成本一效益
3、”分析法C、最低费用选择法 D、 “公共劳务”收费法10. 下列财政支出中，属于转移性支出的项目是（ ）A、基本建设支出 B、文教经费支出 C、国防支出 D、债务利息支出11. 国防费占财政支出比重的变动趋势是（ ） 。A、持续上升 B、持续下降 C、基本保持不变 D、随国际形势变化而波动12. 教育需求实质上是一种（ ） 。A、私人需求 B、团体需求 C、纯公共需求 D、准公共需求13. 科学技术的财政性质属于（ ） 。A、公共产品 B、准公共产品 C、混合公共产品 D、私人产品14. 国防的财政性质属于（ ） 。A、纯公共产品 B、准公共产品 C、混合公共产品 D、私人产品15. 政府采购
4、制度的财政作用不包括（ ） 。A、加强财政支出管理 B、预防腐败 C、规范政府采购行为 D、提高财政资金的使用效率。16. 社会保障支出和财政补贴支出的区别主要体现在（ ） 。A、资金来源不同 B、对相对价格结构的影响不同C、支出渠道不同 D、经济性质不同17. 财政支出中属于社会保障性质的支出项目是（ ）A、价格补贴 B、行政管理费 C、城市维护费 D、抚恤和社会福利救济费18. 从我国国情来看，养老保险制度适于用（ ）A、现收现付式 B、完全基金式 C、部分基金式 D、财政拨款式19. 有自已独立的收入来源，要求受保人或其就业单位缴纳一定保费的社会保障计划是（ ）A、商业保险 B、社会保险
5、 C、社会救济 D、社会福利20. 社会保障制度的核心内容是（ ）A、社会保险 B、商业保险 C、社会救济 D、社会福利21. 改革开放以来，我国 GDP 分配格局变化的显著特征是向 （ ）倾斜。A、政府 B、公有制企业 C、其它所有制企业 D、居民个人22. 财政收入实际增长是指（ ） 。A、财政收入增长率高于物价上升率B、财政收入增长率低于物价上升率C、财政收入增长率等于物价上升率D、财政收入增长率高于 GDP 增长率23. 财政分配的主体是（ ）A、企业 B、国家 C、国家和企业 D、国家、企业和个人24. 目前我国财政收入按经济成分主要来自（ ）A、集体经济 B、私营经济 C、三资企业
6、 D、国有经济25. 对财政收入规模起决定性作用的因素是（ ）A、经济发展水平 B、政府职能范围C、价格水平 D、经济体制和分配政策26. 一种税区别于另一种税的主要标志是（ ） 。A、纳税人 B、课税对象 C、课税依据 D、税率结构27. 西方经济学中著名的“拉弗曲线”讨论的是（ ）问题。A、收入不公 B、税负转嫁 C、最优税率 D、经济波动28. 消费税的纳税环节为（ ） 。A、生产环节 B、零售环节 C、生产和批发环节 D、生产、批发和零售环节29. 体现征税深度的税制要素是（ ）A、税率 B、减免税 C、税目 D、征税对象30. 体现征税广度的税制要素是（ ）A、税率 B、减免税 C、
7、税目 D、征税对象31. 我国现行税制的主体流转税种是（ ）A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、所得税32. 工薪个人所得税的税率实行（ ）A、定额税率 B、累进税率 C、累退税率 D、差别比例税率33. 我国现行的增值税采用（ ）A、价内税 B、价外税 C、定额税 D、累进税34. 我国车辆购置税实行（ ）的比例税率。A、10% B、12% C、15% D、20%35. 房产税按租金收入征收的税率是按房价征收的税率的（ ）倍。A、5 B、8 C、 10 D、1236. 在现代各国， （ ）成为政府财政收入的主要来源。A、税收 B、非税收入 C、国有资源收入 D、国有经济收入37. （ ）
8、拥有国有资产的最终所有权。A、财政部 B、国资委 C、人民代表大会 D、各级政府38. 辑私收入（ ） 。A、全部上缴中央财政 B、中央与地方财政分成C、地方财政独享 D、进入海关经费39. 我国税费改革的基本目标是建立与市场经济体制相适应（ ）的财政收入结构，从根本上减轻广大人民群众和企事业单位的经济负担。A、税费并重 B、以税收为主，少量必要规费相结合C、收费为主 D、债务为主40. 政府收费应该由（ ）负责统一征管。A、政府管理部门 B、财政部门 C、税务部门 D、单位财务部门41. 预算赤字是指（ ） 。A、编制预算时列有赤字 B、预算执行过程中出现赤字C、国家有意识地用赤字来调节经济
9、 D、年终决算有赤字42. 我国财政赤字形成的原因不包括（ ） 。A、我国仍是一个发展中国家，人口多、底子薄、生产率低下B、我国财政担负着繁重的经济建设任务C、我国经济体制的改革的开展D、我国长期以来实行赤字财政政策43. 我国发行的国债的主要目的是（ ） 。A、加快经济建设 B、调节货币供给量C、抑制社会消费 D、弥补财政赤字44. 在下列财政收入形式中政府以有偿形式取得收入的形式为（ ）A、税收 B、国有企业上交利润 C、规费 D、国债45. 按照我国预算法的规定， （ ）拥有国家预算的最终审批权。A、国务院 B、全国人民代表大会 C、财政部 D、全国人大常委会46. 我国现行的分税制中，
10、中央与地方分享增值税的比例为 （ ） 。A、80%与 20% B、75%与 25% C、60%与 40% D、50%与 50%47. 下列有关分级预算管理体制的论述中错误的是 （ ） 。A、在收入划分上实行分税制 B、预算调节制度的典型做法是实行补助金制度C、分级预算管理体制的核心是中央预算和地方预算分立，自求平衡D、最高权力机关只审批中央预算，地方预算包括在中央预算之中48. 下列关于财政政策的论述中，错误的是（ ） 。A、财政政策是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系B、D 财政政策的适当运用，有利于保证经济的持续、稳定和协调发展C、 “量入为出” 、 “
11、轻徭薄赋”是我国古代的朴素财政政策思想D、财政政策是国家宏观调控的重要杠杆，对个人消费需求起决定作用49. 扩张性财政政策的载体主要有（ ） 。A、增税和增加财政支出规模 B、减税和减少财政支出规模C、减税和增加财政支出规模 D、增税和减少财政支出规模50. 积极财政政策其本质是（ ）A、扩张性财政政策 B、紧缩性财政政策 C、平衡的财政政策 D、双松财政政策二、多项选择题51. 财政分配的对象是（ ）A、社会产品 B、剩余产品 C、剩余产品价值 D、国民收入E、国民生产价值52. 公共产品的特征有（ ）A、不可分割性 B、非排他性 C、竞争性 D、盈利性 E、非竞争性53. 公共产品的核心特
12、征是（ ）A、可分割性 B、非竞争性 C、非盈利性 D、非排他性 E、竞争性54. 社会公共需要所包括的范围是（ ）A、国家职能需要 B、大型工程设施需要 C、社会再生产需要D、宏观调控需要 E、公共教育卫生需要55. 财政属于（ ）A、生产范畴 B、上层建筑 C、分配范畴 D、经济范畴 E、历史范畴56. 我国财政支出必须坚持以下原则（ ）A、建设公共财政原则 B、无偿性原则 C、统筹兼顾、保证重点原则 D、财政收支相对平衡原则 E、公平与效率兼顾原则57. 行政管理和国防支出的性质是（ ）A、政权建设支出 B、经济建设支出 C、社会消费支出 D、生产投资支出 E、非生产性支出58. 招标采
13、购包括的形式有（ ）A、竞争性招标采购 B、选择性招标采购 C、限制性招标采购 D、询价采购59. 我国社会保障体系的内容包括（ ）A、社会保险 B、社会救济 C、社会福利 D、房租补贴 E、社会优抚60. 我国政府部门管理的社会保险有（ ）A、养老保险 B、医疗保险 C、失业保险 D、城市居民最低生活保障61. 目前我国财政收入的形式有（ ）A、税收收入 B、政府收费 C、债务收入 D、经营收入 E、罚没收入62. 财政收入规模的影响因素有（ ）A、经济发展水平 B、教育文化水平 C、分配政策和分配制度 D、价格63. 财政收入结构包括（ ）A、项目构成 B、所有制构成 C、使用构成 D、部
14、门与产业构成64. 税收同其他分配形式相比具有以下特征（ ）A、强制性 B、返还性 C、无偿性 D、固定性 65. 一般纳税人的增值税税率为（ ）A、3% B、13% C、17% D、30% 66. 现行增值税的税率有（ ）A、3% B、17% C、33% D、13%67. 2008 年 1 月 1 日后企业所得税的税率有（ ）A、33% B、25% C、20% D、15%68. （ ）的纳税人必须办理个人所得税的自行纳税申报A、月收入 2000 元以上 B、年收入在 12 万元以上 C、在两处以上取得工资、薪金所得 D、取得金额较大的偶然所得69. 收费行为规范的标志有（ ） 。A、以法制为
15、基础B、全部政府收入纳入预算C、照章收费D、财税部门总揽政府收支。70. 税费改革的主要内容（ ） 。A、清理整顿现有收费、基金B、将部分事业性收费转作经营性收费管理C、将部分具有税收性质的收费改为相应税收D、对部分保留的项目实行规范化管理71. 衡量国债规模的主要指标是（ ） 。A、国债负担率 B、国债依存度C、国债资金利润率 D、国有资产负债率72. 财政赤字的弥补方法有（ ）A、动用历年财政结余 B、举借内外债 C、预算列支 D、向银行透支和借款73. 分级分税预算管理体制的基本内容包括（ ）A、一级政权，一级预算 B、划分政府事权 C、划分收入实行分税制 D、转移支付制度74. 国家预
16、算的类别有（ ）A、单式预算 B、复式预算 C、零基预算 D、增量预算75. 财政政策的基本目标有（ ）A、充分就业 B、物价稳定 C、经济增长 D、国际收支平衡 E、公平分配三、名词解释题76. 市场失灵77. 财政78. 公共产品79. 公共需要80. 公共财政81. 财政支出82. 购买性支出83. 转移性支出84. 财政补贴85. 社会保障86. 财政收入87. 预算外收入88. 税收89. 税率90. 起征点91. 免征额92. 增值税93. 个人所得税94. 规费95. 事业性收费96. 财政平衡97. 国债98. 国库券99. 国家预算100. 财政政策四、计算题101. 某杂志
17、社是增值税一般纳税人，出版杂志并从事广告业务，本月取得出版收入 250 万元（不含税） ，取得广告业务收入 50 万元。本月进项税额共计 21 万元，其出版业务和广告业务的进项税额无法分别计算。请计算本月应纳增值税额。102. 某商业企业为增值税小规模纳税人，2010 年 5 月份购进货物支付货款 5 万元，销售货物取得含税销售额 9 万元。要求：根据以上条件，计算该企业 5 月份增值税应纳税额。103. 某零售商店销售一件售价（含税）为 2000 元的衣服，增值税的基本税率为 17%，假定其进项税额为 150 元，计算该商店（一般纳税人）应缴纳的增值税税额。104. 个人所得税税率表级数全月
18、应纳税所得额税率1不超过 500 元的部分52超过 500 元至 2000 元的部分103超过 2000 元至 5000 元的部分154超过 5000 元至 20000 元的部分20某纳税人 2010 年 5 月工薪收入为 7800 元，当月需从工资里扣“五险一金”800 元，计算其当月应纳个人所得税额。105. 个人所得税税率表级数全月应纳税所得额税率1不超过 500 元的部分52超过 500 元至 2000 元的部分103超过 2000 元至 5000 元的部分154超过 5000 元至 20000 元的部分20某纳税人 2010 年 10 月工薪收入为 18800 元，当月需从工资里扣
19、“五险一金”1800 元，计算其当月应纳个人所得税额。五、简答题106. 简述社会公共需要的特征。107. 区分公共产品和私人产品的基本标准是什么？108. 简述财政的基本要素。109. 简述公共财政的框架体系。110. 简述社会主义市场经济条件下财政的职能。111. 简述财政支出按费用类别分类。112. 简述财政支出按经济性质分类。113. 简述财政支出的原则。114. 简述社会救济与社会保险的主要区别。115. 简述政府采购制度的作用。116. 简述影响财政收入规模的因素。117. 简述税收的特征。118. 简述增值税的优点。119. 个人所得课的征收对象是什么？120. 规范收费行为的标
20、志是什么？121. 简述国债的功能。122. 弥补财政赤字的方法有哪些？123. 简述国家预算的原则。124. 简述分级分税预算体制的内涵及其特点。125. 简述财政政策基本目标。六、论述题（略）答案一、单选题1. C2. C3. D4. C5. D6. D7. A8. B9. B10. D11. D12. D13. C14. A15. B16. B17. D18. C19. B20. A21. D22. A23. B24. D25. A26. B27. C28. A29. A30. C31. B32. B33. B34. A35. C36. A37. D38. A39. B40. B41.
21、A42. D43. D44. D45. B46. B47. D48. D49. C50. A二、多项选择题51. ABC52. ABE53. BD54. ABE55. CDE56. ACDE57. ACE58. ABC59. ABCE60. ABC61. ABCE62. ACD63. ABD64. ACD65. BC66. ABD67. BCD68. BC69. ABD70. ABCD71. AB72. ABD73. ABCD74. ABCD75. ABCDE三、名词解释题76. 指市场在资源配置的某些方面的无效率或低效率。77. 是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部份社会资源，用于履
22、行政府职能和满足社会公共需要的经济活动，简言之，财政就是政府（公共部门）的经济活动。78. 公共部门提供用来满足社会公共需要的产品和服务。79. 社会公众在生产、生活和工作中的共同需要。80. 即市场经济条件下的财政模式，它是为社会提供公共产品满足社会公共需要的经济活动。81. 是国家为了实现其职能，将财政收入集中起来的资金按照一定的政治经济原则，分配运用于满足社会公共需要的财政活动。82. 财政资金支出后能够购回商品和劳务，体现政府的市场性分配活动，反映政府在资源配置方面的职能。83. 财政资金支出后不能够购回商品和劳务，体现政府的非市场性分配活动，反映政府在收入分配方面的职能。84. 国家
23、为了实现特定的政治经济任务和社会目标，向企业和个人提供经济的无偿补助，包括物价补贴、企业亏损补贴、财政贴息等。85. 指社会成员面临生、老、病、死、伤残、失业等情况，而出现生活困难时，社会或政府给予金钱的或物质的帮助，以保障社会成员能维护最基本的生活水平。86. 是政府（公共部门）为满足社会公共需要，凭借公共权利，依据一定的原则，通过财政集中的一定数量的货币收入。87. 指按国家财政制度规定不纳入国家预算，允许单位自收自支的财政性资金，包括地方财政部门和行政事来单位管理的预算外资金。88. 国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法向纳税人强制征收的一种财政收入。89. 指应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算应纳税额和税收负担的尺度，是税制的中心环节。90. 是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。当课税对象数额大于于起征点时，要对课税对象的全部数额征税。91. 是指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。当课税对象数额超过免征额，仅对课税对象超过免征额部份征税。92. 是对纳税人在销售货物或提供劳务过程中形成的增值额征收的一种税。93. 是对个人（即自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
