1、第一章市场 与政府的关系 学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。市场是一种结构精巧而且具有效率的商品交易机制，这已经为经济发达国家几百年的经
2、济发展史所证实，而且为各种经济学说所论证和肯定。亚当斯密将市场规律形容为“看不见的手” ，认为不需要任何组织以任何方式的干预，市场就可以自动地达到供给与需求的均衡，而且宣称当每个人在追求私人利益的同时，就会被这只手牵动着去实现社会福利。简而言之，帕累托最优状态是指这样一种状态：帕累托效率标准(或帕累托最优状态) 可以作为我们分析经济效率和财政效率的一个规范性参照标准。政府干预市场的手段及政府失灵的表现 政府干预手段：（1）立法和行政手段（2 ）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段政府失灵的表现什么？ 答：（一）政治家往往成为少数有钱人的俘虏，而不管大多数人的利益。 （二）政府行动往往不能或
3、不肯按成本效益原则来选择最优方案。 （三）政府官员的目标往往是追求机构规模最大化 （四）政治家和政府官员谋求的是他们自身的内部私利 （五）市场机制不能解决的问题，政府也同样不能解决。市场失灵的原因及表现 市场失灵的原因是什么？ 答：（一）外部效应的存在 （二）市场不能提供公共产品 （三）垄断 （四）信息失灵 （五）对非市场性目标无能为力 （六）市场不能解决经济稳定问题市场失灵的主要表现： （1 ）垄断（2 ）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动 公共需求的定义及基本特征 公共需求的定义 满足社会公共利益的具有不可分割性的共同利益的需求，不是个别需求简单累加
4、的总和公共需要的特征： 1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。 （2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。 （3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。 （4）满足公共需要是政府的职责。满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。 公共物品的定义及类型 公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之
5、为公共物品。公共产品可分为纯公共产品和准公共产品（即混合品两类） 。 纯公共产品 一般说来，公共产品（此处指纯公共品）是指那些为整个社会共同消费的产品。严格地讲，它是在消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品，是任何一个人对该产品的消费都不减少别人对它进行同样消费的物品与劳务。 准公共产品（混合品） 混合产品是兼具公共产品和私人产品属性的产品。在公共产品和私人产品之间，还存在许多不具有纯粹的公共产品或私人产品的属性，但在一定程度上又或多或少地同时具有这两种产品性质的产品和服务，通常称之为混合产品或准公共产品。准公共产品亦称为“混合产品” 。这类产品通常只具备上述两个特征的一个，而另一个则表现为不
6、充分。 公共物品与公共需求的关系 财政的含义、特征与职能 财政的含义：财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为或经济现象的主体是国家或政府，因而财政是一种国家或政府的经济行为。从经济学的意义来解释，财政是一个经济范畴，财政作为一个经济范畴，是一种以中国为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标；也可以理解为，财政是以国家为主体的分配活动，但这里的“分配”应该理解为广义的分配，既包括生产要素的分配，也包括个人收入的分配。财政的基本特征 1公共性与阶级性 2强制性与非直接偿还性 3收入与支出的对称性（或平衡性 财政的职
7、能： 资源配置职能： 收入分配职能： 经济稳定与发展职能： （4 ）维持保障职能公共物品的类型及提供方式 纯公共物品的提供方式是 1 政府 2 公共管理部门 ；纯公共物品只能由政府来提供准公共物品的有效提供主要有如下几种方式： (1)政府授权经营。对于具有规模经济效益的自然垄断行业，通过公开招标形式选择私人企业。 (2)政府参股。对于那些初始投资量较大的基础设施项目 (3)政府补助。 。对于那些提供教育服务、卫生服务的私人机构及从事高新技术产品开发的私人企业财政的职能（及各职能的实现方式） 财政的职能： 资源配置职能： 合理确定财政收入占 GDP 的比重，实现资源配置的总体效率。 优化财政支出
8、结构，支出结构也就是财政资源内部的配置比例。 合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。 合理运用财政投资、税收、补贴等多种手段调节和引导民间资源的合理配置。 提高财政配置工具的使用效率。 收入分配职能： 合理界定市场分配与财政分配的界限与范围。 规范工资制度。改进和完善行政和事业单位职工工资制度。 加强税收调节税收是政府进行收入再分配的重要手段。 改进和完善财政转移支付制度。 经济稳定与发展职能： 根据社会总需求与总供给的变化情况，采取“相机抉择”的财政政策，促进社会总供需平衡。 完善税收制度和社会保障制度，发挥财政制度对宏观经济运行的“自动稳定器的作用” 。通过财政投融资、财政补贴
9、和税收政策的安排，促进经济结构特别是产业结构的协调和高级化。 财政应切实保证非生产的纯社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境。加强财政政策与货币政策、汇率政策的协调配合。区分公共物品与私人物品的基本标准 区别公共物品和私人物品： 一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。 ） 二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。 ） 免费搭车、外部效应、帕累托效率 免费搭
10、车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者。外部效应是指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形成理想的效率配置。帕累托最优也称为帕累托效率（Pareto Efficiency） ，是指具有以下性质的资源配置状态，即任何形式的资源重新配置，都不可能使至少有一
11、人受益而又不使其他任何人受到损害。人们通常也把能使至少一人的境况变好而没有人的境况变坏的资源重新配置称为帕累托改进，所以帕累托最优状态也就是已不再存在帕累托改进的资源配置状态。第二章试述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义 财政支出按经济性质分类及其经济意义 财政支出按经济性质分为购买性支出和转移性支出。其经济意义为 购买性支出所起的作用，是通过支出市政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和劳务想交换，在这里，政府直接以商品和劳务的购买者自身出现在市场上，因而，对于社会的生产和就业有直接的影响，对分配的影响是直接的；而转移性支出直接影响收入分配，而对于社会的生产和就业是间接的。 在安排购
12、买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的约束效益；而通过转移性支出体现出的财政活动对政府的约束效益是软的。 微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则瓦格拉法则阐述的基本原理是什么？ 试述“瓦格纳法则”阐述的基本原理。 瓦格纳法则表述为：随着人均收入的提高，财政支出占 GDP 的比重比耶相应随之提高。瓦格纳的结论是建立在经验分析基础之上的。 现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然会导致国家活动的扩张。瓦格纳把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。政治因素：随着经济的工业化，扩张的市场与这些市场中的当事人
13、之间关系会更加复杂，市场关系复杂化会引起对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样需要更多资源用于提供治安和法律设施。 经济因素：工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此产生拥挤等外部性问题，需要政府进行管理和调节工作。 瓦格纳还把教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上升，这些项目的公共支出的增长将会快于 GDP 的增长。影响财政支出规模的宏观因素； 请论述影响财政支出规模的主要因素。 答：经常影响财政支出规模的宏观因素有经济性因素、政治性因素和社会性因素三方面。（1 ）经济性因素。主要是指经济发展的水平、经济体制
14、以及中长期发展战略和当前经济政策等。经济不同发展阶段对财政支出规模以及支出结构变化有不同的影响。经济发展水平决定财政支出规模的明显例证，是经济发达国家高于发展中国家。 （2）政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政策。 （3）社会性因素。如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，都会在很大程序上影响财政支出规模。试分析我国财政支出规模发展变化的特殊性、原因及其合理性；试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因分析 特殊性：改革开放后我国财政支出绝对数除 1980、1981 两年负增长外，其余年份都
15、是增长的，而且增长速度不算很慢，财政支出增长率基本上是一条波折上升的曲线，我国财政支出占 GDP 比重运行的曲线呈现先逐年下滑而后又逐年回升的特征，改革之初财政支出比重下降的趋势在某一时点中止，转而趋于回升。原因分析：这种发展变化的趋势体现了经济体制转轨时期的特征。在经济体制改革前，我国财政支出占 GDP 比重是比较高的，这是由当时的计划经济体制决定的；我国财政支出增长弹性边际倾向以及由二者决定的财政支出占 GDP 的比重都在 1996 年停止下降，1997 年开始回升，特别是 1998 年实行积极财政政策以后，回升速度较快。 结合实际简述当前我国财政支出结构调整和优化的指导思想和具体措施 我
16、国财政支出结构的调整和优化 （一）指导思想：认真落实科学发展观，并要把科学发展观贯穿到财政支出调整和优化的全过程。坚持以发展为主题、以结构调整为主线、以改革开放和科技进步为动力，以实现五个统筹，建设和谐社会提高城乡人民生活水平为根本出发点的方针，为调整和优化财政支出结构基本依据。做到六个必须，完成六大任务。1、六个必须：必须保持经济平稳较快发展，必须加快转变经济增长方式，必须提高自主创新能力，必须促进城乡区域协调发展，必须加强和谐社会建设，必须不断深化改革开放。2、六大任务：建设社会主义新农村（解决三农问题） ；推进经济结构调整和经济增长方式转变；促进区域协调发展；增强自主创新能力和加快科技教
17、育发展；深化体制改革和提高对外开放水平；加强和谐社会建设。（二）具体措施1、在经济建设领域，财政支出要有进有退。 2、根据保重点、压缩一般的方针，实行重点倾斜的政策，对一般支出实行零增长政策。 （1 ）在国家行政管理服务领域，财政支出要有保有压。（2 ）重视农业的基础地位，加大对“三农”的投入（3 ）加大对能源、交通、电力、通讯等关系国计民生的基础设施、基础产业等的投入。（4 ）增加社会保障，为建设谐社会和社会主义新农村提供资金保障。（5 ）增大教育和科研投入，增强经济增长的内生动力。3、继续实施稳健财政政策，并保持财政政策的连续性和相对稳定性 4、实行均衡的转移支付制度，实现区域经济均衡发展
18、。名词解释：购买性支出 转移性支出 瓦格纳法则 购买性支出：政府在市场上购买商品与劳务的各类支出。此类支出包括消费者支出和投资性支出，前者主要是指政府机关日常行政活动所需商品与劳务的支出，后者主要是指政府公共工程投资所需商品和劳务的支出。政府购买支出的直接补偿是获得价值相同的商品和劳务。 转移性支出：是政府通过一定的渠道和形式对相关社会成员或特定社会集团给予财政资金的无偿性支付。转移支出包括社会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出和债务利息支出等。其中，社会保障支出和财政补贴支出是最主要的构成部分。政府转移支出并不能获得直接的经济补偿物。瓦格纳法则 随着人均收入的提高，财政支出占 GDP 的比重也
19、相应提高瓦格纳法则 1.含义在工业化的过程中，随着国家职能的扩大和经济的发展，国家的财政支出会不断地增加。 随着人均国民生产总值的提高，财政支出的相对规模不断扩大。政府财政投资的特点和范围是什么？ 政府财政投资的特点和范围主要包括以下几个方面： （1 ）与非政府投资相比，政府财政投资的特点表现在：第一、政府作为宏观调控主体，一般从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是，政府投资建成的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益。第二、政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿，因此可以投资于大型项目和长期项目。第三、由于政府在国民经济中居于特殊地位
20、，因此其投资可以安排在社会效益好而经济效益一般的项目，而且也应该将投资集中于那些具有明显“外部效应”的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域。 （2 ）政府财政投资的范围：包括生产性投资和非生产性投资,其中生产性支出按财政支出项目包括基本建设支出、增拨流动资金、挖掘改造资金和科技三项费及支援农村生产支出。非生产性支出主要用于国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的办公用房建设政府投资的决策标准是什么？简述政府投资的决策标准 答： （1）资本产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准：是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大的投资项目
21、 （2）资本劳动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目，这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目 （3）就业创造标准，是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目，这种标准要求政府不仅要在一定程度上扩大财政投资规模，而且还要优先选择劳动力密集型的项目 基础设施投资的属性是什么？ 属性；是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平。基础设施为整个生产过程提供“共同生产条件” 。 基础设施投资的提供方式有哪些？ 提供方式；1、政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。2 、私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、
22、定期收费补偿成本。3、政府与民间共同投资。4、政府投资，法人团体经营运作。5 、BOT 投资方式（建设经营转让投资方式） 。为什么农业的发展需要财政投资？ 答案提示：首先，农业是最典型的基础产业，也是我国作为发展中国家最需要发展的产业，可以说，农业是国民经济的基础，它为我们提供了基本的生存条件，为其他生产活动提供了基础；同时，农业生产率的提高是工业话的起点和基础，并且稳定农业是使国民经济持续稳定发展的重要因素。可以看出，农业在一国的经济体系中占有极其重要的地位。 其次，农业是一个特殊的生产部门，从农产品的供应来看，它会受到气候条件及其他诸多条件的影响，不仅波动很大且具有明显的周期性；另一方面，
23、市场对农产品的需求却是稳定的。农民难以依靠市场的力量来克服农业的不稳定性，必须依靠市场以外的力量-政府，来解决这一问题。 第三，从农业的基础设施来看，它具有很强的外溢性，这就意味着市场对农业基础设施的供给是不足的，要解决这一问题只能依靠政府的力量。试述农业财政投资的范围。 财政对农业投入的范围包括：以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。BOT 投资 BOT 即建设-经营-转让投资方式。是指政府将一些拟建的基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，
24、项目产权收归政府。 主要的民生性支出、投资性支出：类型、属性、支出构成、常用指标 社会保险支出与社会保险制度。 简述社会保障支出与社会保障制度。 答：社会保障支出是与社会保障制度联系在一起的，各国的社会保障制度不同，相应的社会保障支出安排也就存在较大差别。但是，在现代社会下的任何社会制度的任何国家，社会保障支出都是社会公共需要的重要组成部分。所谓社会保障制度，是指由法律规定的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。社会保障既然是社会性事业，那么政府介入是政府的一项义不容辞的职责。政府介入一方面是出于弥补市场的失灵和缺陷；另一方面可以减少实施成本，增强抗拒风险的能力，还可以运用社会保障
25、调节经济的运行。 财政补贴与社会保险支出的异同。 社会保障支出与财政补贴的定义及异同 答： 财政补贴与社会保障支出的联系与区别。 联系，同属于财政的转移性支出，都是无偿的，都意味着补贴者实际收入的增加。区别，差别主要体现在同相对价格体系的关系上。财政补贴与相对价格的变动有直接联系，具有改变资源配置结构、供求结构的影响；社会保障支出则很少有这种影响。 进一步定义，财政补贴是在某一确定经济体制结构下，财政支付给企业和个人的，能够改变现有产品和生产要素相对价格，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的无偿支出。 社会保障支出是指政府通过财政向由于各种原因而导致暂时或永久性丧失劳动能力、失去工作
26、机会或生活面临困难的社会成员提供基本生活保障的支出；主要有四个方面社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚。试述财政补贴的性质和分类。 试述财政补贴的性质和分类。 答：（1）财政补贴的性质 作为一种转移性支出，财政补贴支出同社会保障支出有很多相似性。从政府角度看，无论是以补贴形式还是以社会保障形式拨付支出，都不能换回任何东西，支付都是无偿的。从领取补贴者角度看，无论以什么名目得到政府的补贴，都意味着实际收入的增加，因而经济状况都较前有所改善。然而，这两类转移性支出既然被冠以不同的名称，自然就有差别。差别主要体现在与相对价格体系的关系上。财政补贴总与相对价格的变动联系在一起：或者是补贴引起价格变动
27、，或者是价格变动导致财政补贴。因为有这种联系，很多人索性就把财政补贴称为价格补贴(2 分)。社会保障支出则与产品和服务的价格不发生直接联系，固然人们获得保障收入后用于购买，可能使购买商品的价格发生变化，但这种影响既不确定，又是间接的。因为与相对价格结构有直接关联，财政补贴便具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构的影响，而社会保障支出则很少有这种影响。根据上述分析，我们可以把财政补贴定义为一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有物价补贴（在现行财政科目中称为“政策性补贴” ）和企业亏损补贴两大类，每一类补贴又都含若
28、干项目。例如，价格补贴含有粮棉油价格补贴、平抑物价等补贴、肉食价格补贴和其他价格补贴。补贴的列收列支方法，各国有所不同。大多数国家直接将补贴全部列为财政支出，我国的价格补贴已经列收列支，而企业亏损补贴一向是作冲减收入处理，也不列支出，这样就使财政收支都减少了一块。(2 分) 除了物价补贴和企业亏损补贴以外，政府还提供某些专项补贴、财政贴息，还有税收支出实际上也是一种财政补贴形式。(2 分) （2 ）财政补贴的分类 政府财政统计中的财政补贴项目是一种会计分类，不具有很强的经济分析意义。因此，理论界对于财政补贴还有若干其他分类：从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分出生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；(2 分)从政府是否明确地安排支出来分，补贴可有明补与暗补之分；从补贴资金的接受主体来做区分，可有企业补贴和居民补贴两类；从补贴对经济活动的影响来看，可分为对生产的补贴和对消费的补贴；从补贴是否与具体的购买活动相联系来分析，又有实物补贴与现金补贴。(2 分)
