1、财政学第一章1.财政的本义：政府收支及其治理2.财政活动的最终目标是社会福利最大化3.政府与市场的关系：市场在资源配置中七决定性作用，政府起主导作用4.市场失灵及其表现：市场垄断 信息不充分不对称外部效应和公共物品 收入分配不公经济波动5.政府干预失效及其表现： 政府决策失效 寻租行为政府提供信息不及时甚至失真 政府越位和缺位6.论财政的四种职能资源配置职能收入分配职能经济稳定与发展职能 保障社会和谐稳定与实现国家长治久安的职能第二章1.财政支出分类（1）按功能分类：类：综合反映政府职能活动款：完成政府某项活动的一方面项：反映完成某一方面工作所发生的具体事项（2）按经济分类：经常性支出 资本性
2、支出 经贷款（3）按与经济活动关系分类：购买新支出转移性支出2.公共物品的提供方式（1）纯公共物品的提供方式 由政府来提供，而不能由市场来提供 （2）准公共物品的提供方式政府提供或者市场提供方式，也可以混合提供3.准公共物品的提供方式政府提供或者市场提供方式，也可以混合提供4.财政支出效益分析方法成本效益分析方法最低成本法第三章1.财政支出规模：财政对 GDP 的实际使用和支配的规模2.瓦格纳法则随着人均收入的提高，财政支出占 GDP 的比重也相应的提高。3.影响财政支出规模的宏观经济因素分析经济因素：经济发展水平、经济体制、经济政策、发展战略政治因素：政局、政体结构、政策干预社会因素：人口、
3、就业、医疗、社会救济等等4.财政支出理论中的经济发展阶段论社会早期，政府投资多，社会发展之后，私人投资增多经济发展中，政府投资数量递增，但占 GDP 的比重趋于下降5.阐述我国当前优化财政支出结构应采取的政策和措施基本依据和方针：全面贯彻落实科学发展观促进社会民生事业建设与经济协调发展突出重点，统筹兼顾大力推进社会参与第四章1.行政管理与国防支出的基本属性是一种资本性支出，和资本性的投资支出同属于购买性的支出2.教育支出的属性及其提供方式属性：经常性支出、购买性支出提供方式：义务教育由政府提供；高层次教育由私人提供或者收费3.政府介入医疗卫生事业的理由减少贫困是介入的最基本的理由许多医疗物品是
4、公共物品，作用具有外部性疾病的不确定性和保险市场的缺陷4.国家的科技投入和激励政策完善科技投入机制：建立多元投入体系，增加科研投入税收激励：加大企业自主创新的所得税税前的抵扣机制等等政府采购：第五章1.财政投资性支出政府投资即为财政投资2 政府投资与非政府投资的特点非政府投资追求微观上的盈利性，政府投资可以微利甚至不盈利，但可以极高的提高社会整体效应非政府投资难以承担宏达项目，追求短期性投资，政府投资资金雄厚，投资大型和长期项目非政府投资范围有限，无法顾及非经济的社会效应，政府投资范围广，比较注重社会效益3.政府投资的决策标准4.基础设施投资的属性、基础设施投资的提供方式属性：财政投资性支出的
5、购买性支出提供方式：政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利政府与民间共同投资政府投资，法人团体经营运作BOT 投资方式基础适合和公共事业特许经营管理5.财政用于“三农”的投入：国家的“三农”投入政策、财政采取的措施政策：2015 中央一号文件关于加大改革创新力度加快农业现代化建设的若干意见措施：全面取消农业税财政补贴支持农业综合开发大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。第 6 章 1.社会保险支出的性质、社会保险制度社会保险支出在财政支出中的属性是转移性支出，也是一项民生性支出2.世界各国的社会保险制度：（1）社会保险型（
6、2）社会救济型（3）普遍津贴型（4）节俭基金型社会保险基金的筹集有两种方式：开征社会保险税、收（缴）保险费制度。3.财政补贴、性质、财政补贴的分类、禁止性的补贴、可诉补贴（1）含义：财政补贴是国家为了某种特定需要而向企业或居民个人提供的无偿补助，以财政支出或冲减收入的形式表现。（2）性质：转移性支出的一种（3）分类：按照财政补贴的政策目的分类：价格补贴、企业亏损补贴、出口补贴、财政贴息、税收支出；按照财政补贴用途分类：生产补贴、生活补贴、其他补贴；按照财政的环节分类：生产环节补贴、流通环节补贴、消费环节补贴；按照财政补贴最终受益者分类：对生产者的财政补贴、对消费者的补贴；按照财政补贴的方式不同
7、：明补、暗补（4）禁止性的补贴：进口补贴、进口替代品补贴（5）可诉补贴：（“ 黄箱”补贴）成员一方在一定范围内可以实施补贴，但如果对其他成员造成不利影响，那么受损方可以对其起诉 4.财政补贴与社会保险支出的异同（1）相同点：两者都具有无偿性两者都是转移性支出两者都能给领取者带来实际收入和经济状况改善（2）不同点：财政补贴与相对价格相联系，而社会保险支出不与价格发生直接联系财政补贴可以影响资源配置结构、供给结构与需求结构，而社会补贴不影响5.财政补贴的经济和社会效应财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策财政补贴可以以财政资金带动社会资金加大技术改造力度，推动产业升级消除“排挤效应”对社会
8、经济发挥稳定效应6.财政补贴经济影响的机理和我国财政补贴的调整和改革（1）机理：财政补贴可以改变需求结构财政补贴可以改变供给结构将外部效应内在化（2）调整改革：从制度创新入手，提高财政补贴支出效益，取消不符合 WTO 规则的补贴，合理利用可诉补贴，用足用好不可诉补贴，调整现行一些效率不高的补贴重新规范财政补贴的重点和范围，改革补贴方式7.税收支出（1）概念：特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。（2）性质：这是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。8.（ 特级重点）当今世界主要的社会保障制度类型:社会保险型：要求个人和所在单位共同向
9、政府交纳保险费，个人发生受保事故时由政府支付保险金，不足部分可由财政弥补。社会救济型：政府向生活困难的家庭义务提供经济援助，申请社会救济者需接受政府的家庭经济情况调查。普遍津贴型：政府在全社会范围内义务提供基本社会保障，这是目前世界上最为彻底的一种社保制度。节俭基金型：个人和所在单位共同向政府交费形成社保帐户，个人发生受保事故时由政府从社保帐户中支付相关费用，不足部分政府不予弥补。第七章1.财政收入分类:（按收入形式分类）增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税等2.影响财政收入规模水平的主要经济因素：经济发展水平和生产技术水平分配政策和分配制度价格对财政收入的影响档次爬升效应3
10、.政府收费的性质、税收与收费的差别（1）性质：理论上说，政府收费主要是使用费（user charges）（2）差别：税收与政府提供的商品服务无直接联系，收费有关系税收是政府一般的融资手段，收费是地方和部门的筹资手段税收必须纳入预算统筹使用，收费可以有所不同税收的合法性规范性强，收费相对较差4.政府性基金收入国家通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，并专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的收入5.国有土地使用权出让收入土地所有者身份出让国有土地使用权所取得的收入第八章1.税收的“ 三性”：无偿性、强制性、固定性2.纳税人、课税对象、课税依据、税率3.税收分类：所得课税、商品课
11、税和财产课税直接税与间接税；从量税与从价税；价内税与价外税4.税收中的公平与效率税收应以公平为本。征税必须考虑效率的要求税收公平与效率的两难选择难以兼顾横向公平；纵向公平5.税收公平的受益原则；税收公平的支付能力原则6.税收中性原则的含义、税收超额负担（1）含义：指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况（2）税收超额负担：指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担7.税负转嫁的含义、税负转嫁的条件（1）含义：商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。（2）条件：商品课税供给弹性大，需求弹性小课税范围宽广的8.（ 特级重点）西方税收公平理论对完善我国税制的借鉴意义必须注重税收公平必须考虑效率要求遵循收益原则遵循能力原则第九章1.税收的收入效应正效应与负效应收入效应与替代效应中性效应与非中性效应激励效应与阻碍效应2.税收的替代效应当某种税影响相对价格或相对效益时，人们就选择某种消费或活动来代替另一种消费或活动。
