1、春学期南开大学审计学在线作业答案 14 春学期审计学在线作业 试卷总分： 100 测试时间： - 试卷得分： 100 一、单选题（共 25 道试题，共 50 分。）得分： 50 1.如果期初余额存在严重影响会计报表的重大错报，且被审计单位拒绝进行调整，注册会计师应当出具（ ）审计报告。 A. 保留意见 B. 否定意见 C. 无法表示意见 D. 带强调事项段的无保留意见 答案 :B 满分： 2 分得分： 2 2.当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是( )。 A. 保留意见 B. 否定意见 C. 无保留意见 D. 无
2、保留意见加强调事项段 答案 :C 满分： 2 分得分： 2 3.审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是（）。 A. 查明被审计单位是否对所有特殊类型存货均已盘点 B. 直接取得存货存在并已适当盘点的资料 C. 确定被审计单位对存货的所有权 D. 查明存货内部控制制度是否健全有效 答案 :B 满分： 2 分得分： 2 4.被审计单位的信息系统与沟通是注册了解被计单位内部控制时所关注的一个重要方面。以下有关信息系统的各种说法中，你认可的是（）。 A. 所谓信息系统是指与财务报告相关的信息系统 B. 所谓的信息系统是指由自动化程序执行的系统 C. 企业的业务流程应当与采用的信息系统相适应 D. 信息
3、技术的采用有助于发现对财务数据的篡改 答案 :A 满分： 2 分得分： 2 5.注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是 ( )。 A. 承接了主要工作由专家完成的业务 B. 按服务成果的大小进行收费 C. 不以个人名义承接一切业务 D. 对自己的能力进行广告宣传 答案 :C 满分： 2 分得分： 2 6.注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列（ ）情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风
4、险评估过程存在严重缺陷。 A. 新信息系统的使用 B. 新业务领域的开拓 C. 新员工的加入 D. 新销售合同的签订 答案 :D 满分： 2 分得分： 2 7.注册会计师李民在执行甲公司 200年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。根据审计工作底稿的性质，李民应当将（）形成审计工作底稿。 A. 注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件 B. 被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告 C. 注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录 D. 注册会计师从被审计单位不同部门 获取的多于一份的同一文件 答案 :A 满分： 2 分得分： 2 8.为验证应收账
5、款和主营业务收入的完整性，有效的审计程序是（）。 A. 由明细账追查至销售发票 B. 审查销售发票 C. 审查发货单 D. 由销售发票追查至明细账 答案 :D 满分： 2 分得分： 2 9.审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（）。 A. 审计依据 B. 审计证据 C. 审计准则 D. 审计规范 答案 :C 满分： 2 分得分： 2 10.在注册会计师所发现的以下问题中，与被审计单位管理层对交易和事项的认定无关的是（ ）。 A. 将下年年初实现的营业收入列入当年 B. 将应由上年承担的费用列 入本年 C. 存货已被用作抵押、担保，但未在附注中说明 D. 累计折旧存在低估 答案 :C 满分： 2
6、 分得分： 2 11.研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（）。 A. 生产力发展 B. 资源财产私有制出现 C. 国际权力加强 D. 受托经济责任关系 答案 :D 满分： 2 分得分： 2 12.在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是（）。 A. 这一评价过程往往涉及大量的职业判断 B. 评价时应尽可能地使用通用的模型和标准 C. 企业规模影响其内部控制的整体有效性 D. 这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险 答案 :A 满分： 2 分得分： 2 13.
7、为验证应收账款和主营业务收入的真实性，有效的审计程序是（）。 A. 由明细账追查至销售发票 B. 由销售发票追查至明细账 C. 审查发货单 D. 审查销售发票 答案 :A 满分： 2 分得分： 2 14.下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征是（）。 A. 发现抽样 B. 属性抽样 C. 变量抽样 D. 判定抽样 答案 :C 满分： 2 分得分： 2 15.为证实公司所记录的资产是否均由公司拥有或控制，记录的负债是否均为公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（ ）程序才可能获取充分、适当的审计证据。 A. 检查文件或记录 B. 检查有形资 C. 重新执行 D. 询问 答案 :A 满分： 2
8、 分得分： 2 16.在汇总审计差异时，注册会计师应当进行以下各项工作。其中（ ）工作是在其他三项工作完成之后才能开始进行的。 A. 就审计差异与被审计单位沟通 B. 编制未更正错报汇总表 C. 编制重分类调整分录汇总表 D. 编制 账项调整分录汇总表 答案 :B 满分： 2 分得分： 2 17.下列有关检查风险的观点不能认同的是（ ）。 A. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 B. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结 果成反向关系 C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险 D. 检查风险
9、与注册会计师所需的审计证据成同向关系 答案 :D 满分： 2 分得分： 2 18.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是 ( )。 A. 按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作 B. 没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益 C. 除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 D. 注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行 答案 :D 满分： 2 分得分： 2 19.关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是 ( )。 A. 审计风险是预先设定的 B. 重大错报风险是评估的 C. 审计风险是注册会计师审计前面临的 D. 检
10、查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的 答案 :C 满分： 2 分得分： 2 20.内部控制的目标不包括（ ）。 A. 财务报告的可靠性 B. 审计风险处在低水平 C. 经营的效率和效果 D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求 答案 :B 满分： 2 分得分： 2 21.关于控制环境的说法不正确的是（）。 A. 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施 B. 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础 C. 在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制 D. 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价 答案 :D 满分： 2 分得分： 2 22.注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。 A. 代编财务信息不需要任何程度的保证 B. 财务信息执行商定 程序仅需要有限保证 C. 内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证 D. 验资要合理保证 答案 :B 满分： 2 分得分： 2 23.关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（ ）。
