1、1 复习参考： PPT 知识点 +例题，教材课后题（单选、多选） 目录 第一章 总论 . 1 复习要点 . 1 练习题 . 2 第二章 银行会计的基本核算方法 . 3 复习要点 . 3 练习题 . 3 第三章 存款业务的核算 . 6 复习要点 . 6 练习题 . 6 第四章 贷款业务的核算 . 13 复习要点 . 13 练习题 . 13 第五章 支付结算业务的核算 . 21 复习要点 . 21 练习题 . 22 第六章 联行往来业务的核算 . 28 复习要点 . 28 练习题 . 29 第七章 金融机构往来核算 . 31 复习要点 . 31 练习题 . 31 第八章 代理与委托业务的核算 .
2、35 复习要点 . 35 第九章 外汇业务的核算 . 36 复习要点 . 36 第一章 总论 复习要点 1、 银行会计的特点 P6-7 业务处理与会计核算的统一性；财务会计部门与业务会计部门的双设性 2、 银行会计机构 P11 银行内部的等级划分：总行 分行 支行 分理处 储蓄所 3、 银行会计劳动组织方式 P12 4、银行的类别：中国人民银行；政策性银 行；商业银行 2 5、商业银行的职能：信用中介；支付中介；信用创造；金融服务 练习 题 一、 单选题 1、银行业务处理过程和会计核算过程是（ D ） A前后联系 B互不联系 C分步进行 D同步进行 2、 会计人员在行使职权过程中，对违反国家政
3、策、财经纪律和会计制度事项，同本行行长（主任）意见不一致时，会计人员（ D ） A按自己意见执行 B按行长意见执行 C先向上级行报告，然后再根据上级行意见执行 D可以按行长意见执行，但必须向上级行提出书面报告，请求处理 3、 为了保证会计 制度的统一性和严肃性，下级行对上级行制定的各项制度、办法，如有不同意见，应（ A ） A及时反映，仍按原规定执行 B由上级行修订后，再执行 C有权自行修改和废除 D有权自行修改和废除，但必须及时向上级行报告 4、规范会计人员的工作内容和工作质量的是（ C） A会计制度 B会计办法 C会计人员的职责 D会计人员的权限 5、有关商业银行会计制度的叙述中，不正确的
4、有（ B ） A商业银行会计制度对于保证会计工作有组织、有秩序地进行具有重要意义 B商业银行会计制度是由银行业 务活动所决定的 C各商业银行可根据需要制订本系统的会计制度，报经人民银行总行批准后，在本系统内部使用。 D商业银行会计制度设计要明确会计工作的任务 6、商业银行应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了（ A ）。 A.实质重于形式 B.谨慎性 C.客观性 D.一致性 二 、 多选题 1、 商业银行的功能有 （ ABCE ） A 信用中介 B支付中介 C信用创造 D财务管理 E金融服务 2、银行会计的特点有：（ ABC
5、DE ） A 财务会计部门与业务会计部门的双设性 B 监督和服务的双重性 C业务活动与会计核算的统一性 D反映 情况具有综合性和全面性 E会计数据资料提供的准确性和及时性 3、银行的会计人员包括：（ ABC 信贷员不是会计人员，出纳不是会计 ） A记账员 B复核员 C稽核员 D信贷员 E出纳主管人员 4、不直接对外办理业务的会计机构有：（ BCD ） A会计股 B会计科 C会计处 D会计司 E综合小组 5、关于银行会计对象正确的叙述有：（ ABCE ） A银行会计的对象 是指会计所要反映和监督的内容 B银行会计的对象是由银行业务活动所决定的 - C银行会计的对象是反映和监督银行的业务活动和财务
6、状况 D银行会计的对象就是银行的客户 3 E银行会计的对象是银行的资金和资金增减变化过程及结果 6、银行会计劳动组织方式 有（ ABC ）。 A.柜员制 B.接柜员与操作员相结合 C.专柜制 D.柜员与会计相结合 三 、 判断题 1、银行会计与国民经济其他部门的行业会计相比较，完全一致。（ X ） 2、银行会计在采用一般会计核算方法的基础上，又形成了自己一套特殊的方法。 （ V ） 3、银行会计是一种经济管理活动，处于银行业务活动的第一线，是银行经营管理的重要工具。（ V ） 4、银行会计机构的设置，应与业务工作需要、人员情况相适应。 （ 机构设置应与工作需要相适应，但人员情况应符合机构设置的
7、要求，而不是根据人员情况设定机构，因果顺序说反了。 ） 5、商业银行的会计人员应当保守本行的商业秘密，除法律规定和本行领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露各项会计信息。 （ V ） 6、谨慎性是指企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应低估资产或者收益、高 估负债或者费用。（ X ） 【 参考答案 】 一 、单选题 1、 D 2、 D 3、 A 4、 C 5、 B 6、 A 二 、多选题 1、 ABCE 2、 ABCDE 3、 ABC 信贷员不是会计人员，出纳不是会计 4、 BCD 详见书上 11 页 5、 ABCE 6、 ABC 三、判断题 1、 2、 3、 4
8、、 机构设置应与工作需要相适应，但人员情况应符合机构设置的要求，而不是根据人员情况设定机构，因果 顺序说 反了。 5、 6、 第二章 银行会计 的 基本核算方法 复习要点 1、 会计科目方面：表内科目和表外科目 P17；资产负债共 同类科目 P18 2、 记账方法方面： 表外科目的记账方法 单式记账法 P23 3、 会计凭证的分类：单式记账凭证；基本与特定凭证 的内容 ；一般与重要凭证 4、 会计凭证的填制：复式记账下的单式凭证 P29 5、 明细账的分类及适用范围（甲、乙、丙、丁种账的特征） 6、 明细核算与综合核算的内容及账务处理程序（处理程序中的特殊表格） 练习题 一、 单选题 1、记录
9、经济业务明确经济责任的书面证明是（ B ） A会计科目 B会计凭证 C会计账簿 D会计报表 2、对会计对象的具体内容进行分类汇总的类别名称是（ C ） A 会计凭证 B基本凭证 C会计科目 D会计账簿 3、对每一笔经济业务只在一个会计科目中进行登记的是（ D ） 4 A借贷记账法 B收付记账法 C复式记账法 D单式记账法 4、根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证是（ A ） A特定凭证 B基本凭证 C单式凭证 D复式凭证 5、 （ C ）采用复式记账凭证形式。 A.表外科目收付凭证 B.特种转账凭证 C.现金收付凭证 D.转账凭证 6、明细核算的主要形式是（ A ） A分户账 B日计表 C科
10、目日结单 D总账 7、综合核算的核算基础是（ B ） A账户 B科目 C科目日结单 D日记账 8、 不 属于重要空白凭证的是：（ A 国库券是有价证券 ） A国库券 B支票 C银行本票 D 汇票 9、银行会计核算的起点是：（ B ） A科目日结单 B会计凭证 C分户账 D现金收入（或付出）日记簿 10、借：活期存款 贷：短期贷款 这组会计分录反映的是：（ D ） A资产项目一增一减，增减金额相等 B负债项目一增一减，增减金额相等 C资产与负债项目同时增加，增加金额相等 D资产与负债项目同时减少，减少金额相等 11、设置借方、贷方、月和积数四栏金额，适用于在账页上加计计息积数的账户是（ B）。
11、A.甲种账 B.乙种账 C.丙种账 D.丁种账 12、 现金库存账簿属于（ A ）。 A.日记账簿 B.分类账簿 C.明细分类账簿 D.登记账簿 二、 多选题 1、银行会计基本核算方法包括：（ CDE ） A会计分析 B会计检查 C会计科目 D记账方法 E会计报表 2、银行会计科目按与资产负债表的关系， 可分为：（ DE ） A资产类 B负债类 C损益类 D表内科目 E表外科目 3、银行各类业务凭证的传递程序，应遵守的规定有：（ DE 现金收入应该“先收款，后记账”；现金付出应该“先记账，后付款” ） A现金收入业务，先记账，后收款 B现金付出业务，先付款，后记账 C转账业务，先记收款入账，后
12、记付款入账 D转账业务，先记付款入账，后记收款入账 E代收他行票据，收妥抵用 4、银行业的统一会计报表有：（ CDE ） A决算表 B年度业务状况报告表 C损益表 D资产负债表 E现金流量表 5、明细核算的组成有：（ CDE ） A会计凭证 B科目日结算 C分户账 D现金收入（付出）日记账 E余额表 6、 会计凭证按其使用范围分为 （ AD ） 。 A特定凭证 B 现金收付凭证 C 转账凭证 D 基本凭证 E一般凭证 7、下列凭证中，属于基本凭证的有：（ ABC ） A现金收入传票 B转账贷方传票 C表外科目收入传票 D进账单 E支票 8、 综合核算是按科目进行的核算， 包括：（ ABC ）
13、5 A科目日结单 B总账 C 日计表 D余额表 E账务核对 9、银行会计凭证的特点有：（ AE 其他几项不是“特点”，企业会计的凭证也具备 ） A一般采用单式凭证 B记录经济业务 C反映业务情况全面 D能明确经济责任 E大量以客户提交的特定凭证代替记账凭证 三、判断题 1、 我国商业银行的会计科目，由财政部和中国人民银行规定，各商业银行不得进行增减和调整 （ ） 。 2、 所有者权益是指银行投资者对银行净资产的所有权，不包括留存利润。 （ ） 3、 我国银行的单式记账方法，以增加和减少作为记账符号。 （ ） 4、 我国人民银行使用的会计科目与商业银行使用的会计科目相同 。 （ ） 5、 登记簿
14、 在银行会计中较多地使用它作为明细账的 形式 之一 。 （ ） 6、 商业银行会计科目按经济内容划分，分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类 。 （ ） 7、 现金付出业务，必须“先记账，后付款” ，以防止漏收或错收款项。 （ ） 8、 银行的财务收入是指银行在经营业务中吸收的各项存款。（ ） 9、 目前，我国各商业银行和人民银行均采用复式记 账法和复式凭证。（ ） 10、 银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于基本凭证。（ ） 11、 特种转账借方传票和特种转账贷方传票均属于特定凭证。（ ） 12、 明细核算系统和综合核算系统均按账户进行核算。（ ） 13、 甲种账适宜于逐笔记账、逐笔销
15、账的一次性账务。（ ） 14、 乙种账设有借方、贷方发生额、余额和积数四栏，适用于在账户上计息的账户。（ ） 15、 银行的所有存款账户属于负债类账户。（ ） 16、各科目日结单的借贷方发生额是根据分户账发生额汇总后填列的。（ ） 17、 日计表编制完毕后，借方、贷方发生额和借方、贷方余额的合计数，应当各自平衡。（ ） 四、 简答题 1、 什么是银行的账务组织 ？ 明细核算和综合核算包括哪些内容 ？ 它们的关系如何 ？ 关系：明细核算和综合核算两个系统的账簿都是根据同一会计凭证平行登记，双线核算。因此，明细核算是综合核算的具体化，对综合核算起补充作用；综合核算是对明细核算的概括，对明细核算起统
16、驭作用。它们相互配合，相互补充，又相互联系，相互制约，构成银行会计完整的账务组织体系。 2、 银行会计的明细账账簿有几种？各自的格式特点和适用账户是什么？ 【参考答案 】 一 、单选题 1、 B 2、 C 3、 D 4、 A 5、 C 6、 A 7、 B 8、 A 国库券是有价证券 9、 B 10、 D 11、 B 12、 A 二 、多选题 1、 CDE 2、 DE 3、 DE 现金收入应该“先收款，后记账”；现金付出应该“先记账，后付款” 4、 CDE 5、 CDE 6、 AD 7、 ABC 8、 ABC 9、 AE 其他几项不是“特点”，企业会计的凭证也具备 三、判断题 1、 2、 3、
17、记账符号是收入、付出 4、 5、 登记簿是备查簿 6、 7、 8、存款是负债 9、 单式凭证 10、现金缴款单属于特定凭证 11、属于基本凭证 12、明细核算按会计科目所属账户进行核算，详细反映各项资金运动的具体情况；综合核算按会计科目进行核算，总括反映各系统、各资金运动的整体情况。 13、 丁种帐 14、 15、 还有资产负债共同类 16、根据同一科目的传票填制 17、 6 第三章 存款业务的核算 复习要点 1、 存款的种类 （按来源、期限、计息否分类） 2、 存款的结算原则及储蓄政策 P40 3、 单位 存款账户的分类 （基本存款户、一般存款户的特征；临时存款户的开立范围） 4、 现金存取
18、业务的核算原 则 P43 5、 单位活期存款业务：支票户与存折户的存取款业务 6、 单位定期存款业务的核算： a) 单位定期存款开户证实书 vs.存单：开户时只发放证实书；存单需换领，单位定期存单只能以质押贷款为目的开立和使用 b) 到期支取：利率采用存入日挂牌公告定期存款利率；遇利率调整不分段计息 c) 提前支取（只可一次）：全部 or 部分：支取部分按照 支取日活期利率；剩余部分若 起存金额（一万元），则按照原存款开户日同档利率开具新的单位定期存款开户证实书；低于一万元则清户 参见 ppt d) 1997人民币单位存款管理办法规定：存款单位支取定期存款只能以 转账方式将存款转入“基本存款户
19、”，不得用于结算或支取现金。 7、 单位通知存款业务的种类、最低存入和支取限额 8、 个人定期储蓄存款业务种类 ：存：整（一次存入本金） &零（分次存入本金）；取：整（一次取出本息） &零（分次取息；分次取本） ；存本取息的核算 9、 定活两便储蓄存款的利率选择 P52 10、 财政性存款的种类 11、 利率的选择；存期的计算；积数的计算 P57 表 3-3 日数和积数的计算 ； 练习题 一、 单选题 1、银行为吸收单位长期闲置资金而开办的存款业务是（ ） A活期储蓄存款 B定期存款 C活期存款 D定期储蓄存款 2、适用于余额变动不多的单位活期存款户的计息方法是（ ） A月积数计息法 B固定积
20、数计息法 C余额表计息法 D账页计息法 3、关于单位定期存款利息计算的不正确叙述有：（ ） A采取利随本清的办法 B存期按对年，对月、对日计算 C零头天数按实际天数计算，跨月的一律按 30 天计算 D存期内如遇利率调整按原定利率计算利息 4、计息积数查算表每天一张，每月 30 张，全年有：（ ） A 359 张 B 360 张 C 363 张 D 365 张 5、单位活期存款的计息时间一般是：（ ） A每月末 B每季末月二十日 C每季末月二十一日 D每季末 6、活期储蓄存款利息计算一般采用：（ ） 7 A固定积数计息法 B利随本清 C积数计息法 D利息查算表 7、存入时不约定存期，可以随时支取
21、，按实际存期确定利息的储蓄存款是：（ ） A定活两便储蓄存款 B定期储蓄存款 C活期储蓄存款 D个人通知储蓄存款 8、存款人因特定用途需要开立的账户是：（ ） A一般存款账户 B临时存款账户 C专用存款账户 D辅助存款账户 9、关于定活两便储蓄利息计算的不正确说法有：（ ） A存期不足 3 个月的，按支取日挂牌公布的活期储蓄利率计付利息 B存期 3 个月以上（含 3 个月）不满半年的，整个存期按支取日定期整存整取 3 个月利率打六折计息 C存期 1 年以上（含 1 年）不满 2 年的，按支取日定期整存整取 1 年期利率打六折计息 D存期 2 年以上（含 2 年）不满 3 年的，按支取日定期整存
22、整取 2 年期利率打六折计息 10、存款人的工资、将近等现金的提取，只能通过（ ）办理。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 11、凡是符合开户要求，均可按规定在当地的一家银行开立一个基本账户。开立基本账户的单位，必须是（ ）。 A.非独立核算的单位 B.独立核算的单位 C.集中核算的单位 D.非集中核算的单位 12、 存款人在基本存款账户以外的银行借款转存或与基本存款账户存款人在同一地点的附属核算单位开立账户是（ ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 13、计息余额表的编制依据是（ ）。 A.当期各计息科目日初余额
23、B.当日各计息科目日终余额 C.当 日各计息账户日初余额 D.当日各计息账户日终余额 14、结计活期存款利息的会计分录为（ ）。 A.借：利息支出 贷：现金 B.借：利息支出 贷：活期存款 C.借：应付利息 贷：现金 D.借：应付利息 贷：活期存款 15、起存点为 1000 元的是（ ）定期储蓄存款。 A.整存整取 B.存本取息 C.零存整取 D.整存零取 二 、多选题 1、存款按对象可分为：（ ） A单位存款 B储蓄存款 C活期存款 D定期存款 E定活两便 2、为满足资金管理上的需要，开立了基本存款账户的企业单 位还可以开立：（ ） A基础存款户 B辅助存款户 C一般存款户 D专用存款户 E
24、临时存款户 3、定期储蓄存款按存取方式的不同可分为：（ ） A整存整取 B零存整取 C存本取息 D整存零取 E个人通知储蓄存款 4、 单位定期存款期限为（ ）的，应按季度计提利息。 A.3 个月 B.半年 C.1 年 D.3 年 E.5 年 5、单位活期存款按支取方式的不同可分为：（ ） A单位存款 B储蓄存款 C支票户 D存折户 E活期存款 6、关于单位定期存款业务的正 确叙述有：（ ） A地方财政结余存款可在当地银行办理定期存款 B不用的预算拨款可在当地银行办理定期存款 C定期存款的存期有三个月、半年、一年、二年、三年、五年六个档次 D起存金额为 1 万 元 E到期支取本息，只能转账，不能
25、支取现金 7、单位活期存款利息的计算方法有：（ ） 8 A公式计息法 B月积数计息法 C固定积数计息法 D 余额表计息法 E账页计息法 8、银行办理储蓄业务，必须遵循的原则有：（ ） A存款自愿 B存款有息 C为储户保密 D取款方 便 E保护和鼓励 9、现行的储蓄存款种类有：（ ） A投资理财 B活期储蓄存款 C定期储蓄存款 D定活两便储蓄存款 E通知储蓄存款 10、存款计息的范围包括（ ）。 A.单位的流动资金存款 B.城镇居民个人储蓄存款 C.国家预算拨款 D.党费、团费、工会经费存款 E.校办工厂的营业收入形成的存款 三、判断题 1、 单位存款按缴存范围不同，可分为财政性存款和企业存款
26、。 （ ） 2、 存款人不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。 （ ） 3、 商业银行对 存款人开立或撤销账户，必须向中国人民银行分支机构申报。 （ ） 4、 存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款账户，或用于转期续存 。 （ ） 5、 单位定期存款的利息计算采取定期结息的办法。 （ ） 6、个人通知存款是由储户一次存入本金，银行发给存折，储户凭存折在有限的次数内支取款项，取款时需提前一天或七天通知银行的储蓄存款。 （ ） 7、整存整取定期储蓄存款的存期分三个月、半年、 一年、二年、三年和五年六个档次。 （ ） 8、临时存款账户存款人可以通过本账户
27、办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。（ ） 9、一般存款账户不能办理现金收支业务。（ ） 10、定期存款存期内如遇利率调整，按原定利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。（ ） 四、 业务题 习题一 练习单位存款业务的核算 2011 年工商银行南市支行发生下列有关的经济业务，要求编制会计分录： 1、 6 月 5 日，收到光明商厦送来的借款单和解缴的现金 129 800 元，清点无误后，予以入账。 借：现金 129 800 贷：活期存款 光明商厦 129 800 2、 6 月 25 日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额为 78 000 元，要求转存 1 年期的
28、定期存款，审查无误后，予以转账。 借：活期存款 武定工厂 78 000 贷：定期存款 武定工厂 78 000 3、 6 月 30 日，本行 1 年期定期存款 4 月、 5 月、 6 月的期初余额分别为 1 005 000 元、 1 017 000 元和 1 026 000 元，年利率为 3.87%； 3 年定期存款 4 月、 5 月、 6 月份的期初余额分别为 127 000 元、 116 000 元和 132 000 元，年利率 5.22%，预提本季度定期存款的利息。 定期存款季平均余额 =（ 1005000+1017000+1026000+127000+116000+132000） /3=
29、1141000（元） 月平均利率 =（ 3.87% 12+5.22% 12） 2=0.37875% 预提定期存款利息 =1141000 0.37875% 3=12964.61（元） 9 借：利息支出 12964.61 贷：应付利息 12964.61 或： 应计 1 年定期存款利息 =（ 1005000+1017000+1026000） 3.87%/12=9 829.8（元） 应计 3 年定期存款利息 =（ 127000+116000+132000） 5.22%/12=1 631.25（元） 借：利息支出 11461.05 贷：应付利息 1 年期定期存款利息户 9 829.8 3 年期定期利息存
30、款利息户 1 631.25 4、 7 月 10 日，收到武定工厂交来本日到期的单位存款证实书一张，金额 84 000 元，存期 3年，年利率为 5.22%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后予以转让。 利息 =84000 3 5.22%=13154.4（元） 借：定期存款 武定工厂 84 000 应付利息 3 年 期定期存款利息户 13 154.4 贷：活期存款 武定工厂 97 154.4 5、 7 月 20 日，收到光明商厦交来过期 15 天的单位存款证实书一张，金额为 96 000 元，存期 1 年，年利率为 3.87%，活期存款年利率为 0.81%。要求将支取的本息转入活期存款账
31、户，审查无误后，予以转账。 利息 =96000 3.87%+96000 15 0.81%/360=3747.6（元） 借：定期存款 光明商厦 96 000 应付利息 1 年期定期存款利息户 3 747.6 贷：活期存款 武定工厂 99 747.6 习题二 练习个人储蓄存款业务的核算 一、 采用账页计息法计算 下表个人储蓄账户 应付利息。 商业银行储蓄存款分户 账户 名称：张三 账号： 181320 利率： 0.72% 月 日 摘要 借方 贷方 余额 日数 积数 6 1 开户 30000 30000 9 270000 6 10 支取 10000 20000 10 200000 6 20 存入 2
32、0000 40000 1 40000 6 21 结息 10.2 40010.2 20 510000 14 560142.8 7 5 销户 40021.4 11.2 0 6 月 21 日利息 =510000 0.72%/360=10.2 6 月 21-7 月 4 存期 =30-21+5=14 利息 =560142.8 0.72%/360=11.2 二、储户王平于 2010 年 11 月 5 日存入整存整取定期储蓄存款 8500 元，定期一年，月利率2.25。假设支取日挂牌公告的活期存款月利率为 0.825。要求：按下列不同的支取情况计算应付利息。（写出计算过程，不用写会 计分录） （ 1）王平于
33、 2011 年 11 月 5 日来行支取； 到期支取： 应付利息： 8500 12 2.25 =229.50（ 元 ） 10 （ 2）王平于 2011 年 10 月 28 日来行支取； 提前利息：天数： （ 2009-2008） 360+（ 10-11） 30+（ 28-5） =353（天） 应付利息： 8500 353 0.825 +30=82.51（元） （ 3）王平于 2012 年 2 月 20 日来行支取。 过期支取：逾期天数：（ 2012-2011） 360+（ 2-11） 30+（ 20-5） =105（天） 应付利息： 8 500 12 2.25 +8 500 105 0.825
34、 30 254.04（元） 三、采用公式计息法计算下列存款利息 1、 A 储户 2009 年 7 月 30 日开户存入零存整取储蓄存款，每月存入 2000 元，存期 1 年，于2010 年 7 月 30 日支取。存入时存款年利率为 1.98%。计算到期应付利息 。 应计利息 =2000（ 12+1） /2 12 (1.98% 12)=257.4（元） 2、 2009 年 A 储户一次存入一年期整存零取定期储蓄存款现金 12000 元，每 2 个月支取一次，共支取 6 次，月利率为 1.02。计算到期 应付 利息。 应计利息 =（ 12000+2000） 2 6 2 1.02 =85.68（元）
35、 3、 储户张丽于 2009 年 3 月 20 日在中国建设银行开户存本取息定期储蓄存款三年期 10 万元，储户约定每 6 个月支取利息一次，年利率 6.84%。在支付了 2 次利息后，于 2010 年 3 月 23日提前支取。支取日银行的挂牌活期存款利率为 2.625 。计算提前支取时应付本息和。 已付利息 =（ 100 000 3 6.84%） 6 2=6840（元） 应付利息 =100 000 363（ 2.625 /360） =264.69（元） 应付利息和 =100 000+（ 264.69-6840） =93424.69（元） 其他 计算 题 1、 东方纺织厂 2009 年 4 月
36、 12 日存入定期存款 80 000 元，期限六个月， 月 利率 1.8，于2009 年 11 月 18 日支取全部本金，计算应付利息，并做出支取时的会计分录 （ 支取日挂牌公告的活期存款利率为 0.825 ） 。 2、 储户聂军 2009 年 2 月 15 日存入定活两便储蓄存款 10 000 元，于 2009 年 12 月 28 日支取本金，计算支取时的应付利息 （ 整存整取一年期利率为 2.25、半年期利率为 1.8 ） 。 3、 储户林伟 2010 年 1 月 20 日 存入 一年期的整存整取储蓄存 款 860 元。 5 月 18 日申请提前支取，经审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，计算应付利息，并做出支取时的会计分录 （ 整存整取一年期利率为 2.25， 5 月 18 日挂牌公告的
