1、纳税自查与风险控制培训目的:1、 了解企业涉税风险的关键环节2、 正确掌握纳税检查的执法程序3、 掌握企业纳税自查的方法与技巧4、 掌握企业所得税纳税所得调整方法第一部分税务机关的税务检查一、税务机关的纳税检查二、税务机关常用的纳税评估分析指标税务机关的纳税检查(一)纳税检查对象的确定:1.统一专项检查:重点关注企业:( 1) .运输企业( 2) .以农副产品为原料的企业( 3) .以废旧物资为原料的企业税务机关的纳税检查( 4) .“长亏不倒 ”的企业( 5) . “长期微利不倒 ”的企业( 6) . “外商投资企业 ”(原料来源于国外,产品销往国外)( 7) .“重点企业(赢利大户) ”税
2、务机关的纳税检查2.纳税评估后选案检查:增值税的纳税评估;企业所得税的纳税评估等。参阅文件:“国税发 200543号 ”文下发后的新动向( 参阅文件 国税发 200543号 .doc)“国税函 2005449号 ”文下发后的新动向( 参阅文件 国税函 2005449号 .doc)评估方法:横向:同行业比较;纵向:动态不同期反映,评估税务机关常用的纳税评估分析指标1.税负率:税负率 =应纳税额 /(主营业务收入 +其他增值税应税收入)国家税务总局:税负率有 19个大行业税务机关常用的纳税评估分析指标2.存货周转率:存货周转率 =(主营业务收入 +其他增值税应税收入) *12/ (存货期初余额 +存货期初余额) /2检查重点:检查存货周转率低的企业税务机关常用的纳税评估分析指标3.销售毛利率:销售毛利率 =(主营业务收入 主营业务成本) /主营业务收入(动态反映指标)检查重点:检查销售毛利率持续下降或在同行业中显著偏低的企业4.材料成本率:材料成本率 =本期生产领用外购原材料 /本期生产成本借方发生额税务机关常用的纳税评估分析指标