1、1申请办理一般增值税“先征后返”需注意和说明的几个问题一、凡在 2005年办理退税的各成员单位，需从久其网站 下载专区 财政部北京市财政局下载2005年北京地区退税情况表参数及 2005年北京地区退税管理系统操作流程，下载并保存至本地硬盘，打开操作流程，依据流程进行软件操作。如有问题请拨打咨询电话：58561199275。二、输入退税软件中退税上报资料选择的月份应为参加北京市财政局初审的月份，要在软盘上面标注，此月份与申请退税所属时期无关。 如：申请退税所属时期为 2004.112,初审时间为 2005年 4月份，则上报资料选择的月份应为 4月份。三、退税申请文件的格式及内容要求1.标题（关于
2、办理退付 年 月- 月增 值税的请示）、台 头（财政部驻北京市财政监察专员办事处并北京市财政局）齐全。2.申请文件所要叙述的内容包括： 单位基本情况、主要产品名称及内部核算情况。 申请退税的文件依据。申请退税的期间。申请退税期间的全部应税货物、劳务的销售额、销项税额、进项税额、进项税转出额、应交税金、 实交税金情况；退税货物、劳务的销售额、销项税额、进项税额、进项税转出额、应交税金、 实交税金情况。此条内容最好以图表形式体现。如下表：销售额 销项税额 进项税额 进项税转出额 应交税金 实交税金全部应税货物、劳务退税货物、劳务对一般增值税先征后返申请审核表中全部应税货物、劳务项目较多填写不下的要
3、将具体内容在退税申请中详述。如与纳税申报表金额有差异，应在退税申请报告中将调整情况加以说明。进项税转出的情况。申请退税的金额（与退税软件表格中申请金额、填写的所有退税表格、单据金额一致）。2四、一般增值税先征后返申请审核表填表说明1.所有项目要求填写完整。2.1 退税项目分为：宣传文化、监狱企业、模具、铸锻件、数控机床、三线搬迁。3.2 所有项目以明细帐核算应纳增值税的收入项目为准。项目较多填写不下的单位要将具体内容在退税申请报告中详细列明。出版 单位包括：a. 销售图书、期刊、音像制品、电子出版物，投影片的收入；b.承接外部印刷；c.资助出版收入； d.调拨纸张、售残纸;e.报废图书;f.赠
4、书及样书视同销售等销售额。发行 单位（县及县改区新华书店）包括：图书、期刊、音像制品、电子出版物、办公及文化用品。报业单 位包括：报纸发行、承接外部报刊印刷。其他 单位：退税收入。4.3 与2 所列项目相对应的金额。5.4 为全部应税货物、劳务销售额的合计数（3 合计）、若与纳税申报表金额有差异，应在退税申请报告中或另附材料将调整情况加以说明。6.5 以纳税申报表数字填列，金额同4。7.6 为申请退税金额。8.7 分为非正常损失、报纸期刊广告版面进项转出额、购进货物改变用途等原因分别列示。五、电话变更财政部驻北京市财政监察专员办事处因内部处室职能调整，为便于办理退税工作方便，电话变更事项通知如
5、下：办理退税工作人员：许扬 电话：68471544王宁宁 电话：68473198李薇电话已变为 684794623增值税先征后返资格认定表单位名称 主管部门预算级次 纳税所在 区县单位地址 邮编联系电话 联系人20年利润总额 20年缴纳增值税额申请退税理由：北京市财政局审核意见： 北京专员办审定意见：5一般增值税先征后返申请审核表年 月 日 金额单位：元至角分退税单位名称 退税项目 经办人 电 话 开 户行、 帐号1 申请退税所属日期： 年 月至 月全部应税货物、劳务项目 2 全部应税货物、劳务金额 3 收入 合计 4其中：申请退税货物名称或图书、及音像制品的 类别：审 核 结 果项 目 全部
6、应税货 物、劳务 申请退税货物北京市财政局 北京专员办销 售 额 5 / /销项税额 / /上期留抵税额 / /进项税额 / /进项税额转出 / /应纳税额 / /期末留抵税额 / /已纳税额 / /应退税额 - 6 / /注：进项税额转出的具体内容、金 额： 7申请应退税额计算过程:北京市财政局经办处初审意见：年 月 日北京专员办经办处审核意见:年 月 日6六、收入退还书（报查）填表说明。收入退还书（报查）填发日期： 20 年 月 日 编号： 全 称 机关全称 收款单位账 号 退款单位预算级次 开户银行款 项 目 百 十 万 千 百 十 元 角 分合 计 3人民币（大写）： （填发机关盖章）
7、 退库情况记录：负责人 复核员 经办员 填表说明.填发 1.填发日期不填。 2.需填列表内阴影部分内容（出版社不填写退税金额） 。3.1“退款国库” 按照增值税纳税所属区（县）填写 * *支库。4.请参考下表内容填写收入退还书2、3：预 算 科 目退税项目款 项 目退 库 原 因（文件依据）宣传文化 0101 010138 宣传文化 财税 200188 号、财税200355 号三线搬迁 0101 010150 三线搬迁 财税2001133 号铸锻件 0101 010150 铸锻件 财税200396 号模具 0101 010150 模具 财税200395 号数控机床 0101 010150 数控
8、机床 财税200397 号监狱企业 0101 010150 监狱企业 财税 200149 号、财税20041 号七、 一般增值税退付申请书填表说明。3一般增值税退付申请书编号： 金额单位：元（保留到分）申请企业名称（公章） 市(地) (组) 市(地、县财政局 收缴国库（经收处）:1 于 年 月 日 收到本申请书，经初审，意 缴款书编号 国库收款日期 金 额 据以退税文号 应退税额 见如下： 省 于2 2 2 年 月 日收到本申请书，经审核，元退付。经办人：单位领导：单位公章：(寄) 出日期：退税金额合计： (省 批复本申请附缴款书原件及复印件各 份 合 计 * * * * * * 3 经办人： 单位领导; (单位公章) 的文件好是： ）填制日期： 送(寄)出日期： 送(寄)出日期： 于 年 月 日收到省 的批复文件和返回的申请书,于 年 月 日将“ 收入退还书“送达 库,该国库已于 年 月 日 将应退税额 元划到你单位账户。经办人： 送(寄) 出日期:
