1、考试系统试题导入文件说明：1、题型必须与您系统中的保持一致，否则试题不能导入系统中2、难度分为1-5等，其中1表示最易，5表示最难3、同一知识点、题型和难度的题目的分数应该相同，推荐问答题5分，其他题2分4、填空题用三个英文下滑线“_”表示填空处，多个答案用逗号隔开5、可选项只对选择题有效，其他题型可选项为空。多个选项之间用“;”隔开6、答案中单选题只能是A-Z的一个字母;多选题可以是多个字母，中间没有分隔符;判断题只能是1或0，1表示对，0表示错误。7、所有问题题目和答案加起来不能超过6000个英文字符或者1000个汉字知识点 题型 难度 分数 题目内容 可选项 答案 说明 大题行号流转税
2、判断题 3 2对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人的，分支机构可申请办理一般纳税人的认定手续。 （ ）0流转税 判断题 3 2年应税销售额在80万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，均应按照小规模纳税人规定征收增值税。（ ）1流转税 判断题 3 2新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。（ ）1流转税 判断题 3 2对新办商贸企业预计应税销售额能达到80万元，经纳税人申请，可对其直接认定为一般纳税人。（ ）0流转税 判断题 3 2一般纳税人申请抵扣的所有运输发票与营业税纳税人开具的货物运输发票要进行对比，凡比对不符的，
3、一律不予抵扣。 （ ） 1流转税 判断题 3 2采取以物易物方式货物，以物易物双方都应作购销处理。 （ ） 1流转税 判断题 3 2增值税一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减。 （ ）1流转税 判断题 3 2小规模纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的销售额，应从发生销货退回或折让当期的销售额中扣减。 （ ）1流转税 判断题 3 2纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得减税、免税。 （ ） 1流转税 判断题 3 2免税货物恢复征税后，其免税期间外购的货物，可作为当期进项税额抵扣。（ ）
4、0流转税 判断题 3 2纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，不得计算进项税额。（ ） 1流转税 判断题 3 2企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。（ ） 1流转税 判断题 3 2增值税暂行条例第一条所称个人，是指个体工商户。（ ）0流转税 判断题 3 2将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者，不构成销售行为，不征收增值税。（ ）0流转税 判断题 3 2用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药，均属于增值税“农药”的范围，应按13%的税率征税（ ）0流转税 判断题 3 2切面、饺子皮、米粉等经过简单加工的粮食复制品，比照粮食13%的税率征收增
5、值税。（ ） 1流转税 判断题 3 2直接用于动物饲养的粮食、饲料添加剂也属于“饲料”范畴。（ ） 0流转税 判断题 3 2农膜和农药都属于全环节免征增值税的货物。（）0流转税 判断题 3 2农机零部件不属于“农机”的征收范围。（ ） 1流转税 判断题 3 2粮食的征税范围不包括大豆。（ ） 1流转税 判断题 3 2寄售商店代销的寄售物品、典当业销售的死当物品，无论销售单位是否属于一般纳税人，均按简易办法依照4%的征收率计算缴纳增值税，并可开具专用发票。（ ）0流转税 判断题 3 2税率的调整，由国务院决定；小规模纳税人征收率的调整，由省级国税部门决定。（ ） 0流转税 判断题 3 2价外费用
6、包括受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。（ ） 0流转税 判断题 3 2纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金超过一年期限未归还，单独记帐核算的，不并入销售额征税。（ ）0流转税 判断题 3 2对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，可视为不含税收入，并入销售额计征增值税。（ ）0流转税 判断题 3 2纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。（ ） 1流转税 判断题 3 2增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，可以计算进项税额抵扣。（ ） 0流转税 判断题 3 2经销企业从货物的生产企业取得的“三包”收入，应按修理
7、修配征收增值税。（ ） 1流转税 判断题 3 2淀粉属于农业产品的范围，应按的税率征收增值税。（ ） 0流转税 判断题 3 2饮食店、餐馆（厅）、酒店（家）、宾馆、饭店等单位附设门市部、外卖点等对外销售货物的，并入主业征收营业税，而不征收增值税。（ ） 0流转税 判断题 3 2某企业将外购的货物（有增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。（ ） 0流转税 判断题 3 2供电企业收取的电费保证金，一律不缴纳增值税。（ ）0流转税 判断题 3 2劳改工厂生产的民警服装不论销售给公安、司法以及国家安全系统使用还是其他单位使用，均免征增值税。（ ）0流转税 判断题 3 2对电力企业随电价收
8、取的各种价外费用（不包括贴费），一律在供电环节依照适用的增值税税率征收增值税，并且不分摊扣除进项税额（ ） 1流转税 判断题 3 2从事商品批发、商品零售的民政福利企业，也可以享受减免增值税（ ） 0流转税 判断题 3 2扣缴义务人，是指依据法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人（ ） 1流转税 判断题 3 2饲料生产企业的免税权限在旗（县）级主管税务机关。（ ）0流转税 判断题 3 2纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算或不能准确核算销售额的，从高适用税率。（ ）1流转税 判断题 3 2纳税人采取还本销售货物的，可以从销售额中减除还本支出。（ ） 0流转税 判
9、断题 3 2凡年应税销售额在80万元以下的一般纳税人商业企业，无论财务核算是否健全，一律转为小规模纳税人管理。（ ）0流转税 判断题 3 22003年3月1日起，增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税。（ ） 1流转税 判断题 3 2增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用抵扣率为10%。（ ） 0流转税 判断题 3 2我国的消费税是对特定的消费品在特定的环节征收的一种间接税。（ ） 1流转税 判断题 3 2从价计征的消费税征税税基与增值税的征税税基是相同的。 （ ） 1流转税 判断
10、题 3 2企业购入烟丝再生产高档卷烟，购入烟丝的已纳消费税是不允许抵扣的。（ ） 0流转税 判断题 3 2残疾人员生产销售应税消费品应按残疾人员的实际情况给予一定比例的减免。（ ） 0流转税 判断题 3 2纳税人将委托加工收回的应税消费品转作对外销售应当缴纳消费税。（ ） 0流转税 判断题 3 2在委托代销金银首饰时，受托方也是纳税人。（ ）1流转税 判断题 3 2消费税是由消费应税消费品的单位和个人向国家缴纳的。 （ ） 0流转税 判断题 3 2纳税人委托个体经营者加工的白酒应于委托方收回白酒后在委托方所在地缴纳消费税。（ ） 1流转税 判断题 3 2某企业将自产的成套化妆品用于职工福利，生
11、产成本为15000元，该化妆品的成本利润率为5%，消费税适用税率为30%，计算的应纳的消费税为6750元。 （ ）1流转税 判断题 3 2纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应分别核算不同税率应税消费品的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。（ ）0流转税 判断题 3 2因为消费税的计税依据等同于增值税的计税依据，因此消费税与增值税一样都属于价外税。（ ） 0流转税 判断题 3 2纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。 （ ） 1流转税 判断题 3 2销售白酒时，向购买方收取的包装物押金应同时并入销售额一同征税。
12、 （ ） 1流转税 判断题 3 2消费税现行规定中还没有一种消费品实行两种税率，既适用比例税率，又适用定额税率。（ ） 0流转税 判断题 3 2消费税属于国家运用税收杠杆对某些消费品或消费行为实行特殊调节的税种。 （ ） 1流转税 判断题 3 2生产企业从其他工商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品并销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。（ ）0流转税 判断题 3 2在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。 （ ） 1流转税 判断题 3 2纳税人购买自用的应税车辆的车辆购置税计
13、税价格,为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用,包括增值税税款。 （ ） 0流转税 判断题 3 2纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格的计算公式为：计税价格关税完税价格+关税+消费税。（ ）1流转税 判断题 3 2外国驻华使馆,领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆,按10%征收车辆购置税。（）0流转税 判断题 3 2中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆,免征车辆购置税。（）1流转税 判断题 3 2纳税人应当持主管税务机关出具的完税证明或者免税证明,向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册手续；没有完税证明或者免税证明的,公安机关车辆
14、管理机构不得办理车辆登记注册手续。 （）1流转税 判断题 3 2税务机关发现纳税人未按照规定缴纳车辆购置税的,有权责令其补缴；纳税人拒绝缴纳的,税务机关可以暂扣纳税人的车辆牌照。 （ ） 0流转税 判断题 3 2上级国税局向下级国税局调拨增值税专用发票时，应及时开具增值税专用发票入库单。（ ） 0流转税 判断题 3 2对需要变更财务专用章、发票专用章的纳税人，税务机关应收缴旧的增值税专用发票领购簿，并重新核发增值税专用发票领购簿。（ ） 1流转税 判断题 3 2纳税人违反增值税专用发票使用规定，并由停止使用增值税专用发票的管理部门进行处罚后，再提供增值税专用发票。（ ） 0流转税 判断题 3
15、2违反发票管理法规，导致其他单位或者个人少缴、未缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴少缴或骗取的税款一倍以下的罚款。（ ）1流转税 判断题 3 2对非法携带、邮寄、运输或存放空白增值税专用发票的，由税务机关收缴增值税专用发票，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款。（ ） 1流转税 判断题 3 2操作“软盘补报”，首先输入报税企业的纳税人识别号，由系统判定是否属于登录税务机关管辖，否则不允许报税。（ ）1流转税 判断题 3 2主管税务机关应在企业申报月份内完成企业申报所属月份的防伪税控专用发票抵扣联的认证。（）1流转税 判断题 3 2防伪税控企业认定登记事项发生变化，应到主管
16、税务机关办理变更认定登记手续同时办理变更发行。（ ）1流转税 判断题 3 2红字缺联票是指稽核系统内有红字抵扣联而无红字存根联并且按规定不需留待下期继续比对。（）0流转税 判断题 3 2电脑版专用发票复印件无论在何种情况下均不得作为增值税进项税额的合法抵扣凭证。（ ） 0流转税 判断题 3 2对于使用增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式的一般纳税人企业，其专用发票的认证工作由企业自行完成。（ ）0流转税 判断题 3 2增值税专用发票的发票联是纳税人计算并抵扣进项税额的主要依据。 0流转税 判断题 3 2增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用。1流转税 判断题 3 2金税工程的建设为加强增
17、值税征收管理，防范和打击重大偷、骗税行为，促进队伍建设作出重大贡献。1流转税 判断题 3 2防伪税控企业应按照增值税专用发票使用规定开具专用发票，打印压线或错格的，应作废重开。1流转税 单选题 3 2税法中所称纳税义务人指的是（ ）。税法中规定的直接负有纳税义务的单位;税法中规定的直接负有纳税义务的法人;税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人;税法中规定的直接负有纳税义务的法人和单位c流转税 单选题 3 2我国现行税法体系属于（ ）。宪法、 收基本法、单行税法;宪法、单行税法;宪法、 收法典;宪法、税收法典、单行税法b流转税 单选题 3 2我国税法对人的效力采用（ ）原则。属人主义;属人属地
18、相结合;属地主义;法律主义b流转税 单选题 3 2从法律性质看，税法属于（ ）法规。习惯性;授权性;义务性;单一性 c流转税 单选题 3 2税收法律关系产生的标志是（ ）。纳税人进行税务登记;纳税人进行纳税申报;纳税人应税行为的发生;税务机关征税行为的发生c流转税 单选题 3 2对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为（ ）。生产型增值 、收入型增值税、消费型增值税;生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税;流通型增值税、收入型增值税、消费型增值税;生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税a流转税 单选题 3 2增值税的科税对象指的是（
19、 ）。从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人取得的利润值;从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人取得的增值额;从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额;从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的利润值c流转税 单选题 3 21994年建立的增值税基本上是按照国际通行的做法建立起来的规范化的增值税，它在税制建设中主要遵循的原则包括（ ）。普遍征收原则、中性原则和简化原则;普遍征收原则、税收公平原则和简化原则;普遍征收原则、税收公平原则和中性原则;中性原则、税收公平原则和简化原则a流转税 单选题 3 2增值
20、税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税（ ）。按17%抵扣进项税额;按13%抵扣进项税额;不允许抵扣进项税额;按6%抵扣进项税额c流转税 单选题 3 2进口货物增值税的组成计税价格为（ ）。关税完税价格加关税;货物到岸价格+关税+消费税;成本（1+成本利润率）;关税完税价格+关税+消费税d流转税 单选题 3 2虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，情节不严重的处三年以下有期徒刑或者拘役，并处（ ）元以上（ ）元以下罚款。2000；5000;10000；50000;20000；200000;50000；500000c流转税 单选题 3 2某单位下列已取得增值税专用发票项目中，可以
21、作为进项税额抵扣的有（ ）。外购福利设备;外购修理用备件;外购生产用车辆;外购发给职工的节日慰问品b流转税 单选题 3 2下列行为中，属于未按规定领购发票的行为的是（ ）。转借、转让防伪发票专用品;私售、倒卖、倒买发票;涂改发票;开具作废发票b流转税 单选题 3 2主管税务机关对企业申请认定一般纳税人上报的申请报告及有关资料，应在（ ）日内审核完毕。10;30;60;无日期 b流转税 单选题 3 2对企业填报的增值税一般纳税人申请认定表，负责审批的税务机关应在收到之日起（ ）日内审核完毕。10;15;30;60 c流转税 单选题 3 2“增值税一般纳税人”确认专章印色统一为（），印模由国家税务
22、总局制定。兰色；;棕色；;绿色；;红色 d流转税 单选题 3 2我国目前实行的增值税采用的类型是（ ）。消费型增值税；;收入型增值税；;生产型增值税；;积累型增值税a流转税 单选题 3 2视同销售的货物也应征收增值税，增值税这一规定的主要目的是（ ）。平衡各类经营方式的税收负担；;纳税人计税简便；;税务机关征收简便；;符合国际惯例a流转税 单选题 3 2下列行为属于视同销售货物应征收增值税的是（）。某商店为厂家代销服装；;某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费；; 某企业将外购的水泥用于基本建设工程；; 某企业将外购的床单用于职工福利a流转税 单选题 3 2下列混合销售行为中，应当征收增值税的
23、是（）。零售商店销售家俱并实行有偿送货上门；;电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务；;装潢公司为客户包工包料装修房屋；;饭店提供餐饮服务并销售酒水a流转税 单选题 3 2一般纳税人纳税辅导期一般应不少于（ ）。 3个月;6个月;9个月;12个月b流转税 单选题 3 2下列收入中，应征增值税的是（ ）。为转让著作权销售电影母片所取得的收入；;工商部门为发放的营业执照收取的工本费；;体育彩票发行收入；;经营单位购入拍卖物品再销售d流转税 单选题 3 2下列经营行为，属增值税征税范围的是（ ）。某社会团体下属企业销售货物；;某个人向受雇企业提供应税劳务；;某生产企业附设饭店对外经营；;
24、某生产企业对外出租设备a流转税 单选题 3 2某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，剧团支付加工费4000元，增值税由（ ）缴纳。服装厂；;剧团；;服装厂代扣代缴；;剧团代扣代缴a流转税 单选题 3 2下列属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是（ ）。机械厂销售机器设备；;外贸公司出口一批服装；;自来水公司销售自来水；;煤矿企业销售煤炭c流转税 单选题 3 2一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（ ）。销售图书；;销售钢材；;销售化妆品；;销售机器设备a流转税 单选题 3 2下列货物销售，适用17%税率的是（ ）。某罐头厂生产鱼罐头销售；;某蛋禽厂加工松花蛋销售；;某自
25、来水公司生产自来水销售；;某煤气公司生产煤气销售a流转税 单选题 3 2某零售企业为一般纳税人，销售货物均适用17%的税率，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（ ）。25000；;25884；;27594；;35240a流转税 单选题 3 2某商场为增值税一般纳税人，实行还本销售家俱，家俱销售收入为16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ ）。16500；;165005；;16500（1+17%）；;不征税c流转税 单选题 3 2某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额是（ ）。扣除折扣额的销售额；;不扣除折扣额的销售额；;折扣额；;加上折扣额的销
26、售额b流转税 单选题 3 2某单位外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。外购的低值易耗品；;外购的小汽车；;外购的货物用于基建工程；;外购的货物分配给职工a流转税 单选题 3 2纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是（ ）。销售自产农业机械；;销售煤炭；;销售日用百货；;销售自产的农产品d流转税 单选题 3 2根据增值税的有关规定，从1995年6月1日起，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的是（ ）。啤酒；;白酒；;果木酒；;汽车 a流转税 单选题 3 2下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是（ ）。折扣销售并开在同一发票上;以旧
27、换新销售（不含金银首饰）;还本销售;以物易物销售a流转税 单选题 3 2下列货物适用17%税率的是（ ）。销售啤酒;销售煤炭;销售石油液化气;销售中小学生课本a流转税 单选题 3 2某百货商店已纳入增值税防伪税控系统，2003年全年销售额为120万元，2004年2月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，销售货物均适用17%的税率，则该纳税人增值税计税销售额为（ ）。30000元；;31200元；;29434元；;26666.67元 d流转税 单选题 3 2属于混合销售行为的是（ ）。某农村供销社既销售税率为17%的家电，又销售税率为13%的化肥、农药等；;某家具厂既销售家具，又对外承揽室内装修业务；;某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算；;某农业机械厂既生产税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务c
