1、2007年企业所得税汇算清缴主讲人 徐晓莉 主要内容1、 07年度所得税汇算清缴政策的变化2、 07年度企业所得税申报表的主要变化3、企业应税收入的识别和业务处理4、企业所得税前扣除项目及其标准的识别和业务处理5、纳税调整项目的识别和业务处理6、特殊业务的所得税处理课程讲解计划 第一部分 解决主要的新旧准则转型时所得税帐务处理 第二部分 理清 2007年所得税汇算清缴的相关政策和方向 第三部分 对汇算中相关问题的讲解年度申报前的准备关注程序 维护权益1、企业所得税税汇算清缴管理办法：国税发 2005200号2、企业财产损失所得税扣除管理办法：国家税务总局第13号令 3、税收减免管理办法：国税发
2、 2005129号 4、取消和下放管理的企业所得税审批项目 ： 国税发2004 82号 07年度最新减税政策1、财政部、国家税务总局 关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知 （财税 200688号）2、财政部、国家税务总局 关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知 （财税 2006126号）3、国家税务总局 关于固定资产折旧方法问题的批复 （国税函 2006452号）07年度最新减税政策 4、财政部、国家税务总局 关于延长试点地区农村信用合作社税收优惠的通知 （财税 200646号）5、财政部、国家税务总局 关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知 （税 20061号）07
3、年所得税汇算清缴的 5个关键点1、纳税申报表2、技术开发费取消增长比例3、计税工资4、直线法计算折旧5、职工教育经费07年度企业所得税申报表的主要变化07年度企业所得税申报表的主要内容1、简化主表，增加附表。主表通用，附表按行业划分。2、统一预缴所得税表3、新增核定征收申报表4、实行分类申报（企业会计制度、金融企业会计制度）5、明确了钩稽关系06年所得税申报表的基本结构说明1、年度申报主表的主要项目构成A、收入总额；B、扣除项目；C、应纳税所得额的计算；D、应纳所得税额的计算2、主表所附 10张附表主表 1行：附表 1 销售（营业）收入及其收入明细表 主表 7行：附表 2 销售（营业）成本费用明细表 主表 3行：附表 3 投资所得（损失）明细表 主表 14行：附表 4 纳税调整增加项目明细表 主表 15行：附表 5 纳税调整减少项目明细表 主表 17行：附表 6 税前弥补亏损明细表 主表 18行：附表 7 免税所得及减免明细表 主表 20行：附表 8 捐赠支出明细表 主表 21行：附表 9 技术开发费加计扣除额明细表 主表 26行：附表 10 境外所得抵免税额明细表 07年所得税申报其他附表附表 11 广告费支出明细表 附表 12 工资薪金工会经费等三项经费明细表 附表 13 资产折旧、摊销明细表 附表 14 坏帐损失（呆帐准备计提、保险准备提转）明细表
