1、南涧县国家税务局权力清单目录部门（公章）：序号 权力类型 权力名称 法定依据 工作流程 工作时限 实施主体1 行政审批 对纳税人延期申 报的核准中华人民共和国税收征收管理法第27条：“纳税人、扣 缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴 税款报告表的， 经税务机关核准，可以延期申报。”中华人民共和国税收征收管理法实施细则第37条：“纳税人、扣 缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代 缴税款报告表确有困难，需要延期的， 应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请， 经税务机关核准，在核准的期限内办理。纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报 或者报送
2、代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期 办理；但是， 应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。”申请受理审核核准 3个工作日 南涧县国家税务局2 行政审批 对纳税人变更纳 税定额的核准中华人民共和国税收征收管理法实施细则第47条：“纳税人 对税务机关采取本条规定的方法核定的应纳税额有异议的，应 当提供相关证据， 经税务机关认定后，调整应纳税 额。 ”申请受理审核核准 20个工作日 南涧县国家税务局3 行政审批增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定（国务院令第412号）附件第236项：增值税防伪税控系
3、统最高开票限额审批， 实施机关：区县税务机关。申请受理审核作出决定 20个工作日 南涧县国家税务局序号 权力类型 权力名称 法定依据 工作流程 工作时限 实施主体4 行政审批对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定中华人民共和国企业所得税法实施条例第128条：“企业所得税分月或分季预缴，由税务机关具体核定。企业根据企业所得税法第五十四条 规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一 纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法 预缴。 ”申请受理审核核准 20个工作
4、日 南涧县国家税务局5 行政审批对办理税务登记（注销、外出经营报验）的核准注销税务登记：中华人民共和国税收征收管理法第16条：“从事生产、 经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关 办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税 务机关申报办理变更或者注销税务登记。”外出经营报验登记：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第21条：“从事生 产、经营的纳 税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验 登记，接受税 务管理。”税务登记管理办法第32条：“ 纳
5、税人到外县（市）临时从事生产经营活动的， 应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税 务机关申请开具外出经营活动税收管理证明（以下简称外管证）。” 第33条 ：“税务机关按照一地一 证的原则，核申请受理审核核准 20个工作日 南涧县国家税务局序号 权力类型 权力名称 法定依据 工作流程 工作时限 实施主体发外管证，外管证的有效期限一般 为30日，最长不得超过180天。” 第34条：“ 纳税人应当在外管证注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交下列证件、资料： （一）税务登记证件副本； （二）外管证。 纳税人在外管证注明地销售货物的，除提交以上证件、资料外，应如实填写外出经营货物报验
6、单，申报查验货物。6 行政审批 偏远地区简并征 期认定中华人民共和国税收征收管理法实施细则第36条：“实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申 报纳税方式。 ”个体工商户税收定期定额征收管理办法（国家税务总局令第16号）第16条：“定期定额户经营地点偏远、缴纳税款数额较 小，或者税 务机关征收税款有困难的，税务机关可以按照法律、行政法规的规定简并征期。但简并征期最 长不得超过一个定额执行期。简并征期的税款征收 时间为最后一个纳税期。”申请受理审核作出决定 3个工作日 南涧县国家税务局7 行政审批对增值税一般纳税人资格认定的审批国务院办公厅关于保留部分非行政许可审批项目的通知
7、（国办发2004 62号）第127项：增值税一般纳税人资格认定，实施机关： 县以上国家税务机关；中华人民共和国增值税暂行条例第13条：“小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定。具体认定 办法由国务院税务主管部门制定。”申请受理审核作出决定 20个工作日 南涧县国家税务局序号 权力类型 权力名称 法定依据 工作流程 工作时限 实施主体8 行政审批申请开具红字增值税专用发票的审核国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知（国税发2006 156号）：“ 一般纳税人取得专用发票后，发生销货 退回、开票有 误等情形，但不符合发票作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买
8、方 应向主管税务机关填报开具红字增值税专用发票申请单。主管税务机关对一般纳税人填报的申请单审核后，出具开具红字增值税专用发票通知单。”国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告（国家税务总局公告2013年第39号)第4条： “一般纳税人提供货物运输服务，开具货运专票后，如发生应税服务中止、开票有误以及发票抵扣 联、 发票联均无法认证等情形，且不符合发票作废 条件，需要开具 红字货运发票的，实际受票方或承运人可向主管税 务机关填报开具红字货物运输业增值税专用发票申请单，经主管税务机关核对 并出具开具红字货物运输业增值税专用发票通知单。”申请受理审核核准 30个工作日 南
9、涧县国家税务局9 行政审批未按期申报抵扣增值税扣税凭证申请继续抵扣的审批国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告（国家税务总局公告2011年第78号）第1条：“增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣；实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书 先比 对后抵扣管理办法的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比 对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于 发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的， 经主管税务机关审核，允许纳税人继续申 报抵扣其进项税申请受理审核作出决定 30个工作日 南涧县国家税务局序号
10、 权力类型 权力名称 法定依据 工作流程 工作时限 实施主体额。”10 行政审批退还集成电路企业采购设备留抵税额审批财政部 国家税务总局关于退还部分项目进口设备增值税期末留抵税额的通知（财税2010100号）第3条：“ 退还进口设备留抵税额的申请和审批。（一）纳税人应于每月申报 期结束后10日内向主管税务机关申请退还进口设备留抵税额。主管税务机关接到纳税人申请后， 应审核纳税人提供的海关进口增值税专用缴款书是否符合现行政策规定，其注明的设备名称与纳 税人实际进口的设备是否一致，申请退还的进口 设备留抵税额是否正确。审核无误后，由县（区、市） 级主管税务机关审批。”申请受理审核作出决定 30个工
11、作日 南涧县国家税务局11 行政审批 增值税即征即退 审批中华人民共和国税收征收管理法第33条：“减税、免税的申 请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。”财政部关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预 算管理问题的暂行规定的通知（1994财预字第 55号）第1条第 3款：“ 退税的审批管理由财政部门、或财政部门 委托征收机关（税务和海关）和国库密切配合，共同 负责。 严防少征税多退税现象的发生。”申请受理审核作出决定 30个工作日 南涧县国家税务局12 行政审批促进残疾人就业企业增值税退税审批国务院办公厅关于保留部分非行政许可审批项目的通知（国办发2004 62号）第13
12、9项：民政福利企业享受税收优惠及民政福利工业企业生产增值税应纳税货物退税审批， 实施机关：省级人民政府民政部门、税务机关和主管税 务机关；财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知（财税 200792号）：“ 对安置申请受理审核作出决定 30个工作日 南涧县国家税务局序号 权力类型 权力名称 法定依据 工作流程 工作时限 实施主体残疾人的单位，实行由税务机关按 单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增 值税或减征营业税的办法。”国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知（国税发2007 67号）：“ 取得民政部门或残疾人联合会认定的单位，可
13、向主管税 务机关提出减免税申请。”13 行政审批对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业免征增值税的审核财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知（财税字1999 198号）第1条：“ 国有粮食购销企业必须按顺价原则销售粮食。 对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。免征增值税的国有粮食 购销企业，由县（市）国家税务局会同同级财政、粮食部 门审核确定。”申请受理审核作出决定 20个工作日 南涧县国家税务局14 行政审批对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业和经营免税项目的粮食经营企业以及有政府储备食用植物油销售业务的企业增值税免税资格的审核财政部 国家税务总局关于粮食企业
14、增值税征免问题的通知（财税字1999 198号）第5条：“ 承担粮食收储任务的国有粮食购销企业和经营本通知所列免税项目的其他粮食经营企业，以及有政府储备食用植物油销售业务的企业，均需 经主管税务机关审核认定免税资格，未 报经主管税务机关审核认定，不得免税。享受免税优惠的企业， 应按期进行免税申报，违反者取消其免税 资格。粮食部门应向同级国家税务局提供军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮的单位、供应数量等有关资料，经国家税务局审核无误后予以免税。”申请受理审核作出决定 30个工作日 南涧县国家税务局15 行政审批 拍卖行拍卖免征 国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入 申请受理审核作出 20个工作日
15、 南涧县国家税务局序号 权力类型 权力名称 法定依据 工作流程 工作时限 实施主体增值税货物审批 征收增值税、营业税有关问题 的通知（国税发199940号）：“拍卖行拍卖货物属免税货物范围的，经拍卖行所在地县级主管税 务机关批准，可以免征增值税。”决定16 行政审批 软件产品增值税 退税审核财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知（财税2011 100号）：“ 三、 满足下列条件的软件产品，经主管税务机关 审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策”申请受理审核作出决定 30个工作日 南涧县国家税务局17 行政审批 营改增后随军家属优惠政策审批财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳
16、入营业税改征增值税试点的通知（财税2013106号）附件 3第1条：（十）随 军家属就业。 1.为安置随军家属就业而新开办的企业，自 领取税务登记证之日起，其提供的应 税服务3年内免征增值税。享受税收优惠政策的企 业，随 军家属必须占企业总人数的60%（含）以上，并有军（含）以上政治和后勤机关出具的证明。 2. 从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。随军家属必 须有师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明，但税 务部门应当进行相应的审查认定。主管税 务机关在企业或个人享受免税期间，应当 对此类企业进行年度检查，凡不符合条件的，取消其免税政策。按照上述
17、规定，每一名随军家属可以享受一次免税政策。申请受理审核作出决定 20个工作日 南涧县国家税务局18 行政审批营改增后军队转业干部优惠政策审批财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知（ 财税2013106号）附件 3第1条：“ （十一）军队转业干部就业。 1从事个体经营的军队转业干部，经主管申请受理审核作出决定 20个工作日 南涧县国家税务局序号 权力类型 权力名称 法定依据 工作流程 工作时限 实施主体税务机关批准，自领取税务登 记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。 2为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总
18、人数60%（含）以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增 值税。享受上述优惠政策的自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。19 行政审批 营改增后退役军人优惠政策审批财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知（财税2013106号）附件 3第1条：“ （十二）城镇退役士兵就业。 1为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部 门认定、税务机关审核，其提供的应税服 务（除广告服务外）3年内免征增值税。
19、 2自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营的，自领取税务登 记证之日起，其提供的应税服务（除广告服务外）3年内免征增值税。新办的服务型企业，是指国务院 办公厅转发民政部等部门关于扶持城镇退役士兵自谋职业优惠政策意见的通知（国办发2004 10号）下发后新组建的企业。原有的企业合并、分立、改制、改 组、 扩建、搬迁、转产以及吸收新成员、改变领导或隶属关系、改变企业名称的，不能视为新办企业。自谋职业的城镇退役士兵，是指符合城 镇安置条件，并与安置地民政部门签订退役士兵自谋职业协议书， 领取城镇退役士兵自谋职业证 的士官和义务兵。申请受理审核作出决定 20个工作日 南涧县国家税务局序号 权力类型 权力名
20、称 法定依据 工作流程 工作时限 实施主体备注：财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知（财税 2013106号）附件 3第一条第（十二） 项城镇退役士兵就业免征增值税政策，自 2014年7月1日起停止执行。自2014年7月1日起执 行财政部 国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知（财税201442号）。20 行政审批 出口退（免）税资 格认定财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知（财税2012 39号）第9条：“经过认定的出口企业及其他单位，应在规定的增值税纳税申报期内向主管税务机关申报增值税退（免）
21、税和免税、消费税退（免）税和免税。委托出口的货物，由委托方申报增 值税退（免）税和免税、消费税退（免）税和免税。输入特殊区域的水电气，由作为购买方的特殊区域内生 产企业申报退税。”申请受理审核作出决定 30个工作日 南涧县国家税务局21 行政审批 出口退（免）税资格认定变更国家税务总局关于发布出口货物劳务增值税和消费税管理办法的公告（国家税务总局公告2012年第24号）第3条：“出口企业和其他单位出口退（免）税资格认定的内容发生变更的， 须自变更之日起30日内，填报出口退（免）税 资格认定变更申请表（见附件2），提供相关 资料向主管税务机关申请变更出口退（免）税资格认定。 ”申请受理审核作出决
22、定 30个工作日 南涧县国家税务局22 行政审批 出口退（免）税资格认定注销国家税务总局关于发布出口货物劳务增值税和消费税管理办法的公告（国家税务总局公告2012年第24号）第3条：“需要注销税务登记的出口企业和其他单位，应填报出口退（免）税 资格认申请受理审核作出决定 30个工作日 南涧县国家税务局序号 权力类型 权力名称 法定依据 工作流程 工作时限 实施主体定注销申请表（见附件3），向主管税 务机关申请注销出口退（免）税资格，然后再按 规定办理税务登记的注销。”23 行政审批以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物备案登记及备案核销国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理
23、办法有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第12号）第5条：“以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人 报关出口的货物（国家取消出口退税的货物除外），可按下列 规定办理备案手续，办理过备案的上述 货物，不 进行增值税和消费税的纳税、免税申报 向主管税务机关办理备案登记手续。”申请受理审核作出决定 30个工作日 南涧县国家税务局24 行政审批 出口货物退（免）税相关证明核准国家税务总局关于印发出口货物退（免）税管理办法（试行）的通知（国税发2005 51号）第15条：“出口商提出 办理相关出口货物退（免）税证明的申请，税务机关经审核符合有关 规定的， 应及时出具相关证明。”申请受理审核核准
24、 30个工作日 南涧县国家税务局25 行政审批设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税审核车辆购置税征收管理办法（国家税务总局令第27号）第29条：“主管税务机关依据免税图册或国家税务总局批准的免税文件为设定固定装置的非运输车辆办理免税。”申请受理审核核准 30个工作日 南涧县国家税务局26 行政审批车辆购置税完税车辆退车的退税审核车辆购置税征收管理办法（国家税务总局令第27号）第23条：“已缴车购税的车辆， 发生下列情形之一的，准予纳税人申请 退税：（一）因质量原因，车辆被退回生产企业或者 经销商的”申请受理审核核准 30个工作日 南涧县国家税务局27 行政审批车辆购置税完税车辆不予登记的退税审核车辆购置税征收管理办法（国家税务总局令第27号）第23条：“已缴车购税的车辆， 发生下列情形之一的，准予纳税人申请 退税：（二）应当申请受理审核核准 30个工作日 南涧县国家税务局
