1、1会计模拟实验参考答案业务序号 总分类科目 明细分类科目 借方金额 贷方金额 凭证字号1 管理费用库存现金办公费 3003002（1）（2）财务费用银行存款应收账款主营业务收入应交税费银行存款长春机电公司普通车床应交增值税（销项税额）14498110144230007191032003 管理费用银行存款劳保统筹金 25000250004 材料采购应交税费预付账款原料及主要材料应交增值税（进项税）鞍山钢铁公司8215013525956755 管理费用库存现金其他应收款差旅费赵宏150020017006 基本生产成本原材料铸造车间普通车床刻模铣床机加工车间普通车床刻模铣床装配车间普通车床刻模铣床原
2、料及主要材料生铁圆钢燃料焦炭煤778502400045195180781208403589787400630001175027002外购半成品Y123M 电机AOB25 电机D318 轴承D462 轴承标准件辅助材料润滑油5760039000245002898061507807 在建工程银行存款设备安装工程 35065350658 银行存款主营业务收入应交税费刻模铣床应交增值税（销项税）163800140000238009 银行存款短期借款14000014000010 银行存款应付债券 债券面值利息调整5200005000002000011 固定资产银行存款生产用固定资产 1480001480
3、0012 应付利息银行存款短期借款利息 480004800013 管理费用银行存款办公费 2500250014 材料采购应交税费银行存款其他货币资金原料及主要材料应交增值税（进项税）外埠存款17395282527802300015 应付职工薪酬库存现金23023016 管理费用银行存款报刊杂志费 4800480017（1） 管理费用 税金 365003（2）应交税费应交税费管理费用银行存款应交土地使用税应交房产税应交车船使用税3650076514400213008003726518 材料采购应交税费银行存款低值易耗品应交增值税（进项税）1670283.91953.919 应收票据主营业务收入应
4、交税费开封重型机械厂普通车床应交增值税（销项税）98982846001438220 材料采购应交税费银行存款辅助材料应交增值税（进项税）38064.60444.6021 短期借款银行存款20000020000022 应交税费银行存款未交增值税 17470017470023 坏账准备应收账款 市机床经销公司3000300024 材料采购应交税费银行存款其他货币资金外购半成品应交增值税（进项税）银行汇票36290590518054400025 管理费用库存现金18018026 制造费用辅助生产成本管理费用周转材料铸造车间机加工车间装配车间机修车间配电车间劳保用品附件6458039907504501
5、07.702011.708344专用工具 90027 库存现金营业外收入罚没收入 25025028 其他货币资金财务费用银行存款银行汇票手续费67675677229 辅助生产成本原材料机修车间原料及主要材料6000600030 材料采购应交税费其他货币资金燃料应交增值税（进项税）银行汇票5844923676731 银行存款应收账款 长春机电公司49811049811032 应付职工薪酬银行存款180001800033 长期借款银行存款55000055000034（1）（2）（3）（4）固定资产清理累计折旧固定资产固定资产清理银行存款银行存款固定资产清理营业外支出固定资产清理生产用固定资产固定资
6、产清理净损失1100074000603010530650085000603010530650035 应付账款财务费用银行存款上海钢厂手续费2860004.20286004.2036（1）（2）银行存款主营业务收入应交税费销售费用银行存款刻模铣床应交增值税（销项税额）1316251500112500191251500537（1）（2）（3）库存现金银行存款应付职工薪酬管理费用库存现金应付职工薪酬其他应付款 房租款托儿费储蓄款289487287555193258445289487289487450520405190038（1）（2）待处理财产损益库存现金库存现金待处理财产损益现金短款现金短款505
7、0505039 预收账款财务费用主营业务收入应交税费银行存款三门峡机电公司手续费普通车床应交增值税（销项税）15900012126900215731053940 库存现金银行存款7000700041 其他应付款库存现金张涛 3000300042 管理费用库存现金招待费 36536543 其他应收款库存现金王强 4000400044 银行存款应收账款 市机床经销公司10000010000045 管理费用银行存款519005190046 材料采购应交税费银行存款包装物应交增值税（进项税）2660045223112247 无形资产银行存款专利权 2800028000648 银行存款短期借款40000
8、040000049 库存现金其他应收款行政科备用金 1400140050 银行存款库存现金1140114051 制造费用辅助生产成本管理费用应交税费 银行存款铸造车间机加工车间装配车间机修车间配电车间应交增殖税(进项税)10507705603504691701637553752 管理费用银行存款办公费 6200620053（1）（2）（3）（4）（5）（6）原材料材料成本差异材料采购原材料材料成本差异材料采购原材料材料采购材料成本差异原材料材料成本差异材料采购周转材料材料成本差异材料采购周转材料材料成本差异材料采购原料及主要材料原料及主要材料差异原料及主要材料燃料燃料成本差异燃料辅助材料辅助材
9、料辅助材料差异外购半成品外购半成品差异外购半成品低值易耗品差异低值易耗品包装物差异包装物90000954554004443903500012901545125280009954558443801036290167014002660054 待处理财产损益 15007累计折旧固定资产 生产用固定资产175001900055 管理费用累计摊销无形资产摊销专利权土地使用权85007000150056 银行存款应收账款主营业务收入应交税费长 春 汽 车 备 件 有 限 公 司普通车床刻模铣床应交增值税（销项税）80000051742084600028000019142057（1）（2）财务费用长期借款财
10、务费用应付债券应付债券利息支出利息支出利息调整应计利息14000444056014000500058 营业外支出待处理财产损溢固定资产盘亏损失待处理固定资产损溢1500150059 其他应付款银行存款房产科托儿所45052040654560 其他应付款银行存款2500250061 管理费用库存现金其他应收款差旅费李立峰80001800980062 银行存款库存现金1800180063 销售费用银行存款广告费 7500750064 银行存款其他业务收入应交税费销售材料应交增值税（销项税）11372.4097201652.4065 辅助生产成本应交税费-配电车间应交增值税(进项税)53000901
11、08银行存款 6201066 资产减值损失坏账准备坏账损失 7072.17072.167 基本生产成本辅助生产成本制造费用管理费用材料成本差异铸造车间-普通车床-刻模铣床机加工车间-普通车床-刻模铣床装配车间-普通车床-刻模铣床机修车间配电车间铸造车间机加工车间装配车间原料及主要材料成本差异燃料成本差异外购半成品成本差异低值易耗品成本差异辅助材料成本差异4081.561339.812212.07884.833633.731079.4310.2912.9016.0619.802.157694.851121.324718.1574.917.7268 制造费用辅助生产成本管理费用累计折旧铸造车间机加
12、工车间装配车间-机修车间-配电车间1764041900270024803600178008612069 基本生产成本 铸造车间-普通车床-刻模铣床机加工车间-普通车床4655019950814329辅助生产成本制造费用管理费用应付职工薪酬应付职工薪酬-刻模铣床装配车间-普通车床-刻模铣床机修车间配电车间铸造车间机加工车间装配车间1686850535336658200350040003500280070000500034600070 基本生产成本制造费用管理费用辅助生产成本铸造车间-普通车床-刻模铣床机加工车间-普通车床-刻模铣床装配车间-普通车床-刻模铣床铸造车间机加车间装配车间-机修车间-配
13、电车间3769.51615.517846.63693.464624308755013681.511139.679052.0318090.26102871 基本生产成本 铸造车间-普通车床-刻模铣床机加工车间-普通车床-刻模铣床装配车间-普通车床21628.69269.350269.7610400.810925.5510制造费用-刻模铣床铸造车间机加工车间装配车间7283.9230897.960670.5618209.4772 库存商品基本生产成本普通车床刻模铣床-普通车床-刻模铣床681208188468.4681208188468.473 主营业务成本库存商品普通车床刻模铣床普通车床刻模铣床
14、638247.4257787.36638247.4257787.3674 其他业务成本原材料材料成本差异销售材料原料及主要材料原料及主要材料差异9442.89000442.875 银行存款投资收益 其他投资收益400004000076 财务费用应付利息1270.51270.577（1）（2）应交税费应交税费营 业 税 金 及 附 加应交税费应交增值税（转出未交增值税）未交增值税应交城乡维护建设税应交教育费附加306166.930616.69306166.921431.689185.0178主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入本年利润本年利润主营业务成本营业税金及附加销售费用1227016.9320130009720400002502062970896034.7630616.699000
