1、手工操作 XS036 第 1 页 共 19 页湖南省高等职业院校会计专业技能抽考试题(XS036)1、会计手工操作模块试题编号：T-1-362、考核技能点编号：J-1-1，J-1-2，J-1-83、任务描述（一）体现良好的职业素养(10 分)1、会计书写规范；2、会计档案卷面保持整洁，任务完成后，整齐摆放操作工具及凳子、工作台面整洁。（二）填制会计凭证（75 分）1、原始凭证填制 15 分：业务 5 的增值税专用发票和业务 6 的银行进账单各 6 分；其他原始凭各 1 分。2、账凭证填制 60 分：根据所给的原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证，其中要求“原材料”、 “应收账款 ”、 “应交税
2、费”、 “生产成本”写明细科目，其他科目可以不写明细科目；记账凭证要素应填写齐全。（三）整理装订会计档案（15 分）1、以制单员身份于 2010 年 2 月 9 日整理装订会计凭证并填写会计凭证封面。2、整理并夹好不需要装订的单据，并和记账凭证一并装于档案袋中。四、考试资料（一）企业基本情况企业名称（所属行业） 湖南长进工厂（制造业）主要业务及产品类型 衣服（女上装、连衣裙）生产与销售联系电话及单位地址 地址：湖南株洲新城荷塘区红港路 88 号电话：0733-88220707开户行名称及账号 中国工商银行车城支行 9005600589400350808纳税人登记号 43087521456300
3、2适用税率 增值税税率为 17%、城建税税率 7%、教育费附加 3%、运费按 7%抵扣存货核算方法 存货采用实际成本计价核算，发出存货成本采用全月一次加权平均法计算确定主要会计岗位及人员 会计主管：周庆红 制单员：王 华审核员：张 宇 出纳员：陈小兰记账员：李小明（二）2013 年 12 月 31 日账户余额账户余额表手工操作 XS036 第 2 页 共 19 页2013 年 12 月 31 日 单位：元总账科目 明细科目 计量单位 数量 单价 借方余额 贷方金额库存现金 1 200.00 银行存款 262 200.00 应收账款 100 000.00 武汉宏伟公司 27 800.00 上海青
4、云有限公司 72 200.00 坏账准备 1 000.00其他应收款 3 200.00李庆 3 200.00 原材料 56 000.00 棉麻 米 4 000 8.00 32 000.00 棉布 米 2 000 4.00 8 000.00 丝绸 米 500 32.00 16 000.00 库存商品 105 000.00 女上装 件 50 100.00 5 000.00 连衣裙 件 400 250.00 100 000.00 固定资产 2 000 000.00 累计折旧 300 000.00 应付账款 40 000.00 新城江山制造厂 40 000.00 应付职工薪酬 84 000.00 实收
5、资本 1 800 000.00 资本公积 36 600.00 盈余公积 60 000.00 利润分配 206 000.00 未分配利润 206 000.00合 计 2 527 600.00 2 527 600.00 手工操作 XS036 第 3 页 共 19 页现金付讫（三）湖南长进工厂 2014 年 1 月份所发生的经济业务：1-1中国工商银行现金支票存根（湘）支票号码 02971737附加信息出票日期 2014 年 01 月 01 日收款人： 湖南长进工厂金 额： 8 000.00用 途： 备用备 注：单位主管 周庆红 会计 王华复 核 张宇 记账 李小明2-1借 支 单2014 年 01
6、 月 02 日姓 名 王西新 工 作 部 门 行政科 职 务 科长借 款 原 因 去云南开会 领导审批 同意 王大海借 支 金 额 人民币（大写）贰仟元整 2 000.00备 注复核：张宇 出纳：陈小兰 收款人签章：陈小兰3-1湖南增值税专用发票4301094330 发 票 联 09028868 开票日期：2014 年 01 月 03 日购货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及账号：湖南长进工厂430875214563002荷塘区红港路 88 0733-88220707工行车城支行 9005600589400350808密码区2489 1 9 7 615962848032/52
7、9/29534974162683024829062 47 6 7 2* / * 6/加密板本：430109433009028868货物或应税劳务名称棉麻棉布合 计规格型号 单位米米数量12 5007 500单价8.004.00金额100 000.0030 000.00130 000.00税率17%17%税额17 000.005 100.0022 100.00价税合计（大写） 壹拾伍万贰仟壹佰元整 （小写）152 100.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及账号：湖南省双峰公司420101021318405长沙长江路 110 号 0731-8553182工行长江路支行 9
8、026723145351121213备注收款人：陈小兰 复核：曹阳 开票人：刘悦 销货单位（章）第三联 发票联 购货方记账凭证3-2湖南增值税专用发票4301094330 抵 扣 联 09028868开票日期：2014 年 01 月 03 日购货单位名 称：湖南长进工厂纳税人识别号：430875214563002地址、 电话：荷塘区红港路 88 0733-88220707开户行及账号：工行车城支行 9005600589400350808密码区2489 1 9 7 615962848 032/52 9/2953 49741626 8 3024 82906 2 47 6 7 2* / * 6/ 加
9、密板本：430109433009028868货物或应税劳务名称棉麻棉布合 计规格型号 单位米米数量12 5007 500单价8.004.00金 额100 000.0030 000.00130 000.00税率17%17%税 额17 000.005 100.0022 100.00价税合计（大写） 壹拾伍万贰仟壹佰元整 （小写）152 100.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及账号：湖南省双峰公司420101021318405长沙长江路 110 号 0731-8553182工行长江路支行 9026723145351121213备注收款人：陈小兰 复核：曹阳 开票人：刘悦
10、销货单位（章）第二联 抵扣联 购货方抵扣凭证手工操作 XS036 第 5 页 共 19 页3-3收 料 单供应单位：湖南省双峰公司 编号：3021发票号码：0002516 2014 年 1 月 3 日 仓库：一仓库数 量 实际价格（元） 合 计规格 材料名称 编号 应收 实收 单位 单价 发票金额运杂费 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分棉麻 1101 12 500 000125 00 000米 8.00 100 000 1 0 0 0 0 0 0 0棉布 1102 7 500 7 500 米 4.00 30 000 3 0 0 0 0 0 0备注验收人盖章 张 全 合计130 000.0
11、0采购人：周伟 检验员：王强 记账员：李小明 保管员：张丹第二联：会计部门3-4中国工商银行转账支票存根（湘）支票号码 02971738附加信息出票日期 2014 年 01 月 03 日收款人： 湖南省双峰公司金 额： 152 100.00用 途： 采购材料备 注： 单位主管 周庆红 会计 王华复 核 张宇 记账 李小明手工操作 XS036 第 6 页 共 19 页手工操作 XS036 第 7 页 共 19 页4-1中国工商银行 进账单（收账通知） 32014 年 01 月 05 日 全 称 新城红依山公司 全 称 湖南长进工厂账 号 1132090142820302086 账 号 90056
12、00589400350808出票人 开户银行 工商银行河口营业部收款人 开户银行 中国工商银行车城支行千 百 十 万 千 百 十 元 角 分金额人民币（大写）壹拾万元整 1 0 0 0 0 0 0 0票据种类 转账支票 票据张数 1 张票据号码 02019982复核 记账 收款人开户银行盖章此联由收款人开户行交给收款人的收账通知手工操作 XS036 第 8 页 共 19 页王大海印周宏之印4-2投资合同立合同单位:：新城红依山公司(以下简称投资方)湖南长进工厂 (以下简称被投资方)为明确责任，恪守合同，特签订本合同，共同信守。一、投资方式：货币资金二、投资金额：壹拾万元整三、出资期限：自二零一
13、四年一月五日至二零一肆年二月五日止合同的附件：（略）本合同经各方签字后生效。本合同正本一式三份，投资方、被投资方各执一份；合同副本2份，报送有关单位各留一份。投资方 （公章） 法人代表 （盖章）被投资方 （公章） 法人代表 （盖章）2014 年 1 月 5 日手工操作 XS036 第 9 页 共 19 页5-1湖南长进工厂产品销售单2014 年 1 月 10 日 ：1568名称 佳木斯新天公司 纳税登记号 73020313227010购货单位地址、电话佳木斯市天府路 189 号 0471-3216045开户银行及账号工行天府路分行0272248221190032445货物或劳务名称 规格型号
14、计量单位 数量 单价（不含税） 金 额连衣裙 件 400 600.00 240 000.00合 计 240 000.00销售人员 刘宁 销售主管 王强财务部门5-2湖南增值税专用发票 4302094332 记 账 联 00217388此联不作报销、扣税凭证使用 开票日期：2014 年 01 月 10 日购货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及账号：密码区2489197615962848032/529/2953349741 626 8 3024 82906 2 47 6 7 2* / * 6/ 加密板本：01430109433200217388货物或应税劳务名称 规格型号 单位
15、数量 单价 金额 税率 税额价税合计（大写） （小写）销货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及账号：备注收款人：陈小兰 复核：刘光 开票人：王海平 销货单位（章）第一联 记账联 销货方记账凭证手工操作 XS036 第 10 页 共 19 页14.1.115-3中国工商银行信汇凭证(收账通知) 3委托日期：2014 年 1 月 10 日 第 04730 号全 称 佳木斯新天公司 全 称 湖南长进工厂 账 号或住址 0272248221190032445账 号或住址 9005600589400350808付款人 汇 出地 点 佳 木 斯 市汇 出 行名 称天 府 路支 行收款人 汇
16、 入地 点湖 南 省 新 城 市 汇入行名 称 车 城 支 行百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币(大写) 壹拾万元整 1 0 0 0 0 0 0 0用途：付购商品款上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽单位主管 周庆红 会计王华 复核 记账（汇出行盖章）2014 年 01 月 10 日5-4中国工商银行委托收款凭证(回 单) 1 第 001963 号委托日期 2014 年 1 月 10 日全 称 佳木斯新天公司 全 称 湖南长进工厂账 号 0272248221190032445 账 号 9005600589400350808付款人 开户银行 工行天府路支行收款人 开户银行 工商银行车城支行 行 号 7861千 百 十 万 千 百 十 元 角 分委收金额人民币(大 写) 壹拾捌万伍仟捌佰元整 1 8 5 8 0 0 0 0款项内容 欠货款 委托收款凭据名称 发票 附寄单证张娄2备注: 代垫运费 5000 元 款项收妥日期年 月 日 收款人开户行盖章 月 日单位主管 周庆红 会计 王华 复核 记账此联是收款人开户银行给收款人的回单此联是汇出银行给收款人的回单
