精选优质文档-倾情为你奉上周记九采购与付款内部控制与核算规程设计主要内容第一节 采购与付款的内部控制要求与内容 第二节 采购与付款核算方法的设计 第三节 采购与付款业务核算程序的设计参考资料1.企业财务会计制度设计：理论、实务、案例 第九章 北京大学出版社 2011年8月第一版 主编 颉茂华2.会计制度设计 第五章 东北财经大学出版社 2011年7月第一版 主编 王清刚等3. 会计制度设计第九章 武汉大学出版社 2010年11月第一版 主编 周亚荣思考与练习一、复习思考题1. 采购与付款业务内部控制制度包括哪些要点？答：（1）编制需求计划和采购计划采购业务从计划（或预算）开始，包括需求计划和采购计划。企业实务中，需求部门一般根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。该环节的主要风险是：需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调等。主要管控措施：第
