1、在线考试内部控制与内部审计第一套试卷总分：100 考试时间：100 分钟一、单项选择题1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（ ）。( 答题答案：A)A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度 ”阶段 C、“内部控制结构” 阶段 D、“ 内部控制整体框架”阶段2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（ ）。(答题答案： B)A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度 ”阶段 C、“内部控制结构” 阶段 D、“ 内部控制整体框架”阶段3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会
2、计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是（ ）。(答题答案：C)A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度 ”阶段 C、“内部控制结构” 阶段 D、“ 内部控制整体框架”阶段4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（ ）。(答题答案：D)A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度 ”阶段 C、“内部控制结构” 阶段 D、“ 内部控制整体框架”阶段5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（ ）。( 答题答案：A)A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则6、“
3、内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（ ）。(答题答案：B)A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则7、1992 年，美国 COSO 委员会发布了（ ）。(答题答案：A)A、内部控制 整合框架 B、企业风险管理 整合框架 C、证券法 D、证券交易法8、根据萨班斯法案的相关要求，美国 COSO 委员会于 2004 年发布了（ ）。(答题答案：B)A、内部控制 整合框架 B、企业风险管理 整合框架 C、证券法 D、证券交易法9、“保证销售业务顺畅有效地运行”是为了保证（ ）。(答题答案：C)A、财务报告的可靠性 B、遵循适用的法律
4、法规 C、经营的效率和效果 D、资产的安全10、以下关于内部控制的描述中错误的是（ ）。(答题答案：B)A、内部控制糅合了管理与控制的界限 B、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证 C、强调人与环境的重要性 D、内部控制是一个动态的过程11、企业风险管理 整合框架比内部控制 整合框架 增加的目标是（ ）。(答题答案：D)A、经营的效率和效果 B、报告的可靠性 C、遵循适用的法律法规 D、实现公司的发展战略12、在企业目标实现过程中对差异的可接受程度称为（ ）。(答题答案：A)A、风险容忍度 B、风险偏好 C、风险评估 D、风险应对13、萨班斯-奥克斯利法案也称为（ ）。( 答题答案：C)A
5、、证券法 B、证券交易法 C、公众公司会计改革和投资者保护 2002 年法案 D、反贪污贿赂法14、安然事件后，美国政府成立的用来监管会计行业的新机构是（ ）。(答题答案：B)A、证券交易委员会 B、公众公司会计监管委员会 C、财务会计准则委员会 D、COSO 委员会15、财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委于 2008 年 6 月联合发布了（ ）。(答题答案：C)A、企业内部控制应用指引 B、企业内部控制评价指引 C、企业内部控制基本规范 D、企业内部控制审计指引16、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”，依据的内部控制原则是（ ）。(答题答案： D)A、
6、全面性原则 B、制衡性原则 C、适应性原则 D、重要性原则17、企业内部控制规范适用于中华人民共和国境内设立的（ ）。(答题答案：B)A、上市公司 B、大中型企业 C、大型企业 D、所有企业18、企业内部控制配套指引在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行的时间是（ ）。(答题答案：B)A、2009 年 1 月 1 日起 B、2012 年 1 月 1 日起 C、2008 年 1 月 1 日起 D、4017919、属于企业内部控制原则，但不属于行政事业单位内部控制原则的是（ ）。(答题答案：C)A、全面性原则 B、制衡性原则 C、成本效益原则 D、重要性原则20、我国行政事业单位内部控制
7、规范（试行） 的发布机构是（ ）。(答题答案：A)A、财政部 B、审计署 C、全国人大 D、国资委二、多项选择题1、现代内部控制假设一般包括（ ）。( 答题答案：ABCD)A、控制实体假设 B、可控性假设 C、复杂人性假设 D、不串通假设 E、牵制性假设2、我国行政事业单位内部控制规范（试行）规定，单位应当遵循的内部控制的原则有（ ）。(答题答案：ABCD)A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 E、成本效益原则3、内部控制 整合框架认为，内部控制的目标有（ ）(答题答案：ABC)A、经营的效率和效果 B、财务报告的可靠性 C、遵循适用的法律法规 D、实现公司的发展战略
8、 E、资产的安全4、内部控制 整合框架认为，控制环境包括（ ）。(答题答案：ABCDE)A、员工的诚信和道德价值观 B、胜任能力 C、董事会和审计委员会 D、管理层的经营理念和经营风 E、组织结构5、内部控制 整合框架认为，内部控制的要素有（ ）。(答题答案：ABCDE)A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、信息与沟通 E、监控6、风险识别时，来自企业外部的风险有（ ）。( 答题答案：AB)A、技术发展 B、竞争 C、新的法律和法规 D、信息系统运行的中断 E、管理层职责的改变7、风险识别时，来自企业内部的风险有（ ）。( 答题答案：ABC)A、非强硬的董事会或审计委员会 B、雇员的素
9、质和培训、激励的方法 C、经济形势的变化 D、自然灾害E、不断变化的客户需求和期望8、根据组织中实施人员的不同，控制活动可以分为（ ）。(答题答案：ABCDE)A、高层复核 B、指导并管理业务活动 C、信息处理 D、实物控制 E、业绩指标分析9、根据控制活动的不同作用，控制活动可以分为（ ）。(答题答案：ABCDE)A、预防性控制 B、检查性控制 C、指导性控制 D、纠错性控制 E、补偿性控制10、以下关于企业风险管理的描述中，正确的有（ ）。 (答题答案：BCDE)A、风险管理可能是一个过程，也可能是一个结果。 B、风险管理涉及一个企业各个层次员工 C、风险管理可用于企业的战略制定 D、风险
10、管理能够在企业各目标的实现上提供合理的保证 E、风险管理用来在企业风险偏好的范围内管理风险11、企业风险管理 整合框架认为，企业风险管理的目标有（ ）。(答题答案：ABCD)A、经营目标 B、报告目标 C、合法性目标 D、战略目标 E、资产目标12、根据我国企业内部控制基本规范，企业内部控制的要素有（ ）。(答题答案：ABCDE)A、内部环境 B、风险评估 C、控制活动 D、信息与沟通 E、内部监督13、我国行政事业单位内部控制规范（试行）适用于（ ）。(答题答案：ABCDE)A、各级党的机关 B、人大机关 C、行政机关 D、政协机关 E、事业单位14、根据我国行政事业单位内部控制规范（试行）
11、，单位内部控制的目标主要包括（ ）。(答题答案：ABCD)A、经济活动合法合规 B、资产安全和使用有效 C、财务信息真实完整 D、有效防范舞弊和预防腐败 E、提高公共服务的效率和效果15、根据我国行政事业单位内部控制规范（试行），单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注（ ）。(答题答案： AC)A、内部控制工作的组织情况 B、内部控制机制的建设情况 C、内部管理制度的完善情况 D、预算管理情况 E、收支管理情况三、判断题1、根据成本效益原则，内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。(答题答案：B)A、是 B、否2、根据全面性原则，内部
12、控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。(答题答案：B)A、是 B、否3、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误可能会导致内部控制失效。(答题答案：A)A、是 B、否4、内部控制是一个结果，而不是一个过程。( 答题答案：B)A、是 B、否5、内部控制受到企业董事会、经理层和其他人员的影响，但内部控制不会影响人们的行为。(答题答案：B)A、是 B、否6、内部控制，无论设计和执行多么理想，也只能就企业目标的实现向经理层和董事会提供合理的保证。(答题答案： A)A、是 B、否7、控制政策是控制程序的基础，同时，控制程序又影响控制政策的执行。(答题答案：B)A、是 B、否8、系统
13、软件的购买和维护属于信息系统控制方法中的应用性控制方法。(答题答案：B)A、是 B、否9、从某种程度上讲，风险管理是企业内每一个员工的责任。(答题答案：A)A、是 B、否10、内部控制框架建立在风险管理框架的基础上，企业风险管理是内部控制必不可少的一部分。(答题答案：B)A、是 B、否11、企业内部控制应用指引第 1 号 组织架构属于控制活动类的应用指引。 (答题答案：B)A、是 B、否12、企业内部控制应用指引第 16 号 合同管理属于控制手段类的应用指引。(答题答案：B)A、是 B、否13、归口管理属于企业内部控制的常用方法之一。(答题答案：B)A、是 B、否14、预算管理情况属于公司层的
14、内部控制活动。(答题答案：B)A、是 B、否15、合同控制属于业务层的内部控制活动。(答题答案：A)A、是 B、否在线考试内部控制与内部审计第二套试卷总分：100 考试时间：100 分钟一、单项选择题1、“要求组织全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制”的控制方法是（ ）。( 答题答案：C)A、授权审批控制 B、财产保护控制 C、职责分离控制 D、全面预算控制2、“要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束”的控制方法是（ ）。( 答题答案：B)
15、A、授权审批控制 B、全面预算控制 C、财产保护控制 D、职责分离控制3、“要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任”的控制方法是（ ）。( 答题答案：D)A、全面预算控制 B、财产保护控制 C、职责分离控制 D、授权审批控制4、预算管理工作机构一般设在（ ）。( 答题答案：C)A、销售部门 B、生产部门 C、财会部门 D、行政部门5、“要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全”的控制方法是（ ）。( 答题答案：B)A、授权审批控制 B、财产保护控制 C、职责分离控制 D、全面
16、预算控制6、美国数学家罗伯特. 维纳创始，曾经被描述为“关于在动物和机器中控制和通讯的科学”的是（ ）。(答题答案：B)A、内部控制学 B、控制论 C、混沌论 D、组织行为学7、“研究组织中人的心理和行为表现及其客观规律，提高管理人员预测、引导和控制人的行为的能力，以实现组织既定目标的科学”是（ ）。( 答题答案： A)A、组织行为学 B、控制论 C、混沌论 D、行为心理学8、“那些在业务处理过程中发挥作用最大，影响范围最广，甚至决定全局成效的控制点”称之为（ ）。(答题答案：D)A、常规控制点 B、特别控制点 C、一般控制点 D、关键控制点9、“用以探讨动态系统中无法用单一的数据关系，而必须
17、用整体、连续的数据关系才能加以解释及预测之行为”的科学称之为（ ）。( 答题答案：A)A、混沌论 B、控制论 C、组织行为学 D、内部控制学10、“企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划”是（ ）。 (答题答案：C)A、组织架构 B、人力资源 C、发展战略 D、社会责任11、“那些只能发挥局部作用，影响特定范围的控制点” 称之为（ ）。(答题答案：C)A、常规控制点 B、特别控制点 C、一般控制点 D、关键控制点12、“企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称”是
18、（ ）。( 答题答案：B)A、组织架构 B、企业文化 C、发展战略 D、社会责任13、“保证销售业务及其税金的处理符合国家有关法律法规及公司规定”属于（ ）。(答题答案：A)A、合规目标 B、经营目标 C、战略目标 D、报告目标14、根据企业内部控制应用指引，人力资源退出机制不当，可能导致（ ）。(答题答案：B)A、企业发展战略难以实现 B、法律诉讼或企业声誉受损 C、人才流失、经营效率低下 D、商业秘密和国家机密泄露15、根据企业内部控制应用指引，人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致（ ）。(答题答案： A)A、企业发展战略难以实现 B、法律诉讼或企业声誉受损 C、人才流
19、失、经营效率低下 D、商业秘密和国家机密泄露16、“筹资记录错误，账实不符” 的风险属于（ ）。(答题答案： B)A、合规风险 B、报告风险 C、战略风险 D、经营风险17、依据企业章程的规定，企业发行股票必须报经批准的企业部门是（ ）。 (答题答案：D)A、财务部门 B、生产部门 C、销售部门 D、股东大会18、“导致固定资产的折旧、转让等业务违反国家有关部门的相关规定而受到处罚”的风险属于（ ）。(答题答案：A)A、合规风险 B、经营风险 C、战略风险 D、报告风险19、生产与存货循环的业务流程的起点是（ ）。(答题答案：A)A、计划和安排生产 B、发出原材料 C、生产产品 D、核算产品成
20、本20、以下关于货币资金内部控制的描述中错误的是（ ）。 (答题答案：D)A、出纳员不得兼任稽核、会计档案保管 B、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务 C、专人定期核对银行账户，每月至少核对一次 D、重要货币资金支付，由总经理决策和审批二、多项选择题1、以下职责分工中错误的有（ ）。( 答题答案：ABCE)A、出纳员休假期间应办理好交接手续，相关工作由记账会计兼任 B、出纳员对于“ 白条抵库”情形应定期向内部审计部门报告 C、出纳员每月编制一次银行存款余额调节表，对于非正常未达账项应及时向内审部门报告 D、供应商确定与采购合同订立可以由一个人同时负责 E、销售经理负责批准赊销，并亲自注销
21、坏账2、一般情况下，单位的经济业务活动通常可以划分为（ ）。(答题答案：ABCDE)A、授权 B、执行 C、保管 D、记录 E、核查3、全面预算的内容包括（ ）。( 答题答案：ABCDE)A、销售预算 B、生产预算 C、现金预算 D、资产负责表预算 E、损益表预算4、以下授权审批制度中正确的有（ ）。( 答题答案：ABC)A、单位对于重要货币资金支付业务应当实行集体决策和审批制度 B、对于超过单位既定信用政策规定范围的特殊销售业务，单位应当进行集体决策 C、对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批 D、固定资产审批人应当根据在授权批准范围内进行审批，特殊情况可以
22、超越审批权限 E、对外投资审批人应当在对外投资授权范围内进行审批，特殊情况可以超越权限审批5、以下属于信息系统控制的一般控制方法的有（ ）。(答题答案：ABC)A、系统组织控制 B、系统开发控制 C、系统硬件和软件维护控制 D、访问限制 E、访问授权6、以下属于实物控制方法的有（ ）。( 答题答案：ABCD)A、限制接触 B、记录监控 C、定期盘点 D、财产保险 E、授权审批7、舞弊的 GONE 理论认为，舞弊的动因有（ ）。(答题答案：ABCD)A、贪心 B、机会 C、需要 D、暴露 E、压力8、舞弊的三角理论认为，舞弊的动因有（ ）。( 答题答案：ABC)A、机会 B、压力 C、自我合理化
23、 D、贪心 E、暴露9、根据内部控制引用指引，组织架构包括（ ）。( 答题答案：AB)A、治理结构 B、内部机构 C、社会责任 D、发展战略 E、企业文化10、内部控制的设计形式有（ ）。(答题答案：AB)A、单独格式 B、混合格式 C、流程图格式 D、文字说明格式 E、表格格式11、根据内部控制引用指引，人力资源管理的工作流程包括（ ）。(答题答案：ABCD)A、人力资源的引进 B、人力资源的开发 C、人力资源的使用 D、人力资源的退出 E、人力资源的培训12、根据内部控制引用指引，缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业（ ）。(答题答案：ABC)A、盲目发展 B、难以形成竞争
24、优势 C、丧失发展机遇和动力 D、过度扩张 E、经营失败13、根据内部控制引用指引，缺乏诚实守信的经营理念，可能导致（ ）。(答题答案：ABC)A、舞弊事件的发生 B、造成企业损失 C、影响企业信誉 D、并购重组失败 E、缺乏凝聚力和竞争力14、根据内部控制引用指引，企业应该履行的社会责任有（ ）。(答题答案：ABCDE)A、安全生产 B、产品质量 C、环境保护与资源节约 D、促进就业 E、保护员工合法权益15、属于采购业务的经营风险的有（ ）。(答题答案：ABC)A、市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致生产停滞或资源浪费 B、供应商选择不当，采购方式不合理，可能导致质次价高，出现舞弊或遭受欺诈 C、采购验收不规范，付款审核不严，可能导
