1、第一章税法基本原理一、单项选择题1.根据税收和税法的概念,下列表述正确的是(。A.我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常 务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、授权的行政机关B.税法的 调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.征税的主体是税务机关,除了税务机关之外,任何机构和团体都无权征税D.税收分配的客体是社会剩余产品,税收不能课及C但可以课及V部分2.中华人民共和国税收征收管理法实施细则第五十三条规定:“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法,主管税务机关审核、批准后,与纳税人 预先约定有关定价事项,监督纳税人执行。” 这体现了税法基本
2、原则中的( 。A.税收法律主义B.税收公平主义C.税收合作信赖主义D.实质课税原则3.下列符合法律不溯及既往原则的是(。A.新法实施日之前应税业务适用新法B.新法 实施日之后应税业务适用旧法C.诉讼发 生时税收程序法优于税收实体法D.新法实施日之前应税业务适用旧法4.关于税法的立法解释,下列陈述正确的是(。A.法定机关针对法律实施过程中,针对具体事件作出的解 释,不具有普遍性B.税法解 释原则中的文义解释原则和立法目的原则是互相排斥的C.文义 解释原则必须单纯以文义为界限,在文义之外不得进行其它解释D.法定解释具有专属性,任何有权机关都不能超越权 限进行解释5.按照税法的效力,可以将税法分为税
3、收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是( 。A.企业所得税暂行条例B.税收征收管理法实施细则C.税务 部门规章制定实施办法D.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收条例的决定6.构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是(。A.纳税人B.课税 对象C.税率D.纳税期限7.下列关于国际税法的表述不正确的有(。A.国际重复征税必然对国际经济合作与交往产生影响 ,由此引起国家间必要的税收协调活动B.国际 税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系C.国际 上对跨国营业所得来源地的确认,一般都采用营业活动发生地标准D.国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际
4、重复征税等8.关于国际避税地的陈述,下列陈述不正确的是(。A.国际避税地是指在国际避税地能够进行逃税和避税活 动的国家和地区B.一般可以把国际避税地粗略分为4大类C.国际 避税地要么不征个人所得税公司所得税等直接税,或者不课征某些直接税或直接税率远低于国际一般水平D.国际避税地要么向非居民提供特殊的税收优惠9.在国际税法规范中,下列说法中不正确的有(。A.税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法 ,它只是抵免法的附加B.当国 际税收协定与国内税法发生冲突时,必须修改国内税法的某些征收管理办法C.各国在 谈判签订国际税收协定后,双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权D.国际税收中性原则是指
5、国际税收体制不应对涉外 纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响10.以下关于税务规章的表述,不正确的是(。A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法 规、决定命令等已 经明确的内容B.涉及国 务院两个部门以上的事务,总局可以根据实际情况制定规章,在本部门实施C.审议 通过的税务规章,报总局局长签署后予以公布D.对于越权行为制定的税务规章,国务院可以依法改 变或撤销11.下列关于税务规章、税务行政规范的陈述,正确的是(。A.税务规章和其它部门规章就同一事项规定不一致的 ,由国务院裁决B.税务规 章和地方政府规章就同一事项规定不一致的,由人大裁决C.税务规 章和地方法规就同一
6、事项规定不一致的,应当提请全国人大裁决D.税务行政规范属于税务立法,和税务规章具有同等效力12.以下关于纳税申报的表述中,不正确的有(。A纳税申报是税务机关依法进行税收征收管理的一个重要 环节B.扣缴义务 人只按规定向税务机关缴纳代扣代交的税款,纳税申报不是代扣代交义务人的法定申报程序C.纳税申 报是税务机关确定纳税人、扣 缴义务人的法律 责任的依据D.纳税申报是税收管理信息的主要来源和重要的税 务管理制度13.关于税收强制执行措施的内容表述不正确的是(。A.书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳 税人的相当于应纳税款的存款B.书面通知 纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.
7、税务 机关采取强制执行措施时,对纳税人、扣 缴义务 人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行D.依法拍卖相当于应纳税款的商品、 货物或其他财产,以拍卖所得抵缴税款14.下列关于税收法律关系的表述中,不正确的是(。A.税收法律关系的主体一方只能是国家B.税收法律关系中权利与义务不具有对等性C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.征税权虽是国家法律授予的,但是可以放弃或转让15.从税收的本质来看,税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的(。A.社会产品分配关系B.社会剩余 产品分配关系C.社会 产品分配活动D.社会剩余产品分配活动二、多项选择题1.对税收实体法要素中有关课税对象的
8、表述,下列说法正确的有(。A.课税对象是国家据以征税的依据B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志C.从实 物形态分析,课税对象与计税依据是一致的D.从个人所得税来看,其课税对象与税源是一致的E.我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的2.税率是税制的构成要素,税率的形式是多样的,下列说法正确的有(。A.在比例税率条件下,边际税率等于平均税率B.在比例税率条件下,边际税率大于平均税率C.在累 进税率条件下,边际税率(往往大于平均税率D.在累进税率条件下,边际税率小于平均税率E.在累进税率条件下,边际税率等于平均税率3.下列关于减免税的说法正确的有( 。A.起征点属于税基式减免B.农业 生
9、产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免C.将以前 纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除,直接减少了本年度应纳税款,属于税额式减免D.零税率属于税率式减免E.跨期结转属于税基式减免4.下列关于国际税法的表述正确的有(。A.国际重复征税必然对国际经济合作与交往产生影响 ,由此引起国家间必要的税收协调活动B.国际 税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系C.目前国 际上最典型的两个税收协定范本是“联合国范本 ”和“OECD范本”D.国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际重复征税等E.当前,世界各国普遍接受属人税收管辖权优先的原 则5.关于国际税收抵免制度陈述,下列选项
10、正确的是(。A.分国限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得 ,分别计算出各自的抵免税额B.综合限 额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国0的所得,汇总相加,按居住国税率计算出一个统一的抵免限额C.税收 饶让指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分,视同已经缴纳,同样给予税收抵免待遇不再按居住国税法规定的税率予以补征D.税收饶让是配合抵免方法的一种特殊方式,是税收抵免内容的附加E.国际税收抵免制度具体包括分国限额法、综合限额法、税收饶让三种6.目前国际转让定价调整调整方法有(。A.可比非受控价格法B.再销 售价格法C.成本加成法D.利润分割法E.税务机关核定法7.引起税
11、收法律关系消灭的原因不包括(。A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行了纳税义务C.纳税 义务超过追征期限D.纳税人的纳税义务被依法免除E.税务机关搬迁8.在税收法律关系中,纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同,下列行为中属于纳税人权利的是 ( 。A.按期进行纳税申报,按时足额缴纳税款B.依法 进行账簿、凭证管理C.依法注 销税务登记D.向税务机关咨询税法及纳税程序E.对税务人员的违法行为进行检举和控告9.税法与民法的关系的陈述,下列陈述正确的是(。A.税法大量借用了民法的概念和规则B.税法 调整的手段具有综合性;民法的调整手段较单一,主要是以民事手段为主C.民事 纠纷和税收纠纷均可以适用调解
12、原则D.民事纠纷和税收纠纷均可以适用相同的诉讼程序解决E.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段10.税务机关采取税收强制执行措施的前提是(。A.经县以上税务局(分局局长批准B.经税 务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的C.纳税人不能提供纳税担保D.纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款,并且有转 移、 隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象E. 扣押、查封 纳税人的价 值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产11.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度,下列说法正确的是(。A.因税务机关的责任造成少缴税款,税务机关可以在 3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金B.对骗 税,税务机关可以在
13、7年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳 税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为5年D.纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务 机关的追征期限为3年E.对纳税人、扣缴义务人偷 税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征12.关于税收实体法要素,下列说法中正确的是(。A.税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施B.按税法理 论划分,营业税的税目为列举税目C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率D.烟酒生产企业是消费税的纳税人,国内消费者是消 费税的负税人E. 课税对象是税法中规定的征税的目的物,是国家据以征税的依据13.税收法律关系的特点有( 。A.体现国家单方面的
14、意志B.权利 义务关系具有不对等性C.主体的一方只能是国家D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质E.纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务14.税收征管法中对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度的陈述,说法不正确的是( 。A.因税务机关的责任造成少缴税款,税务机关可以在 3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金B.对骗 税,税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳 税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为5年D.纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务 机关的追征期限为3年E.对偷税,税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款15.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限,下列关于纳税期限的表述不正确的有( 。A.确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件B.按期 纳税的纳税间隔期一般分为6种期限C.城镇 土地使用税采用按次纳税方法
