1、 第 1 页 共 63 页 全国 2006 年 4 月高等教育自学考试 银行会计学试题 课程代码： 00078 一、单项选择题 (本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分 ) 在每 小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的， 请将 其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1下列核算 未 体现会计权责发生制原则的是（ ） A计提固定资产的折旧费 B计提各项负债的应付利息 C 将超过 90 天的应收利息纳入表外科目核算 D分期平均摊销无形资产 2各个存款单位在银行开立的主办账户是（ ） A临时存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D基本存款账户 3出票银行签发的，由
2、其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是 （ ） A支票 B. 银行汇票 C银行本票 D商业汇票 4综合核算系统的账 务处理程序是 （ ） A传票 余额表 总账 B传票 总账 日计表 C传票 科目日结单 总账 日计表 D传票 科目日结单 总账 余额表 5下列各项指标中，能够反映银行短期偿债能力的是（ ） A资本风险比 率 B资本金利润率 C利润率 D流动比率 6适用于用余额表计息的科目和不计息科目的银行分户账户是（ ） A甲种账 B乙种账 C丙种账 D丁种账 7银行计息时若采用 “ 累计日积数法 ” ，其计息积数是指（ ） A本金 时间 利率 B本金 时间 C本金 利率 D时
3、间 利率 8既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（ ） A现金支票 B转账支票 C普通支票 D划线支票 9对现金付出凭证，必须贯彻（ ） A “ 先收款，后记账 ” 原则 B “ 收妥抵用 ” 原则 C “ 先记账，后付款 ” 原则 D “ 先记付款单位账，后记收款单位账 ” 原则 第 2 页 共 63 页 10贷款呆账准备金一般是按（ ） A月计提 B季计提 C半年计提 D年计提 11抵押 (质押 )贷款一般采用的核算方式是（ ） A定期调整 B逐笔核贷 C下贷上转 D存贷合一 12在电子汇划业务中， “ 清算资金往来 ” 科目记账方向确定的依据是（ ） A汇划业务是划收还是划付 B有
4、关业务的具体规定 C客户要求 D汇出行还是汇入行 13票据交换中，提出行提出支票时，应借记（ ） A待清算票据款项 B其他应付款 C活期存款 D存放中央银行款项 14商业银行缴存一般性存款准备金，是（ ） A由总行按月统一缴存 B由各行处按旬末一般性存款科目余额的一定比例就地缴存 C由总行按旬统一缴存 D由各行处按旬末一般性存款科目余额就地缴 存 15对出纳长款，如系确定无法查找归还的，经审批后可确认为银行的（ ） A其他营业支出 B营业外支出 C其他营业收 入 D营业外收入 16. 出口企业在装运货物出口时，将根据国外银行开来的信用证所签发的汇票，连同货物单据作为抵押担保，向出口方银行申请贷
5、款，以日后收到的货款偿还的结算方式是（ ） A出口托收 B出口托付 C出口押汇 D银行保证书 17在资产负债表上，固定资产减值准备应以（ ） A固定资产原值 的减项反映 B固定资产净值的加项反映 C固定资产原值的加项反映 D固定资产净值的减项反映 18利润表填列的依据是（ ） A账户的期初余额 B账户的期末余额 C账户的本期发生额 D损益类账户的本期发生额 19能记 入 “ 营业税金及附加 ” 账户的银行税金是（ ） A 所得税 B营业税、城市维护建设税和教育费附加 C房产税、土地使用税和车船使用税 D印花税 第 3 页 共 63 页 20银行的留存收益 不包括 （ ） A资本公积 B未分 配
6、利润 C法定盈余公积 D法定公益金 二、多项选择题 (本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分 ) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 21银行吸收的对公存款，若在乙种账页上计息，具体方法是（ ） A每次发生业务时，以发生额与实存天数相乘计算每段积数 B每次发生业务时，以上一次最后余额与实存天数相乘计算每段积数 C 每次发生业务时，以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数 D每次发生业 务时，以余额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数 E季末结息日加计累计日积数，再乘以日利率 22商业银行与开户
7、人民银行的往来关系包括（ ） A 缴存法定的存款准备金 B通过人 行与他行清算资金 C办理再贴现 D办理转贴现 E向人行解交和领取现金 23银行汇票的核算程序包括（ ） A签发银行汇票 B兑付银行汇票 C持票人向签发行提示付款 D结清银行汇票 E兑付行到期收款 24现金出纳工作的任务之一是作好现金、 外币、有价证券的（ ） A保管和调运 B收付 C整点 D损伤票币的兑换 E损伤票币的销毁 25银行办理贴现时，对贴现利息的计算应依据（ ） A汇票金额 B汇票贴现办理日 C汇票到期日 D贴现利率 E汇票出票日 三、判断改错题 (本大题共 5 小题，每小题 3 分，共 15 分 ) 判断正误，将正确
8、的划上 “v ” ，错误的划上 “” ，并改正错误。 26商业银行所吸收的各种存款均应按规定支付利息，且在利息 入 账时代扣 20的利息所得税。( ) 27计算商业银行贷款利息时，所依据的贷款利率实行一年一定。 （ ） 28商业汇票可由收款单位或付款单位签发。（ ） 29银行会计对账要求达到账账、账证、账表、账实“四相符”。（ ） 30结汇是指银行按一定汇率买入企占业单位和个人外汇，并支付相应人民币的外汇业务。 （ ） 四、简答题（本大题共 2 小题，每小题 5 分，共 10 分） 31简述外汇买卖中外汇的标价方法。 32简述人民币单位结算账户的分类。 五、论述题（本大题共 1 小题， 10
9、分 ） 第 4 页 共 63 页 33试述银行会计的记账方法。 六、业务题 (根据以下经济业务编制会计分录。本大题共 16 小 题，其中，每笔简单分录 2 分，每笔复合分录 3 分，共 35 分 ) 34 A 公司提交 “ 银行汇票申请书 ” ，申请用其存款办理到 B 市的转账银行汇票 1， 500， 000 元。经审查，银行同意受理。 35 A 超市提交 “ 转账支票 ” 及一式两联 “ 进账单 ” ，金额为 50， 000 元，委托本行收款，出票人是他行开户的 B 企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。 36本行收到开户甲公司提交的第二、三联 “ 银行汇票 ”
10、 及两联 “ 进账单 ” 要求兑付，实际结算金额为 678， 000 元。经审查，银行同意受理。 37作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额 “ 银行本票 ” 和两联 “ 进账单 ” ，金额为 950， 000 元。经审查，银行同意受理。 38本行从票据交换所提入 “ 委托收款凭证 ” 三、四、五联及 “ 商业承兑汇票 ” ，金额为 l， 784， 450 元，审查无误后，将第五联 “ 委托收款凭证 ” 交给承兑人 A 公司 (付款人 )。当本行接到付款人 “ 付款通知书 ” 时，立即转账。 39经查看，当日有一笔申请人为 A 公司的 “ 银行承兑汇票 ” ，金额为 1， 56
11、0， 000 元，现已到期 ，填制两借一贷 “ 特种转账传票 ” 办理转账。 40本行从交换所提 入 支票，金额为 50， 000 元，此支票为本行开户的乙公司签发。经审查办理转账。 41张兵向本行提交 “ 银行本票申请书 ” 一式三联，申办不定额现金 “ 银行本票 ”100 ， 000 元。经审查办理转账。 42收到收报清算行传来数据，打印 “ 资金汇划补充借方凭证 ” 一式两联 (汇票金额为 1， 500， 000 元，实际结算金额为 l， 490， 000 元，多余款金额为 10， 000 元 )，经审查系 A 公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票处理。 43经计算，本季度应摊销无形资产
12、 100， 000 元。 44本行向跨系统的乙分行拆 入 资金 2， 000， 000 万元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。 45上述同业拆借资金到期应支付利息 40， 000 万元，作出归还本、息的账务处理。 46本行根据全行旬末财政性存款余额调增 (或调减 )缴存存款准备金。财政性存款余额为 l， 540， 000 元 (原已向人民银行缴存 1， 340， 000 元，缴存率为 100。 )请编制调增 (或调减 )缴存存款准备金的会计分录。 47本行收到甲公司提交的尚有三个月到期、票面金额为 50， 000 元的 “ 银行承兑 汇票 ” 及一式五联“ 贴现
13、凭证 ” ，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率 4.2 。 48经计算，本季度应计提固定资产折旧 500， 000 元。 49预提法定盈余公积金 9， 000， 000 元。 2006 年 4 月高等教育自学考试 银行会计学试题 15CDBCD 610ABCCD 1115BAACD 1620CDDBA 21.BE 22.ABCE 23.ABD 24.ABCDE 25.ABCD 26. 27. 28. 29. 30. 第 5 页 共 63 页 34.借：活期存款 A 公司 1500000 贷：汇出汇款 1500000 35.借：辖内往来 50000 贷：活期存款 A 超市 50000 36.借
14、：辖内往来 678000 贷：活期存款 甲公司 678000 37.借：辖内往来 950000 贷：活期存款 乙公司 950000 38.借：活期存款 A 公司 1784450 贷：辖内往来 1784450 39.借：活期存款 A 公司 1560000 贷：应解汇款及临时存款 1560000 40.借：活期存款 A 公司 50000 贷：存放中央 银行款项（辖内往来） 50000 41.借：现金 100000 贷：本票 100000 42.借：汇出汇款 1500000 贷：辖内往来 1490000 活期存款 A 公司 10000 43.借：营业费用 100000 贷：无形资产（累计摊销） 10
15、0000 44.借：存放中央银行款项 2000000 贷：同业拆入 2000000 45.借：同业拆入 2000000 金融企业往来支出 40000 贷：存放中央银行款项 2040000 46.借：存放中央银行款项 财政性存款 200000 贷：存放中央银行款项 准备金存款户 200000 47.贴现息 =50000*3*4.2%=630 实付贴现金额 =50000 630=49370 借：贴现 50000 贷：活期存款 甲公司 49370 利息收入 630 48.借：其他营业支出 500000 贷：累计折旧 500000 49.借：利润分配 提取法定盈余公积 9000000 第 6 页 共
16、63 页 贷：盈余公积 法定盈余公积 9000000 全国 2006 年 7 月高等教育自学考试 银行会计学试题 课程代码： 00078 一、单项选择题（本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.在下列银行会计工作中，当采用单式记账法进行核算时，是针对（ B ） A.期末调整事项 B.贷款承诺事项 C.对外结算事项 D.对内结算事项 2.下列票据属于远期票据的是（ D ） A.银行支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票 3.年末，银行会计应将全年实现的 净利润（或
17、亏损）总额，从“本年利润”账户转入（ B ） A.“实收资本”账户 B.“利润分配 未分配利润”账户 C.“营业收入”账户 D.“盈余公积”账户 4.对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行为双设机构地区，应采用的转汇方式是（ A ） A.先横后直法 B.先直后横法 C.直接通过联行电子汇划清算系统办理 D.先直后横再直法 5.“拆放同业”科目是商业银行的（ C ） A.负债类科目 B.损益类科目 C.资产类科目 D.所有者权益科目 6.存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，主要 用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的银行结算账户是（ B ） A.基本存款账户 B.
18、一般存款帐户 C.专用存款帐户 D.临时存款帐户 7.银行在每季末 20 日或每月 20 日对贷款户结计利息的计息方式是（ C ） A.利随本清 B.随时计息 C.定期计息 D.积数查算表计息 8.银行保管现金、金银、外币以及其他贵重物品的场所是（ A ） A.保险柜 B.仓库房 第 7 页 共 63 页 C.业务库房 D.出纳库房 9.以一定单位的本国货币为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（ A ） A.间接标价法 B.买卖两档汇价制 C.直接标价法 D.中间价 10.银行接受捐赠的固定资产，当根据有关凭据借记“固定资产”账户时，应同时贷记（ A ） A.“实收资本”账户 B.
19、“营业外收入”账户 C.“资本公积”账户 D.“其他营业收入”账户 11.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是（ A ） A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.利润分配表 12.按是否可以直接凭以记账，是否能够或需要凭以记账分类，银行的会计凭证应分为（ A ） A.原始凭证和记账凭证 B.单式凭证 和复式凭证 C.自制凭证和外来凭证 D.基本凭证和特定凭证 13.对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是（ A ） A.借记存款，贷记应解汇款及临时存款 B.借记存款
20、，贷记汇出汇款 C.借记存款，贷记清算资金往来 D.借记存款，贷记辖内往来 14.资本溢价是指（ B ） A.投资人缴付的出资额 B.投资人缴付的出资额高于应出资本额的差额 C.投资人认缴的出资额 D.投资人缴付的出资额低于应出 资本额的差额 15.下列归属于银行收入要素的项目是（ D ） A.保费收入 B.投资收益 C.自营证券价差收入 D.利息收入 16.票据贴现实付金额为（ B ） A.汇票金额贴现利率贴现天数 B.汇票金额 -汇票金额贴现利率贴现天数 C.汇票金额贴现利率 D.汇票金额 第 8 页 共 63 页 17.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指（ C
21、 ） A.资本公积 B.法定盈余公积 C.法定公益金 D.任意盈余公积 18.对未能在银行开户的收款人的汇款，核算时应设置（ C ） A.“活期存款”账户 B.“应解汇款及临时存款”账户 C.“汇出汇款”账户 D.“保证金”账户 19.银行表内应收利息是指（ A ） A.已按季、按月计息或利随本清但尚未收到的短期贷款利息 B.已按季计息，但尚未收到的中长期贷款利息 C.自结息日起 90 天（含 90 天）以内应收而未收的利息 D.逾期贷款应收而未收的利息 20.“现金流量表”是商业银行的（ A ） A.主表 B.附表 C.附注 D.财务情况说明书 二、多项选择题 (本大题共 5 小题，每小题
22、2 分，共 10 分 ) 在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代 码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 21.下列能引起银行负债一增一减的业务有（ ABE ） A.为开户单位签发银行汇票 B.向同业拆入资金偿还向中央银行借款 C.某单位支取现金备用 D.某单位以银行存款偿还短期借款 E.银行为同行开户的两家单位办理支票结算 22.票据的持票人包括（ ABCDE ） A.收款人 B.背书人 C.被背书人 D.贴现行 E.再（转）贴现行 23.商业银行与开户中央银行的往来关系包括（ ABCDE ） A.缴存法定的存款准备金 B.通过央行与 他行清算资金 C.
23、办理再贴现 D.向中央银行借款 E.向央行解交和领取现金 24.下列各指标中，能够反映银行盈利能力的是（ CD ） A.资本充足比率 B.成本（费用）率 C.利润率 D.资本金利润率 第 9 页 共 63 页 E.流动比率 25.在手工记账下，银行会计凭证的特点是（ ABCDE ） A.采用单式凭证 B.外来凭证多 C.可根据审查合格的原始凭证记账 D.可明确经济责任 E.是账务处理和收付款项的依据 三、名词解释题（本大题共 4 小题，每小题 3 分，共 12 分） 26银行本票 27临时存款账户 28个 人消费贷款 29基本凭证 四、简答题（本大题共 2 小题，每小题 6 分，共 12 分）
24、 30简述银行结算方式的种类。 31简述“外汇买卖”账户的特点。 五、业务题（本大题共 2 小题，第 32 小题 16 分，第 33 小题 30 分，共 46 分） 32计算题（若有小数点，请保留小数点后两位数） 本行收到甲公司提交的尚有五个月到期、票面金额为 5,000,000 元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率 4.2。（ 6 分） 利息 =5000000*5*4.2 =105000 元 贴现 金额 =5000000-105000=4895000 元 借：贴现 贷：活期存款 利息收入 王红于 2001 年 8 月 15 日到本行存入整存整取定期
25、储蓄存款 5 万元，存期为一年，存入时该档期利率为 2.25%。试分别计算下列四种支取方式的利息。（ 10 分） 假设王红于 2002 年 8 月 15 日到期支取该笔存款。支取日该档期存款利率已调整为 1.98%。 利息 = 50000*2.25%*1=1125 元 假设王红于 2002 年 3 月 15 日到本行办 理全部提前支取款项。存入时挂牌公告的活期存款利率为 0.99%；支取时挂牌公告的活期存款利率为 0.72%（ 2002 年 2 月 21 日起调低）。 实际天数 =16+30+31+30+31+31+28+15=212 利息 =50000*212*0.72%/360=212 元
26、 假设王红于 2002 年 3 月 15 日到本行办理部分提前支取款项 4 万元。 实际天数 =16+30+31+30+31+31+28+15=212 利息 =40000*212*0.72%/360=169.6 第 10 页 共 63 页 假设王红于 2002 年 10 月 15 日到本行办理逾期支取款项 5 万元。支取时挂牌公告的活期存款利率为 0.72%。 逾期天数 =16+30+15=61 天 逾期利息 =50000*61*0.72%/360=61 利息 =1125+61=1186 元 33分录题（本题共 30 分） 开户甲公司提交“银行汇票申请书”一式三联和转账支票，申办银行汇票 82
27、0,000 元。经审查，同意受理。 借：活期存款 贷：汇出汇款 本行向跨系统的 A 分行拆入资金 9,000,000 元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。 借：存放中央银行款项 贷：同业拆入 -A 行 经计算，本季度应计提固定资产折旧 785,000 元。 借：累计折旧 贷：固定资产 乙公司提交“ 转账支票”和一式三联“进账单”，用以支付在本系统不同行处开户的甲单位的货款，金额为 750,000元，经审查办理转账。 借：辖内往来 贷：活期存款 -朝阳公司 盘盈计算机一台，重置价值为 10,000 元，估计折旧为 2,000 元。 借：固定资产 贷：累计折旧 待处理财产损益 储户张梅持美元现钞 100,000 元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为 802.6/100，汇卖价为802.9/100。 借：现金 贷：外汇买卖 结转本期利息支出 11,800,000 元。 借：本年利润
