1、 350 附录：参考答案 基于篇幅的考虑，参考答案只提供了记账凭证部分，会计账簿和会计报表部分省略。 图 1 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 1 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 5 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 购进材料 原 材 料 甲材料 9 9 0 0 0 0 0 应交税费 应交增值税 (进项税额 ) 1 6 8 3 0 0 0 银行存款 工行 1 1 5 8 3 0 0 0 合 计 ￥ 1 1 5 8 3 0 0 0 ￥ 1 1 5 8 3 0 0
2、 0 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 章杏怡 冯海霞 王永刚李雷生 李二香 第 1 号 图 2-1 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 1 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 1 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 溢价发行债券 银行存款 工行 5 1 7 7 3 0 0 0 0 应付债券 面值 5 0 0 0 0 0 0 0 0 应付债券 利息调整 1 7 7 3 0 0 0 0 合 计 ￥ 5 1 7 7 3 0 0 0 0 ￥ 5 1 7 7 3 0
3、 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 章杏怡 冯海霞 王永刚李雷生 李二香 第 号 1 2 2 351 图 3 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 1 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 1 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 借入 3年 银行存款 工行 2 0 0 0 0 0 0 0 0 期款项 长期借款 工行 2 0 0 0 0 0 0 0 0 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 0 0 会计主管：
4、记账： 出纳： 审核： 制单： 章杏怡 冯海霞 王永刚 李雷生 李二香 第 3 号 图 2-2 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 1 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 2 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 支付发行债券 应付债券 利息调整 2 5 0 0 0 0 0 手续费 银行存款 工行 2 5 0 0 0 0 0 合 计 ￥ 2 5 0 0 0 0 0 ￥ 2 5 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 章杏怡 冯海霞 王永刚 李雷生
5、 李二香 第 号 2 2 2 352 图 4-1 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 1 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 2 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 销售商品 应收票据 海丰市机电设备 有限公司 2 3 4 0 0 0 0 0 0 主营业务收入 2 0 0 0 0 0 0 0 0 应交税费 应交增值税 (销项税额 ) 3 4 0 0 0 0 0 0 合 计 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 0 会计主管： 记账
6、： 出纳： 审核： 制单： 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第 号 1 2 4 图 4-2 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 1 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 1 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 结转销售成本 主营业务成本 1 4 0 0 0 0 0 0 0 库存商品 A产品 8 0 0 0 0 0 0 0 库存商品 B产品 6 0 0 0 0 0 0 0 合 计 ￥ 1 4 0 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 4 0 0 0 0 0 0 0 会计主管：
7、记账： 出纳： 审核： 制单： 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第 号 2 2 4 353 图 5-1 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 1 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 2 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 出借包装物 销售费用 包装费 8 0 0 0 0 周转材料 包装物 8 0 0 0 0 合 计 ￥ 8 0 0 0 0 ￥ 8 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第 号 1 3 5 图 5-2
8、海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 1 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 1 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 收包装物押金 库存现金 1 0 0 0 0 0 其他应付款 海丰市机电设备 有限公司 1 0 0 0 0 0 合 计 ￥ 1 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第 号 王永刚 2 3 5 354 图 6 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12
9、 月 1 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 1 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 刘强借差旅费 其他应收款 刘强 2 0 0 0 0 0 库存现金 2 0 0 0 0 0 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第 6 号 王永刚 图 5-3 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 1 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 1 张 十 亿
10、千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 现金送存银行 银行存款 工行 1 0 0 0 0 0 库存现金 1 0 0 0 0 0 合 计 ￥ 1 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第 号 王永刚 3 3 5 355 图 7 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 2 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 1 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角
11、分 报销培训费 管理费用 其他费用 5 0 0 0 0 库存现金 5 0 0 0 0 合 计 ￥ 5 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第 7 号 王永刚 图 8-1 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 2 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 1 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 收回已核销的 应收账款 聊城县诚达物流公司 6 0 0 0 0 0 0 应收账款 坏账准备 6 0 0 0
12、 0 0 0 合 计 ￥ 6 0 0 0 0 0 0 ￥ 6 0 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第 号 1 2 8 356 图 9-1 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 2 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 5 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 购进办公桌椅 周转材料 低值易耗品（在库 ） 4 0 0 0 0 0 应交税费 应交增值税（进项税额 ） 6 8 0 0 0 银行存款 工行 4 6 8
13、0 0 0 合 计 ￥ 4 6 8 0 0 0 ￥ 4 6 8 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第 号 王永刚1 3 9 图 8-2 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 2 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 1 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 收回已核销的 银行存款 工行 6 0 0 0 0 0 0 应收账款 应收账款 聊城县诚达物流公司 6 0 0 0 0 0 0 合 计 ￥ 6 0 0 0 0 0 0
14、￥ 6 0 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 章杏怡 冯海霞 王永刚 李雷生 李二香 第 号 2 2 8 357 图 9-2 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 2 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 1 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 领用办公桌椅 周转材料 低值易耗品（在 用） 4 0 0 0 0 0 周转材料 低值易耗品（在库 ） 4 0 0 0 0 0 合 计 ￥ 4 0 0 0 0 0 ￥ 4 0 0 0 0 0 会计主管：
15、 记账： 出纳： 审核： 制单： 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第 号 2 3 9 图 9-3 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 2 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 1 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 摊销办公桌 椅 管理费用 低值易耗品摊销 2 0 0 0 0 0 价 值（五五 摊销 ） 周转材料 低值易耗品（ 摊销） 2 0 0 0 0 0 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 章杏
16、怡 冯海霞 李雷生 李二香 第 号 3 3 9 358 图 10 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 2 日 摘 要 总账科目 明细账 科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 3 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 预付 2010年 预付账款 报刊杂志费 3 6 0 0 0 0 报刊杂志费 银行存款 工行 3 6 0 0 0 0 合 计 ￥ 3 6 0 0 0 0 ￥ 3 6 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第 10 号 王永刚 图 11
17、海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 2 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 1 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 购买银行 管理费用 办公费 2 5 0 0 结算凭证 银行存款 工行 2 5 0 0 合 计 ￥ 2 5 0 0 ￥ 2 5 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第 11 号 王永刚359 图 12 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 3 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借
18、方金额 贷方金额 记 账 附件 3 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 购入股票作交 交易性金融资产 成本 1 1 7 9 9 4 6 0 易性金融资产 投资收益 4 9 1 9 7 银行存款 工行 1 1 8 4 8 6 5 7 合 计 ￥ 1 1 8 4 8 6 5 7 ￥ 1 1 8 4 8 6 5 7 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第 12 号 王永刚 图 13 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 3 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 贷方金额 记 账 附件 4 张 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 支付工程款 在建工程 10KV高压电机生产楼 2 6 0 0 0 0 0 0 0 银行存款 工行 2 6 0 0 0 0 0 0 0 合 计 ￥ 2 6 0 0 0 0 0 0 0 ￥ 2 6 0 0 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 章杏怡 冯海霞 李雷生 李二香 第 13 号 王永刚
