外贸企业出口退税计算及账务处理举例(共41页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上外贸企业出口退税计算及账务处理举例例一、某外贸公司2006年5月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元（当日汇率为1美元8元人民币），申请退税的单证齐全。该化妆品的消费税税率为30%，增值税退税率为13%。要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录。应退增值税税额13%（元）转出增值税额40000（元）应退消费税税额30%（元）购进货物时：借：物资采购应交税金应交增值税（进项税额）贷：银行存款货物入库时：借：库存商品库存出口商品贷：物资采购出口报关销售时：借：应收账款贷：主营业务收入出口销售收入结转商品销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品进项