1、检 查 报 告财政机关名称：铅山县财政监督检查局被检查单位名称：铅山县公务用车服务有限公司检查组联系电话：13576391555检查报告时间：2018 年 10 月 25 日发 现 问 题一、基本情况1、收入、支出情况2016 年 6 月至 2018 年 8 月总收入合计 7,876,555.85 元，其中主营业务收入4,226,555.85 元，营业外收入 3,650,000.00 元。2016 年 6 月至 2018 年 8 月总支出合计 8,451,571.00 元，其中主营业务成本3,270,463.19 元，营业税金及附加 12,679.74 元，管理费用 5,117,943.03
2、元，财务费用-2,927.67 元，营业外支出 5,869.00 元，所得税费用 47,543.71 元。2、其他科目余额截至 2018 年 8 月 31 日，货币资金 216,571.71 元,应收账款 337,965.00 元，其他应收款 755,146.49 元，固定资产原价 3,959,314.72 元,，累计折旧 905,998.46元，固定资产账面价值 3,053,316.26 元，长期待摊费用 109,181.43 元，预收账款 9.00元，应付职工薪酬 112,759.00 元，应交税费 11,384.04 元，递延收益1,401,500.00元，实收资本（或股本）2,000,
3、000.00 元，资本公积 1,521,544.00 元，未分配利润-575,015.15 元，所有者权益（或股东权益）2,946,528.85 元。二、发现的问题1、账务处理问题截止 2018 年 8 月 30 日铅山县公务用车服务有限公司共有人员 45 人，其中驾驶员 39 人，行政管理人员 6 人。2016 年 6 月-2018 年 8 月共发生职工薪酬3,710,371.24 元，其中 2016 年 6 月至 12 月 448,589.80 元，2017 年 1 月至 12月 1,946,865.38 元，2018 年 1 月至 8 月 1,314,916.06 元，全部计入“管理费用
4、”，应按照人员类别分别计入“主营业务成本“”、“管理费用”。2、2016 年 6 月至 2018 年 8 月铅山县公务用车服务有限公司现金零星加油4125 元，例如：2016、6、11#付零星加油费 610 元。3、违规发放补贴刘仲春、鄢志江、周欢、祝立明为政府办原驾驶员，非本单位员工，现在本单位每月发放 500 元出车补贴，2016 年 6 月至 2018 年 8 月共发放出车补贴42,700.00 元，其中 2017 年 26,700.00 元，2018 年 16,000.00 元。例如：2018、1、12#发放出车补贴 2,000.00 元。4、2016 年 6 月至 2018 年 8
5、月共发生汽车修理费 1,077,037.06 元，其中2016年 6 月至 12 月 205,312.01 元，2017 年 1 月至 12 月 851,520.05 元，2018 年 1月至 8 月 20,205.00 元。汽车维修费支付时提供手写清单、发票、且维修单位未盖章。5、铅山县公务用车服务有限公司实际所有车辆 61 台，其中铅山县黄冈山投资有限公司、铅山县政府无偿拨入 58 台，新购入 3 台。实际在用车辆 57 台（无偿划拨中报废 1 台，2 台实际在县政府使用,1 台在城乡规划执法大队使用） ，共有油卡 61 张，其中机动卡 2 张，主卡 1 张，对应 57 台车辆各 1 张油
6、卡,1 张油卡未用。根据业主单位提供的用车收费统计表及中石化信息系统整理的油卡消费记录，2017 年 2 月至 2017 年 12 月所有公车共运行 692627.90 公里，油费580152.47 元，但 2017 年 2 月至 2017 年 12 月所有公车实际油费表显示总共688314.25 元，有 107981.78 元的差异，其中因包干或包月未提供里程的油卡对应油费 28565.23 元，机动卡对应油费 3543.55 元，部分油卡遗漏里程对应油费75873 元。公车共运行 692627.90 公里，对应油费 580152.47 元，平均每公里油耗 0.84 元。单车每公里油耗在 0
7、.47-1.89，相差 1.25 倍，其中 M5596 车辆每公里油耗 0.39 元，成本应有较大控制的空间。除成本控制外，还存在以下问题：部分非包干或包月的油卡有油费的记录，却未能找到对应的收费记录。如车牌号赣 E5026G，2017 年 2 月-12 月均有油费记录，只有 6 月份能找到对应的收费记录。车牌号赣 E5165G，2017 年 2 月-12 月均有油费记录，只有 2 月份和 5 月份能找到对应的收费记录。具体明细见油费收入匹配表。部分车牌的单位公里油费消费异常。如车牌号赣 E5026G,2017 年总共运行 75 公里，油费 972.47 元，每公里的油费 12.97 元。车牌
8、号赣 E5026G,2017 年总共运行 406 公里，油费 1254.75 元，每公里油费 3.09 元。检查组成员签字：处 理 建 议1、根据会计法四十二条五款：公司、企业进行会计核算随意改变会计处理方法的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，对单位处三千元以上五万元以下的罚款。现对你单位处三千元罚款，限期上缴财政。2、根据江西省财政厅关于实施全省各级公务用车定点加油有关事项的通知赣财购201129 号:公务用车定点加油实行 IC 卡管理,任何单位不得再使用现金支付江西省境内加油油款。各单位的加油零星发票财务部门一律不予报销。责令你单位及时纠正。3、根据违规发放津贴补贴行为处分规定十三
9、条：对违规发放的津贴补贴，应当按有关规定责令整改，并清退收回。清退部分全额上缴财政，计人民币42700 元。4、根据你单位公车维修、油费消费情况，建议汽车维修时填写维修申请表，制定车辆成本管理办法，严格控制成本。检查组组长签字： 被检查人意见或说明负责人签字：联系电话：被检查人盖章：年 月 日江 西 省 铅 山 县 财 政 局行政处罚事项告知书铅财监告知字 2018 54 号铅山县公务用车服务有限公司：经检查发现：你（单位）2016 年2018 年度：1、会计核算随意改变会计处理方法；2、违规发放出车补贴 42700 元（500 元/月） 。的行为，违反了 1、 会计法四十二条：公司、企业进行
10、会计核算随意改变会计处理方法的，对单位处三千元以上五万元以下的罚款；2、 违 规 发 放 津 贴 补 贴 行 为 处 分 规 定 十三 条 ： 对 违 规 发 放 的 津 贴 补 贴 ， 应 当 按 有 关 规 定 责 令 整 改 ， 并 清 退收 回 。的规定，依据上述之规定（法律条款） ，本机关拟对你（单位）作出全额上缴财政 45700 元；计人民币肆万伍仟柒佰元整的 行政处罚。 根据行政处罚法第三十二条之规定，你（单位）有陈述和申辩权利。如对我局作出的行政处罚有异议，可以自收到本告知书之日起 3 日内向我局书面提出。联系单位：铅山县财政局 联系电话：51312492018 年 10 月
11、30 日江 西 省 铅 山 县 财 政 局处罚决定书铅财监罚决字 2018 54 号铅山县公务用车服务有限公司：经检查发现：你（单位）2016 年2018 年度：1、会计核算随意改变会计处理方法；2、违规发放出车补贴 42700 元（500 元/月） 。的行为，违反了 1、 会计法四十二条：公司、企业进行会计核算随意改变会计处理方法的，对单位处三千元以上五万元以下的罚款；2、 违 规 发 放 津 贴 补 贴 行 为 处 分 规 定 十三 条 ： 对 违 规 发 放 的 津 贴 补 贴 ， 应 当 按 有 关 规 定 责 令 整 改 ， 并 清 退收 回 。的规定，依据上述之规定（法律条款） ，
12、本机关拟对你（单位）作出全额上缴财政 45700 元；计人民币肆万伍仟柒佰元整的 行政处罚。 本决定自送达之日起生效，你（单位）应自收到本处罚决定书之日起十五日内履行完毕，履行结果报铅山县财政局。联系单位：铅山县财政局 联系电话：51312492018 年 11 月 2 日江 西 省 铅 山 县 财 政 局处 理 决 定 书铅财监字 2018 14 号铅山县公务用车服务有限公司：自 2018 年 10 月 9 日，对你（单位）进行 2018 年会计质量检查。现根据有关法律法规，作出如下检查结论和处理决定：经查明，你（单位）因 2016 年2018 年度：（1）使用现金支付加油油款；（2）无汽车维修申请表。的行为，违反了江西省财政厅关于实施全省各级公务用车定点加油有关事项的通知 、 会计法第四十二条的规定，依据上述之规定， （法律条款） ，本机关决定对你单位作出对上述违反规定事项责令你单位限期整改的处理决定。本决定自送达之日起生效，你（单位）应自收到本处理决定书之日起十五日内履行完毕，履行结果报铅山县财政局。2018 年 10 月 30 日
