精选优质文档-倾情为你奉上怎样理解营运资金需求经营性资金的协调企业拥有一定数量的流动资金，通常是企业开展生产经营活动所必须的。这一方面是因为首先企业要购买生产材料或销售商品，然后才有生产和销售，而且销售收入并不是在产品售出之后立即取得。另一方面企业需要一定的存货，如在产品、半成品，来满足生产连续性和周期性的需要。企业生产经营活动中的资金占用（流动资产的部分项目）与经营活动中的资金来源（流动负债的部分项目）也要相互平衡、相互保证，企业的经营活动才能正常有序的开展。我们将企业经营环节的资金占用和资金来源的差额，称为营运资金需求（Working Capital Requirement）。企业经营活动的资金占用，包括哪些内容？从流动资产构成项目来看；（1）货币资金即可以应用于投资活动，又可以应用于偿还负债的筹资活动，也可以应用于购买流动资产的投资活动，因此它不应当作为经营环节的资金占用项目，货币资金是企业退出企业各种活动之后的资金暂时闲置部分；（2）交易性金融资产，显然不是企业经营环节的资金占用，是企业将闲置资金用于购置了金融资产；（3）应收票据，确实是由企业经营活动形
