1、一、单项选择3 、下列不属于税收制度基本要素的是（）。（难度系数：1.00）A、纳税人B、纳税期限C、税率 D、 课税对象参考答案：B6 、下列不属于税收制度基本要素的是（)（难度系数：1.00）A、纳税人B、纳税地点C、税率 D、 课税对象参考答案：B13 、下列不属于税收制度基本要素的是（）（难度系数：1.00）A、纳税人B、减税、免税C、税率 D、 课税对象学生答案：参考答案：B14 、下列说法不正确的是（）（难度系数：1.00）A、课税对象是区分不同税种的主要标志B、税目是征税对象的具体化C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D、 纳税义务人即纳税主体学生答案：参考答案：C8 、下列税
2、种中属于对流转额课税的是（）（难度系数：1.00）A、契税B、营业税C、资源税 D、 房产税学生答案：参考答案：B4 、在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。（难度系数：1.00）A、实际负税人B、代扣代缴义务人C、代收代缴义务人 D、 法人学生答案：参考答案：A15 、在税负不能转嫁的条件下，纳税人与（）是一致的.（难度系数：1.00）A、实际负税人B、代扣代缴义务人C、代收代缴义务人 D、 法人学生答案：参考答案：A7 、依据增值税的有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（ ）（难度系数：1.00）A、珠宝商店销售金银首饰B、4S 店销售汽车C、房地产开发公司销售房屋 D、
3、商场销售集邮商品学生答案：参考答案：C9 、下列不征收增值税的是（ ）（难度系数：1.00）A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人 D、 转让无形资产学生答案：参考答案：D2 、下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）（难度系数：1.00）A、某企业将自产货物分配给股东B、某企业将外购货物用于集体福利C、某企业将委托加工货物作为投资，提供给其他单位 D、 某企业将自产货物无偿赠送给客户参考答案：B12 、家具厂（增值税一般纳税人）销售货物 30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费 1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ）（难度系数：1.00）A、5100
4、元B、5270 元C、5245.30 元 D、 5261.36 元参考答案：C11 、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币 4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（）（难度系数：1.00）A、768.4 元B、587.6 元C、520 元 D、 657.2 元参考答案：C1 、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为 500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（ ）（难度系数：1.00）A、7800B、7835C、6000 D、 6035学生答案：参考答案：B5 、以下关于增
5、值税纳税地点的表述错误的是（ ）。（难度系数：1.00）A、固定业户在其机构所在地B、非固定业户在其居住所在地C、进口货物向报关地海关申报纳税 D、 总机构和分支机构不在同一县（市）的分别向各自所在地主管税务机关申报纳税学生答案：参考答案：B10 、某汽车厂为一般纳税人，下列情形可以开具增值税专用发票的是（ ）。（难度系数：1.00）A、出口汽车B、向某使用单位直接销售汽车C、用于本企业接送员工的班车 D、 向汽车贸易公司销售汽车学生答案：参考答案：D二、判断5 、按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为流转税、收益税、资源税、财产税和行为税五大类（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、
6、学生答案：参考答案：A6 、资源税是以国有资源的销售为课税对象的一个税种（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B10 、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：A3 、某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向客人收费的高档消费品。本月该酒店客房收入 20万元，附带的高档消费品销售收入为 1万元。该酒店应一并缴纳增值税（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B7 、某机床生产厂销售价值 80000的机床，并上门为客户安装，取得安装费用 2000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是
7、 80000（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B8 、按次纳税的，增值税的起征点是每次（日）销售额 150 200元（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B2 、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币 9040元，则该公司计算增值税的销项税额为 1313.51元。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B4 、外购的管理部门使用的小轿车的运输费用允许计算抵扣进项税额（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B1 、销货全部退回并收到购货方转来的证明单，应根据证明单上所列退
8、货数量、价款和增值税额，开具红字增值税专用发票，并作为冲销原销货月份主营业务收入和当月销项税额的凭证（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B9 、一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是借记“银行存款”账户，贷记“主营业务收入”和“应交税费应交增值税（销项税额）”账户。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：A三、多项选择4 、税率的基本形式包括（）（难度系数：1.00）A、名义税率B、比例税率C、定额税率 D、 累进税率学生答案：参考答案：B, C, D8 、下列属于流转税的有（）（难度系数：1.00）A、增值税B、营业税C、消费税 D、 关税
9、学生答案：参考答案：A, B, C, D10 、按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ ）（难度系数：1.00）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税 D、 分配型增值税学生答案：参考答案：A, B, C5 、下列（ ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（难度系数：1.00）A、某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾B、某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利C、某企业将自产的钢材用于投资 D、 某企业购进一批饮料用于福利发放学生答案：参考答案：A, B, C2 、下列货物中，适用 17%的一般纳税人增值税税率的是（）（难度系数：1.00）A、农机零部件B、手机C
10、、图书 D、 沙发学生答案：参考答案：A, B, D7 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款 50000元、税额 8500元，另开普通发票收取运输装卸费 234元（其中装卸费 34元），包装费 117元，下列关于该笔业务的的计税销售额的计算不正确的有（ ）元。（难度系数：1.00）A、50351B、50300C、50200 D、 50337学生答案：参考答案：A, C, D6 、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价 16500元，5 年后还本，下列关于该商场增值税的计税销售额的计算不正确的有（ ）（难度系数：1.00）A、16500B、165
11、00/（1+17%）C、（165005）/ （1+17%） D、 不征税学生答案：参考答案：A, C, D9 、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2010 年 5月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款 150万元、进项税额 25.5万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利 6.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。（难度系数：1.00）A、商场应按 150万元计算销项税额B、商场应按 175.5万元计算销项税额C、商场当月应抵扣的进项税额为 25.5万元 D、 商场当月应抵扣的进项税额为 24.51万
12、元学生答案：参考答案：A, D3 、下列表述符合税法有关规定的有（ ）（难度系数：1.00）A、纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征增值税B、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格减去就货物作价作为计税依据C、采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税 D、 销售折让可以从销售额中扣除计征增值税学生答案：参考答案：A, D1 、某公司是增值税一般纳税人，销售自己 2008年 1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款 120000元，增值税 20400元，2011 年 4月出售开具普通发票，票面金额 120640元
13、，下列关于该企业转让设备行为的行为的税务处理错误的有（ ）（难度系数：1.00）A、计算增值税销项税 17528.89元B、计算缴纳增值税 2320元C、计算缴纳增值税 4640元 D、 免税学生答案：参考答案：A, C, D四、案例分析(不定项选择）引语：某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年 8月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲产品 50台，单价为 8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把 20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为 6000元，没有同类产品价格；（3）基本建设工程领用外购
14、材料 1000公斤，不含税单价为 50元，共 50000元；（4）改建、扩建幼儿园领用乙产品一台。购销货物增值税税率均为 17%。根据以上资料回答下列问题：1 .1 、业务（1）的账务处理应为（ ）。（难度系数：1.00）A、不进行账务处理B、借：银行存款 400000 贷：主营业务收入 400000C、借：银行存款 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费应交增值税（销项税额）68000 D、 借：银行存款 458120 贷：主营业务收入 400000 应交税费应交增值税（销项税额）58120学生答案：参考答案：C1 .2 、业务（2）的账务处理为（ ）。（难度系数：1.00）
15、A、借：应付职工薪酬 140400 贷：库存商品 120000 应交税费应交增值税（进项税额转出）20400B、借：应付职工薪酬 142440 贷：库存商品 120000 应交税费应交增值税（销项税额）22440C、借：应付职工薪酬 154440 贷：主营业务收入 132000 应交税费应交增值税（销项税额）22440 D、 借：主营业务成本 120000 贷：库存商品 120000学生答案：参考答案：C, D1 .3 、业务（3）的账务处理为（ ）。（难度系数：1.00）A、借：在建工程 58500 贷：库存商品 50000 应交税费应交增值税（进项税额转出）8500B、借：在建工程 585
16、00 贷：库存商品 50000 应交税费应交增值税（进项税额）8500C、借：在建工程 64350 贷：主营业务收入 55000 应交税费应交增值税（销项税额）9350 D、 借：在建工程 50000 贷：库存商品 50000学生答案：参考答案：A1 .4 、业务（4）的账务处理为（ ）。（难度系数：1.00）A、借：在建工程 7020 贷：库存商品 6000 应交税费应交增值税（进项税额转出）1020B、借：在建工程 7122 贷：库存商品 6000 应交税费应交增值税（销项税额）1122C、借：在建工程 7722 贷：主营业务收入 6600 应交税费应交增值税（销项税额）1122 D、 借
17、：在建工程 6000 贷：库存商品 6000学生答案：参考答案：B一、单项选择9 、税收采取的是（）方式。（难度系数：1.00）A、强制征收B、有偿筹集C、自愿缴纳 D、 自愿认购学生答案：参考答案：A8 、下列不属于税收制度基本要素的是（)（难度系数：1.00）A、纳税人B、纳税地点C、税率 D、 课税对象学生答案：参考答案：B6 、下列不属于税收制度基本要素的是（）（难度系数：1.00）A、纳税人B、减税、免税C、税率 D、 课税对象学生答案：参考答案：B10 、下列说法不正确的是（）（难度系数：1.00）A、课税对象是区分不同税种的主要标志B、税目是征税对象的具体化C、税率是衡量税负轻重
18、与否的唯一标志 D、 纳税义务人即纳税主体学生答案：参考答案：C12 、我国目前采用的是（ ）型的增值税。（难度系数：1.00）A、生产B、收入C、消费 D、 分配学生答案：参考答案：C13 、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人（难度系数：1.00）A、30 万元（含）B、50 万元（含）C、80 万元（含 D、 100 万元（含）学生答案：参考答案：B14 、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ）。（难度系数：1.00）A、供电局销售电力产品B、房地产开发公司销售房屋C、饭店提供餐饮服务 D、 房屋中介公司提供中介服务学生答案
19、：参考答案：A1 、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。（难度系数：1.00）A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D、 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机学生答案：参考答案：C3 、下列货物中，适用 13%的一般纳税人增值税税率的是（）（难度系数：1.00）A、农机零部件B、手机C、图书 D、 沙发学生答案：参考答案：C7 、下列项目中，需要交纳增值税的有（ ）（难度系数：1.00）A、农业生产者销售的自产农产品B、外国政府无偿援助的进
20、口设备C、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 D、 高校后勤实体向其他高校销售快餐学生答案：参考答案：D4 、下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（ ）。（难度系数：1.00）A、销售货物支付的运输费用B、外购免税农业产品支付的运输费用C、取得非法发票所列的运输费用 D、 向小规模纳税人购买农业产品学生答案：参考答案：C11 、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010 年 3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额 500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入 90万元；购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明税额 59.5万元，取得的货物
21、运输业发票上注明运费 3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。（难度系数：1.00）A、15.64B、18.28C、18.37 D、 38.37学生答案：参考答案：C2 、今年 5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装 150套，“六一”儿童节之前以每套 98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ）。（难度系数：1.00）A、428.16 元B、441 元C、832.08 元 D、 882 元学生答案：参考答案：A15 、企业将自产的产品用于新厂房的基本建设，领用该产品时应进行的账务处理是（ ）（难度系数：1.00）A、
22、借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）B、借：在建工程 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）C、借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（进项税额转出） D、 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出）学生答案：参考答案：B5 、以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（ ）。（难度系数：1.00）A、固定业户在其机构所在地B、非固定业户在其居住所在地C、进口货物向报关地海关申报纳税 D、 总机构和分支机构不在同一县（市）的分别向各自所在地主管税务机关申报纳税学生答案：参考答案：B二、判断1 、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B4 、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B7 、增值税是对资产增值部分征收的税（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B8 、对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为增值税一般纳税人，分支机构也可以申请办理一般纳税人认定手续。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B5 、一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更（难度系数：1.00）A、正确
