1、1北京红玉食品有限公司 12 月1.这是一笔本公司从银行取得短期借款的业务。此单据是 2015 年 12 月 1 日从中国工商银行取得的借款借据，本公司为收款单位，借入金额为 200000 元，故借方为银行存款，金额为单据金额 200000 元。借据上显示，该借款种类为流动资金借款，期限为 1 年，确定贷方为短期借款中国工商银行，金额为单据金额 200000 元。2. 这是一笔职工预借差旅费的业务。此单据是采购部王新预借差旅费时填制的一张借款单，加盖“现金付讫”的印章，说明已经支付现金给王新，借款人是采购部王新，确定借方为其他应收款王新，金额为单据金额 5000。支付了现金，确定贷方为库存现金
2、，金额为单据金额 5000。3. 这是一笔偿还前欠货款的业务。此单据是一张中国工商银行电汇凭证（回单），表明企业用电汇结算方式支付了一笔款项。本单位为汇款单位，汇款 3100 元给辽宁农新食品有限公司，银行存款减少，故贷方为银行存款，金额为单据金额 3100 元。查看期初账户余额表，可以确定前欠辽宁农新食品有限公司 3100 元，还款后，前欠货款减少，确定借方为应付账款 辽宁农新食品有限公司，金额为单据金额 3100 元。24. 这是一笔企业采购材料的业务。该笔业务有五张原始凭证，增值税专用发票发票联、抵扣联，收料单，转账支票存根、银行记账单，表明企业购买材料，材料已经入库，款项已经开具转账支
3、票用银行存款支付。从增值税专用发票可以看出，本公司为购货单位，购买方便面调味包 500 盒，不含税单价 45 元，增值税 3825 元，合计金额 26325 元，增值税专用发票的发票联作为本单位记账凭证，抵扣联作为增值税扣税凭证。方便面调味包是本单位的原材料，说明本单位购买了一批原材料，同时，有一张收料单，说明材料已经验收入库，原材料增加。由此，可以确定借方为原材料方便面调味包，金额为单据金额 22500，应交税费应交增值税（进项税额），金额为单据税额 3825。从所附的中国工商银行转账支票存根、银行记账单可以看出，本单位支付了 26325 货税款给销售单位，表明银行存款减少，确定贷方为银行存
4、款，金额为单据金额 26325。5. 这是一笔原材料入库的业务。本业务原始单据为收料单，表明原材料验收入库，入库材料名称为东北玉米，表明原材料增加，确定借方为原材料东北玉米，金额为单据金额 20100 元。查看期初账户余额表，期初有一笔在途物资，是从黑龙江科创商贸有限公司购入的东北玉米，金额相符，可以判断为该笔在途物质入库，在途物质减少，确定贷方为在途物资东北玉米，金额为单据金额 20100 元。36. 这是一笔企业销售营养玉米粉的业务。本业务原始凭证为增值税专用发票记账联、产成品出库通知单，表明企业销售产品，产品已经发出，由于没有收款凭证，表明款项尚未收到。从增值税专用发票可以看出，本单位为
5、销货单位，货物为营养玉米粉，确认产品销售收入增加。确定贷方为主营业务收入营养玉米粉，金额为单据金额 8800 元，应交税费 应交增值税（销项税额），金额为单据税额1496 元。由于没有相关收款凭证，确定款项未收，企业的应收账款增加，借方为应收账款北京惠邻连锁集团，金额为单据金额 10296 元。本业务中的产成品出库通知单表明产品已经发出，根据“产成品出库通知单”登记“库存商品”明细账数量。产品销售成本在月末一次计算结转，应将“产成品出库通知单”单独保管。7. 这是一笔费用报销的业务。本业务原始凭证为费用报销单和普通发票，表明单位职工报销办公用品费。费用报销单是报销人在报销费用时填写的，普通发票
6、是作为报销单的附件，是证明费用发生依据。费用报销单上加盖了“现金付讫”的印章，表明报销时直接支付了现金，现金减少，确定贷方为库存现金，金额为单据金额150 元。从费用报销单上可以看出，该费用是行政部发生的，费用项目为办公费，确定计入管理费用办公用品，金额为单据金额 150 元。48.这是一笔用银行存款支付设备维修费的业务。本业务原始凭证为增值税专用发票发票联、抵扣联,中国工商银行网上银行电子回单，表明通过网上银行支付设备维修费。从增值税专用发票可以看出，本单位为购买单位，购买的是设备维修劳务，设备维修费为应税劳务，确定借方为管理费用 设备维修费，金额为单据金额 400 元，应交税费应交增值税（
7、进项税额），金额为单据税额 68 元。网上银行电子回单的付款人为本公司，表明本公司通过网上银行支付设备维修费，确定贷方为银行存款，金额为单据金额 468 元。9. 这是一笔企业用银行存款购买材料，材料未入库的业务。本业务原始凭证是增值税专用发票发票联、抵扣联、中国工商银行网上银行电子回单。从增值税专用发票可以看出，购货单位为本企业，货物为精制面粉，没有收料单，表明企业购买了材料尚未入库，确定借方为在途物资精制面粉 19600 元，应交税费 应交增值税（进项税额），金额为单据税额 3332 元。从中国工商银行网上银行电子回单可以看出，付款人为本企业，表明企业通过网上银行支付了货款，确定贷方为银行
8、存款，金额为单据金额 22932 元。510. 这是一笔企业收到货款的业务。本业务的原始凭证是中国工商银行电汇凭证（收账通知），本单位为收款人，表明本单位银行账上收到了钱，银行存款增加，确定借方为银行存款，金额为单据金额 24800 元。汇款人是重庆新意商贸有限公司，结合查看期初账户余额表，可以判断这是重庆新意商贸有限公司支付前欠本公司欠款，应收账款减少，确定贷方为应收账款重庆新意商贸有限公司，金额为单据金额 24800 元。11. 这是一笔企业缴纳税款的业务。本业务原始凭证是中国工商银行电子缴税付款凭证，中华人民共和国税收缴款书。从电子缴税付款凭证可以看出，本单位在国税缴纳了增值税 4000
9、 元，税款已经划转。从税收缴款书可以看出，本单位在地税缴纳企业所得税3200 元，税款也已经划转，由此可以判断应交税费减少，银行存款减少，确定借方为应交税费未交增值税4000，应交税费 应交所得税 3200；确定贷方为银行存款，金额为单据金额 4000+3200=7200 元。612. 这是一笔开具现金支票提取现金的业务。本业务的原始凭证为中国工商银行现金支票存根，收款人为本单位，用途为备发工资，表明本单位从银行提取现金备发工资，表明企业现金增加，银行存款减少，确定借方为库存现金，金额为单据金额 34200 元；贷方为银行存款，金额为单据金额 34200 元。13.这是一笔用现金发放工资的业务
10、。本业务原始凭证为自制的本公司工资结算汇总表，加盖现金付讫的印章，表明用现金发放工资，应付工资的减少，现金减少。确定贷方为应付职工薪酬工资，金额为单据金额 34200 元；贷方为库存现金，金额为单据金额34200 元。714. 这是一笔报销差旅费的业务。本业务原始凭证是差旅费报销单，以及相关的火车票、地铁票、公交票、住宿发票等外来原始凭证。差旅费报销单是行政部赵民出差后报销差旅费填制的，火车票、地铁票、公交票、住宿发票等是差旅费报销单的附件，证明出差发生的差旅费用。行政部人员的差旅费计入管理费用，从差旅费报销单可以看出，本次共报销费用为 1840元，确定借方为管理费用差旅费 1840 元。加盖
11、现金付讫的印章，表明支付了现金 340 元，现金减少，确定贷方为库存现金，金额为单据金额 340 元；从报销单还可以看出，之前行政部赵民预借了 1500 元，查期初账户余额表有其他应收款 赵民 1500，与之相符，本次报销冲销之前预借款 1500 元，确定贷方为其他应收款赵民 1500。15.这是一笔企业销售产品的业务。本业务原始凭证是增值税专用发票记账联、产成品出库通知单、中国工商银行电汇凭证(收账通知) 。从增值税专用发票可以看出，本单位为销货单位，销售的货物为方便面，销售货物表明产品销售收入增加，同时增值税销项税额增加，确定贷方为主营业务收入方便面，金额为 28500 元，应交税费应交增
12、值税（销项税额），金额8为 4845 元。同时，收到电汇凭证( 收账通知)，收款人为本企业，说明货款已经收到，银行存款增加，借方为银行存款，金额为 33345 元。本业务中的产成品出库通知单表明产品已经发出，根据“产成品出库通知单”登记“库存商品”明细账数量。产品销售成本在月末一次计算结转，应将“产成品出库通知单”单独保管。16. 这是一笔企业收到货款的业务。本业务原始凭证是中国工商银行进账单（收账通知）。本企业为收款人，出票人为北京惠邻连锁集体有限公司，确定借方为银行存款，金额为 10296 元。贷方为应收账款北京惠邻连锁集体有限公司，金额为 10296 元。17. 这是一笔领用材料的业务。
13、本业务原始凭证是企业自制领料单。本次领用了 3 种材料，包括精制面粉、调味包、东北玉米，确定贷方为原材料 精制面粉 14700 元、原材料调味包 9000 元、原材料东北玉米 6700 元。原材料由基本生产车间领用，用于产品生产，计入生产成本。依据“谁受益，谁承担”的原则，将精制面粉、调味包记入方便面、东北玉米计入玉米粉。所以借方为生产成本方便面 14700+9000=23700 元、生产成本玉米粉 6700。918. 这是一笔用银行存款支付广告费的业务。本业务原始凭证是增值税专用发票发票联、抵扣联、中国工商转账支票存根、银行进账单。从增值税专用发票可以看出，购货单位为本企业，应税劳务为广告发
14、布费，确定借方为销售费用，金额为单据金额 5660.38 元；应交税费应交增值税（进项税额），金额为单据税额 339.62 元。本企业开出转账支票支付广告费，银行存款减少，确定贷方为银行存款，金额为单据金额 6000 元。19. 这是一笔销售商品的业务。本业务原始凭证是增值税专用发票记账联、产成品出库通知单、中国工商银行电汇凭证。从增值税专用发票可以看出，销货单位为本企业，销售的货物为玉米粉，结合产成品出库通知单，可以确定本企业销售了玉米粉，产品已经发出，应当确认销售收入。确定贷方为主营业务收入玉米粉，金额为 35600 元；应交税费应交增值税（销项税额），金额为 6052 元。从中国工商银行
15、电汇凭证可以看出，收款人为本企业，确定该销售货物的款项已收，确认银行存款增加，借方为银行存款，金额为 41652 元。产品发出时，根据“产成品出库通知单”登记“库存商品”明细账数量。产品销售成本在月末一次计算结转，将“产成品出库通知单”单独保管。1020. 这是一笔从银行提取现金的业务。本业务是企业开出现金支票从银行提取现金，现金增加，银行存款减少，确定借方为库存现金，金额为 5000 元；贷方为银行存款，金额为 5000 元。21. 这是一笔归还短期借款的业务。本业务原始凭证是中国工商银行网上银行电子回单，付款人是本企业，确定银行存款减少，贷方是银行存款，金额为 15000 元。又因为款项用途为还贷款，结合查看期初账户余额表，确定借方为短期借款，金额为 15000 元。22. 这是一笔职工预借培训费的业务。
