增值税纳税申报表和免抵退汇总表关联分析正文 第一篇：增值税纳税申报表和免抵退汇总表关联分析增值税纳税申报表和免抵退汇总表关联分析免抵退企业与一般的增值税纳税人不同，在填写增值税申报表时还受到退免税相关文件的约束，具体表现为增值税申报表与免抵退申报汇总表存在一定的关联。对于免抵退纳税人，在填写增值税申报表时应与免抵退申报汇总表进行关联分析。同期报表差额分析免抵退税申报汇总表与增值税纳税申报表出现差额的项目有两个，分别是：“免抵退出口货物劳务计税金额”和“免抵退税不得免征和抵扣税额”。1.“免抵退出口货物劳务计税金额”以前不会出现差额，现在一般都会出现差额。国家税务总局关于发布出口货物劳务增值税和消费税管理办法的公告(国家税务总局公告2021年第24号)规定，“企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报。”依据该文件申报时不会出现“免抵退出口货物劳务计税金额”的表差。但国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告(国家税务总局公告2021年第61号)调整了免抵退税相
