1、第六章 增值税法律制度 一、单项选择题 1、某企业为增值税一般纳税人。 2014 年 1 月进口一批化妆品，关税完税价格 40 万元。已知：化妆品关税税率为 20%、消费税税率为 30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为 ( )万元。 A、 2.06 B、 6.80 C、 8.16 D、 11.66 2、根据我国增值税暂行条例的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是 ( )。 A、发出商品的当天 B、收到全部货款的当天 C、销售商品合同签订的当天 D、销售商品合同约定的收款日期的当天 3、根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。 2
2、009年 1 月 1 日起，我国增值税实行 ( )。 A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、消耗型增值税 4、下列关于年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业的说法正确的是 ( )。 A、不缴纳增值税 B、可选择按小规模纳税人纳税 C、一律按小规模纳税人纳税 D、参照一般纳税人纳税 5、根据增值税法律制度规定，下 列各项中，不属于增值税视同销售范围的是 ( )。 A、将外购的货物分配给股东 B、将外购的货物用于投资 C、将外购的货物用于集体福利 D、将外购的货物无偿赠送他人 6、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是 (
3、 )。 A、 7% B、 10% C、 13% D、 17% 7、某酒业公司 (增值税一般纳税人 )向某农场购买酿酒用小麦 1000 公斤，支付价款 2000元。根据规定，该酒业公司准予抵扣的进项税额为 ( )元。 A、 130 B、 260 C、 340 D、 510 8、我国现行增值税出口退 (免 )政策不包括 ( )。 A、免税但不退税 B、不免税也不退税 C、不免税但退税 D、免税并退税 9、根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不需要缴纳增值税的是 ( )。 A、外商投资企业进口设备 B、农民销售自己种植的玉米 C、房地产开发企业销售旧电脑 D、空调生产企业销售空调 10、乙
4、企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人，销售混凝土其选择按照简易办法纳税， 2013 年全年含增值税销售额 5300 万元。购进水 泥等材料的增值税进项税额 360 万元 (均有专用发票 )。则乙企业 2013 年应缴增值税 ( )万元。 A、 410.09 B、 249.73 C、 300 D、 60 11、下列项目中，可以免征增值税的是 ( )。 A、药店销售的药品 B、直接用于教学的进口设备 C、超市出售外购的蔬菜 D、典当业销售死当物品 12、根据现行增值税的规定，纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 ( )内申报纳税。 A、 7 日 B、 10 日 C、
5、 15 日 D、 30 日 13、某超市为一般纳税人， 2013 年 10 月份销售商品的零售额为 100 万元，另外收取包装费 17 万元。则该超市 10 月份的销项税额为 ( )万元。 A、 14.79 B、 17 C、 19.47 D、 19.89 14、某食品加工企业为小规模纳税人。 2 月份取得销售收入 32960 元 ;直接从农户购入农产品价值 640 元，支付运输费 60 元，该企业当月应缴纳的增值税税额为 ( )元。 A、 480 B、 597.6 C、 872.6 D、 960 二、多项选择题 1、根据增值税法律制度的规定，下列各 项中，属于增值税一般纳税人的有 ( )。 A
6、、会计核算健全，年应税销售额 60 万元的生产企业 B、会计核算健全，年应税销售额 70 万元的商业企业 C、会计核算健全，年应税销售额 80 万元的提供加工劳务的企业 D、会计核算健全，年应税销售额 90 万元的零售企业 2、纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率 13%的有 ( )。 A、图书、报纸、杂志 B、粮食、食用植物油 C、煤气 D、饲料 3、企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有 ( )。 A、用于建造不动产 B、用于对外投资 C、用于生产免税项目 D、用于生产应税产品 4、下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有 ( )。 A、借用他人增值税专用发票
7、B、拆本使用增值税专用发票 C、提供增值税应税劳务开具增值税专用发票 D、转让无形资产开具增值税专用发票 5、下列一般纳税人的出口货物情形中，适用增值税“免税并退税”政策的有 ( )。 A、出口企业对外提供加工修理修配劳务 B、生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物 C、出口企业对外援 助、对外承包、境外投资的出口货物 D、出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物 6、下列项目中，免征增值税的有 ( )。 A、农业生产者销售的自产农产品 B、古旧图书 C、残疾个人提供的加工劳务 D、个人销售的再生资源 7、下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中，符合我
8、国税法规定的有 ( )。 A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天 B、采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天 C、采取分期付款方式销售货物， 为合同约定的收款日期的当天 D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售货物的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天 8、 A、 B 公司均为增值税一般纳税人。 A 公司外购一批货物 5000 元，取得增值税专用发票，购进后又委托 B 公司进行深加工，支付加工费 1000 元， 并取得 B 公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后， A 公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为 8000
9、元。 根据以上所述，以下各种说法正确的有 ( )。 A、 A 公司应当缴纳增值税 340 元 B、 B 公司应该缴纳增值税 170 元 C、 A 公司应当缴纳增值税 510 元 D、 B 公司不须缴纳增值税 9、根据我国的营业税改征增值税的规定，以下情形属于增值税应税劳务的有 ( )。 A、陆路运输 B、铁路运输 C、航空运输 D、管道运输 10、“营改增”试点的纳税人中，下列其提供的服务中，属于免征增值税的有 ( )。 A、个人转让著作权 B、残疾人个人提供应税服务 C、航空公司提供飞机播洒农药服务 D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务 三、判断题 1、增值税一般纳
10、 税人将委托加工的货物无偿赠送他人，不征收增值税。 ( ) 对 错 2、增值税 6%或 4%的征收率，适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。 ( ) 对 错 3、煤气公司销售煤气，不属于增值税的征税范围。 ( ) 对 错 4、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起 30 日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 ( ) 对 错 5、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的金额。 ( ) 对 错 6、接受交通运输业服务，取得增值税专用发票的，可以按照发票上注明的运输费用金额和 7%的扣除率计算的进项税额。 (
11、 ) 对 错 四、简答题 1、甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具， 2013 年 6 月，甲公司发生如下事项： (1)6 月 3 日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票注明的价款为 80 万元，增值税额13.6 万元。 (2)6 月 11 日，处理一批下脚料，取得含税销售收入 3.51 万元。 (3)6 月 23 日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，价值 12 万元。 已知，甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证，甲公司适用的增值税税率为 17%。 要求： 根据增值税法律制度的规定，回答下列问题： (1)甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除 ?简要说明理由。 (2)
12、甲公司销售下脚料应纳的增值税额是多少 ? 答案部分 一、单项选择题 1、 【正确答案】 D 【答案解析】 该企业进口化妆品应纳进口增值税税额 =关税完税价格 (1+关税税率 ) (1-消费税税率 )增值税税率 =40 (1+20%) (1-30%) 17%=11.66(万元 ) 【该题针对“进口货物应纳税额的计算”知识点进行考核】 2、 【正确答案】 D 【答案解析】 纳税人采用赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。 【该题针对“增值税的基本规定”知识点进行考核】 3、 【正确答案】 A 【答案解析】 2009 年 1 月 1 日起我国实行的增值税暂行条
13、例，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。 【该题针对“增值税的基本规定”知识点进行考核】 4、 【正 确答案】 B 【答案解析】 年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。 【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】 5、 【正确答案】 C 【答案解析】 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售 ;将外购的货物用于集体福利或个人消费，不属于视同销售。 【该题针对“增值税的视同销售”知识点进行考核】 6、 【正确答案】 C 【答案解析】 增值税的低税率为 13%，一般纳税人向农业生产
14、者购买的 免税农业产品或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和 13%的扣除率计算进项税额。 【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】 7、 【正确答案】 B 【答案解析】 一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和 13%的扣除率计算进项税额。即： 2000 13%=260(元 )。 【该题针对“增值税进项税额抵扣及计算”知识点进行考核】 8、 【正确答案】 C 【答案解析】 增值税、消费税出口退 (免 )税有三种政策：又免又退、只 免不退、不免不退，没有“不免税但退税”政策。 【该题针对“增值税的出口退免税规定”知识点进行考核】 9、
