1、税收管理类出口退（免）税管理岗试题 一、 单 项 选 择 题 1、生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，适用哪种增值税退（免）税办法？（ ） A、先征后退 B、免抵退税 C、免退税 D、即征即退 答案： B 解析：财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知（财税 2012 39 号）规定“免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物（视同自产货物的具体范围见附件 4）及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业（具体范围见附件 5)出口非自产货物，免 征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），
2、未抵减完的部分予以退还。” 2、 出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为（ ）。 A、出口货物的退税率 B、加工修理修配劳务的征税率C、简易办法的征收率 D、 17%的退税率 答案： A 解析：财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知（财税 2012 39 号）规定“出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率。” 3、 生 产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的（ ）。 A、 实际离岸价（ FOB） B、实际到岸价（ CIF） C、国内销售价格 答案： A 解析：财政部
3、 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知（财税 2012 39 号）规定“生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（ FOB）。” 4、对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（ ）个工作日内（从受理退（免）税申报之日起，至 将税收收入退还书传递至国库办结相关退（免）税手续；对不符合规定的，应将具体内容及处理意见一次性书面告知出口企业。 A、 2 B、 5 C、 10 D、 20 答案： D 解析：全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）规定“第六条 对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关
4、应在 20 个工作日内（从受理退（免）税申报之日起，至将税收收入退还书传递至国库办结相关退（免）税手续；对不符合规定的，应将具体内容及处理意见一次性书面告知出口企业。” 5、符合下 列条件之一的出口企业，管理类别应评定为（ ）： （一）自首笔申报出口退（免）税之月起至评定当日未满 12个月，或尚未申报过出口退（免）税。 （二）上一年度内，累计 6个月以上未申报出口退（免）税。 （三）上一年度内，纳税信用等级为 C 级。 （四）上一年度内，发生过违反出口退（免）税有关规定的情形，但尚未达到税务机关或司法机关处理标准的。 （五）存在省国家税务局规定的其他失信情形。 A、一类 B、二类 C、三类 D
5、、四类 答案： C 解析：国家税务总局关于发布 出口退（免）税企业分类管理办法的公告（国家税务总局公告 2015 年第 2 号）第七条规定。 6、为加强出口退税工作 ,更好地支持外贸发展，服务出口企业，税务总局决定， 2015 年 5月 1 日（含 5 月 1日，以海关出口报关单电子信息注明的出口日期为准）以后出口的货物，出口企业申报出口退（免）税及相关业务时，免予提供（ ）。 A、收汇核销单 B、纸质报关单 C、出口发票 D、增值税纳税申报表 答案： B 解析：国家税务总局关于出口企业申报出口退（免）税免予提供纸质出口货物报关单的公告（国家税务总局公告2015年第 26号） 7、 企业应在货
6、物报关出口之日（以出口货物报关单出口退税专用上的出口日期为准，下同）次月起（ ）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。 A、至次年 4 月 30日前 B、 90日内 C、 180日内 D、至 12月 31日前 答案、 A 解析：国家税务总局关于发布出口货物劳务增值税和消费税管理办法的公告（国家税务总局公告 2012年第 24号）规定“企业应在货物报关 出口之日（以出口货物报关单出口退税专用上的出口日期为准，下同）次月起至次年 4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税
7、免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。” 8、 正确的出口退税工作流程是（ ） 。 A、出口企业申请的出口退（免）税事项，统一由申报受理岗受理，经人工审核岗、计算机审核岗、核准岗按规定进行审核、调查、复审、核准后，由申报受理岗将结果反馈给出口企业。 B、出口企业申请的出口退（免）税事项，统一由申报受理岗受理，经人工审核岗 、计算机审核岗、复审岗、核准岗按规定进行审核、调查、复审、核准后，由申报受理岗将结果反馈给出口企业。 C、出口企业申请的出口退（免）税事项，统一由申报受理岗受理，经计算机审核岗、调查评估岗、复审岗、核准岗按规定进行审核、调查、复审、核准后，由申报受理岗将结果反馈
8、给出口企业。 D、出口企业申请的出口退（免）税事项，统一由申报受理岗受理，经人工审核岗、计算机审核岗、调查评估岗、复审岗、核准岗按规定进行审核、调查、复审、核准后，由申报受理岗将结果反馈给出口企业。 答案、 D 解析：全区国税机关出口 退（免）税管理工作规范（试行）规定“第十四条 工作流程。出口企业申请的出口退（免）税事项，统一由申报受理岗受理，经人工审核岗、计算机审核岗、调查评估岗、复审岗、核准岗按规定进行审核、调查、复审、核准后，由申报受理岗将结果反馈给出口企业。” 9、生产企业免抵退税审批权限，下放至为（ ）国家税务局。 A 盟、市 B旗、县（区） C自治区 D自治州 答案： B 解析：
9、全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）规定“第二十九条 出口退（免）税审批权限：（一）生产企业免抵退税审批权， 下放至旗、县（区）国家税务局。” 10、根据出口退（免）税工作规范复函地国税机关收到出口货物税收核实函后，应要求供货企业按规定填报供货企业自查表及电子数据，对供货企业自查表内容及金税三期税收管理信息系统中该企业的有关情况进行分析，并派（ ）名以上税务人员对供货企业进行实地核查。 A、 1 B、 2 C、 3 D、 4 答案： B 解析：全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）规定“第六十条 复函地国税机关收到出口货物税收核实函后，应要求供货企业按 规定填报供货企业自查表
10、及电子数据，对供货企业自查表内容及金税三期税收管理信息系统中该企业的有关情况进行分析（参见附件 25自查表分析方法），并派 2 名以上税务人员对供货企业进行实地核查。” 11、复函地国税机关应自收到核实函之日起（ ）个工作日内进行复函。如因需向上游企业发函调查，或因供货企业正被增值税纳税评估、税务稽查等情况不能按时复函的，应自收到核实函之日起（ ）个工作日内，向发函地国税机关回复延期复函说明，说明未能按期复函的原因及拟复函的具体时间，并应自回复延期复函说明之日起（ ）个工作 日内复函。 A、 20 10 30 B、 20 20 60 C、 20 20 20 D、 30 20 60 答案： B
11、解析：全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）规定“第六十条 .复函地国税机关应自收到核实函之日起20个工作日内，根据对供货企业的核查情况，按照函调系统中的复函格式，如实、完整、规范地填写有关内容，经复函地国税机关主管局领导核准后进行复函。如因需向上游企业发函调查，或因供货企业正被增值税纳 税评估、税务稽查等情况不能按时复函的，应自收到核实函之日起 20 个工作日内，向发函地国税机关回复延期复函说明，说明未能按期复函的原因及拟复函的具体时间，并应自回复延期复函说明之日起 60个工作日内复函。” 12、某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人，适用税率 17%）， 2015 年 3 月出
12、口自产货物取得销售收入 100 万美元（ FOB 价），出口退税税率为 9%，汇率为 1:6.25， 上期留抵税额为 53万元，计算 2015年 3 月的免抵税额为（ ）万元 A、 50 B、 3.25 C、 56.25 D、 3 答案： B 13、（ ）负责出口退（免）税各类事项、出口免税及征税相关事项的受理及处理结果的反馈。对所受理的申请资料的完整性、逻辑性进行审查并签署初审意见。 A 人工审核岗 B 计算机审核岗 C 复审岗 D 申报受理岗 答案： D 解析：全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）规定“第十三条 岗位职责。（一）申报受理岗。负责出口退（免）税各类事项、出口免税及征
13、税相关事项的受理及处理结果的反馈。对所受理的申请资料的完整性、 逻辑性进行审查并签署初审意见。” 14、（ ）应该通过审核系统，确认出口企业所申请事项的风险等级；属于重点关注对象以及存在风险的，应在审核系统填制相应标识。 A 人工审核岗 B 计算机审核岗 C 复审岗 D 申报受理岗 答案： A 解析：全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）规定“第十三条 岗位职责。人工审核岗。 1.通过审核系统，确认出口企业所申请事项的风险等级；属于重点关注对象以及存在风险的，应在审核系统填制相应标识。” 15、（ ）进行审批出口退（免）税操作。 A、复审岗 B、综合管理岗 C、核准岗 D、局长岗 答案
14、： C 解析：全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）规定“第十三条 岗位职责。（五）核准岗。 1.审批出口退（免）税。 ” 二、 多 项 选 择 题 1、下列哪种情况属于增值税退（免）税的计税依据？（ ） A、生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（ FOB）。 B、生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离 岸价（ FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。 C、生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价（ FOB）扣除出口货
15、物所含的国内购进免税原材料的金额后确定。 D、外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。 E、外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。 答案： ABCDE 解析：财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知（财税 2012 39 号）规定“四、增值税退（免）税的计税依据。” 2、出口企业或其他单位出口下列哪种货物，适用增值税免税政策的出口货物劳务？（ ） A、增值税小规模纳税人出口的货物。 B、非出口企业委托出口的货物。 C、非列名生产企业出口的非视同自产货物。 D、出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物 （ 不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海 洋工程结构物 ） 。 E、农业生产者自产农产品 农产品的具体范围按照农业产品征税范围注释（财税 199552 号）的规定执行 。 答案： ABCE
