1、 1 财 政 学 习 题 及 答 案 山东财经大学财政金融学院 财政教研室 2 目 录 第一章 财政导论 第一节 本章 习题 第二节 习题答案 第二章 财政支出概述 第一节 本章 习题 第二节 习题答案 第三章 财政支出项目 第一节 本章 习题 第二节 习题答案 第四章 财政收入概述 第一节 本章 习题 第二节 习题答案 第五章 税收原理 第一节 本章 习题 第二节 习题答案 第六章 我国现行税收制度 第一节 本章 习题 第二节 习题答案 第七章 国有资产收益及管理 第一节 本章 习题 第二节 习题答案 第八章 国债 第一节 本章 习题 第二节 习题答案 3 第九章 政府预算与预算管理体制 第
2、一节 本章 习题 第二节 习题答案 第十章 财政平衡与财政赤字 第一节 本章 习题 第二节 习题答案 第十一章 财政政策 第一节 本章 习题 第二节 习题答案 第一章 财政导论 第一节 本章 习题 一、名词： 1.社会公共需要 2.公共产品 3.公共提供 4.市 场提供 5.非竞争性 6.非排他性 7.“搭便车”问题 8.公共管制 9.公共生产 10.外部效应 11.公共财政 12.资源配置职能 4 13.收入分配职能 二、判断 1.公共产品是指归公共所有的产品。 （ ） 2.公共产品的非竞争性是指任何消费者都可以消费这种产品。 （ ） 3.社会产品从其所要满足需要的性质而言可分为公共产品和私
3、人产品两大类。（ ） 4.市场机制完全不能发挥作用的现象称之为“市场失灵”。 （ ） 5.对消费者可以排它的混合产品完全可以由私人部门提供。 （ ） 6.公共部门与私人部门各自在自己的领域内独自发挥作用。 （ ） 7.公共财政的目标是弥补市场失灵，满足公共需要。 （ ） 8.优化资源配置是指对自然资源的优化使用。 （ ） 9.财政优化资源配置职能本质上是为了弥补市场失灵。 （ ） 10.充分就业是指所有有工作能力的人都就业的状态。 （ ） 三、问答： （一）简述公共财政及其特征。 （二）社会公共需要包括哪些内容？ （三）为什么公共产品只能公共提供而不适于市场提供？ （四）简述资源配置的财政机制
4、。 （五）简述收入分配的财政 机制。 第二节 习题答案 一、名词： 1社会公共需要：社会公共需要是相对于私人个别需要而言的，是区别于个人消费的需要，是市场不能满足并具有非排他性和非竞争性的需要。 2公共产品：每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。 3公共提供：由政府通过税收筹集资金并免费或部分免费地向公众提供产品和服务。 4市场提供：消费者通过购买的方式取得消费权。 5非竞争性：消费者的增加不会引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零。 5 6非排他性：无法排除他人从公共产品获得利益。 7 “搭便车”问题：不付出任何代价而指望从别人的花费中得到好处。 8公共管制：由
5、政府对企业经营决策做出某些限制。 9公共生产：由政府出资兴办所有权归政府所有的工商企业，并从效率或社会福利角度规定价格。 10外部效应：是指一个消费者或生产者为其他消费者或生产者带来利益或损失。 11公共财政：是政府为了弥补市场失灵，为市场经济发展提供公共产品和服务，进行宏观调控的一种经济活动。 12资源配置职能：是指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得 最大的经济和社会效益。 13收入分配职能：指政府的活动对各社会成员的收入在总收入中所占份额的影响。 二、判断 1公共产品是指归公共所有的产品。 （） 2公共产品的非竞争性是指任
6、何消费者都可以消费这种产品。 （） 3社会产品从其所要满足需要的性质而言可分为公共产品和私人产品两大类。（） 4市场机制完全不能发挥作用的现象称之为“市场失灵”。 （） 5对消费者可以排它的混合产品完全可以由私人部门提供。 （） 6公共部门与私人部门各自在自己的领域内独自发挥作用。 （） 7公共财政的目标是弥补市场失灵，满足公共需要。 （） 8优化资源配置是指对自然资源的优化使用。 （） 9财政优化资源配置职能本质上是为了弥补市场失灵。 （） 10充分就业是指所有有工作能力的人都就业的状态。 （） 三、问答： （一）简述公共财政及其特征。 公共财政是政府为了弥补市场失灵，为市场经济发展提供公共
7、产品和服务，进行宏观调控的一种经济活动。 其基本特征是： 1.是弥补市场失灵的财政。 2.必须为市场经济提供一视同仁的服务。 6 3.具有非赢利的性质。 4.是法制化 的财政。 （二）社会公共需要包括哪些内容？ 1.执行国家职能的需要 2.介于社会公共需要和私人个别需要之间的某些需要 3.公共设施、基础产业、风险产业的投资 （三）为什么公共产品只能公共提供而不适于市场提供？ 这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。 市场是通过买卖提供产品和服务的。 市场买卖要求利益边界的精确性。 由于公共产品具有非排他性和非竞争性的特征，它的需要或消费是公共的或集合的，如果由市场提供，每个消费者都不会自
8、愿掏钱去购买，而是等着他人去购买，自己顺便享用它所带来的利益，这就是经济学称之为“ 搭便车”的现象。 政府的运行机制和市场是完全不同的。 政府主要是通过无偿征税来提供公共产品，而征税是可以精确计量的，但公共产品的享用一般是不可分割的，无法个量化，因而每个人的纳税额与他对公共产品的享用量是不对称的。相对于市场买卖中利益边界的精确性而言，纳税人负担与公共产品享用之间的关系缺乏精确的对应关系，市场只适于提供私人产品和服务，对提供公共产品是失效的，而提供公共产品恰恰是政府活动的领域。 （四）简述资源配置的财政机制。 1.调节资源在地区之间的配置。其主要手段是通过财政体制中的转移支付制度和财政补贴、投
9、资、税收等优惠政策来实现。 2调节资源在产业部门之间的配置。 一是调整投资结构。首先是调整国家预算支出中投资结构。其次，利用财政税收和投资政策引导企业投资方向，鼓励企业向短线生产投资，对长线投资进行限制。 二是改变现有企业的生产方向，即调整资产存量结构，采取有利于竞争和对不同产业的区别对待的税收政策，促使一些企业转产。 3调节全社会的资源在政府部门和非政府部门 (企业和个人 )之间的配置。 其根据主要是社会公共需要在整个社会需要中所占的比例，应当使政府部门支配使用的资源与其承担的责任相适应，政府支配使用的资源过多 或过少都不符合优化资源配置的要求。 （五）简述收入分配的财政机制。 1.调节企业
10、利润水平。其主要任务在于通过调节，使企业的利润水平能够反映企业的生7 产经营管理水平和主观努力状况，使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润。这主要是通过征税剔除或减少客观因素对企业利润水平的影响，为企业创造一个公平竞争的外部环境。 2.调节居民个人收入水平，既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税缩小个人收入之间的差距；通过征收财产税、遗产税与赠与税调节个人 财产分布等等。二是通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。 第二章 财政支出概述 第一节 本章 习题 一、名词： 1瓦
11、格纳法则 2政府采购制度 3 转移支出 4 购买支出 5 成本 -效益分析法 6 最低费用选择法 二、判断 1财政支出过程实质上是一个资源配置的过程。 （ ） 2通常以财政支出的绝对指标来衡量和考察财政支出规模。 （ ） 3在相同条件下，财政支出绝对指标越大，说明财政参与财富分配的比重越高。 （ ） 4 经济增长要求越高，财政支出规模越大。 （ ） 5计划经济体制国家比市场经济体制国家财政支出规模更大。 （ ） 6财政支出规模的扩大与物价上涨无关。 （ ） 7成本 效益分析适用于所有财政支出项目分析。 （ ） 8最低费用选择法适用于只产生社会效益而无直接经济效益的支出项目。（ ） 8 三、问答
12、 （一）试析购买支出和转移支出在财政支出中的不同比重对社会经济运行的影响。 （二）分析影响财政支出规模变动的因素。 （三）政府采购制度的特点及对提高财 政支出效益的意义。 第二节 习题答案 一、名词： 1瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。 2政府采购制度：是以公开招标、投标为主要方式选择供应商（厂商），从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品和服务的一种制度。 7 转移支出：是指政府单方面的、无偿的资金支付，不相应地取得商品和劳务。 8 购买支出：是指政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支出。 9 成本 -效益分析法：针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设
13、目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较， 选择出最优的政府投资项目。 10 最低费用选择法：一般不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。 二、判断 1财政支出过程实质上是一个资源配置的过程。 （） 2通常以财政支出的绝对指标来衡量和考察财政支出规模。 （） 3在相同条件下，财政支出绝对指标越大，说明财政参与财富分配的比重越高。 （） 5 经济增长要求越高，财政支出规模越大。 （） 5计划经济体制国家比市场经济体制 国家财政支出规模更大。 （） 6财政支出规模的扩大与物价上涨无关。 （） 7成本 效益分析
14、适用于所有财政支出项目分析。 （） 8最低费用选择法适用于只产生社会效益而无直接经济效益的支出项目。（） 三、问答 （一）试析购买支出和转移支出在财政支出中的不同比重对社会经济运行的影响。 9 购买支出可以直接增加当期的社会购买力，并由政府直接占有社会产品和劳务，运用得当，有助于优化资源配置，提高资源的利用水平。但对国民收入分配只产生间接的影响。 转移支出只是资金使用权的转移，对分 配产生直接影响。但由于资金的受领者在使用资金的时间上存在着先后的差异，并不会立即形成当期社会购买力，对资源配置的影响是间接的。 由此可见，当购买支出在财政支出总额中占有较大比重时，财政支出对经济运行的影响较大，执行
15、资源配置的功能较强；当转移支出在财政支出总额中占有较大比重时，财政支出对收入分配的影响较大，执行国民收入分配的功能较强。 （二）分析影响财政支出规模变动的因素。 1经济性因素。它主要指经济发展的水平、经济体制的选择和政府经济干预政策等。 在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重 ，这些投资，对处于经济与社会发展早期阶段的国家进入“起飞”，以至于进入发展的中期阶段是必不可少的；在经济发展的中期，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充；一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出
16、的增长，也会快于 CDP 的增长速度。 经济体制的选择对财政支出规模发生的影响，最为明显的例证便是我国经济体制改革前后财政支出规模的变化。 2政府的经济干预政策也对财政支出规模发生影响，但若政府的经济干预主 要是通过管制而非通过财政的资源配置活动或收入的转移活动来进行时，它对支出规模的影响并不明显。 3政治性因素。主要体现在两个方面：一是政局是否稳定。当一国政局不稳，出现内乱或外部冲突等突发性事件时，财政支出的规模必然会超常规扩大；二是政体结构的行政效率。若一国行政机构臃肿，人浮于事，效率低下，经费开支必然增多。 社会性因素。如人口状态、文化背景等因素，也在一定程度上影响着财政支出规模。 （三
17、）政府采购制度的特点及对提高财政支出效益的意义。 政府采购制度的特点： 1.资金来源的公共性 2.采购对象的广泛 性 3.非营利性 4.政策性 5.公开性 10 6.规模大，影响力强 对提高财政支出效益的意义： 1.有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，提高财政资金的使用效率。 2.通过招标竞价方式，优中选优，节约财政资金使用。 3.由于引入了竞争机制，从而减少了采购实体与供应商之间的共谋和腐败。 第三章 财政支出项目 第一节 本章 习题 一、名词： 1财政投融资 2社会保障 3财政补贴 4财政贴息 5税收支出 三、判断 1当前中国社会保障制度改革最迫切的任务是改革养老、失业和财产保险。 （ ） 2由于财政补贴对经济运行有着较强的调节作用，政府应当使用这一政策手段在经济运行中发挥主要作用。 （ ） 3国家将多征、误征的税款退还给纳税人，构成税收支出。 （ ） 4公益性和基础性项目投资的资金主要来源于政府财政资金。 （ ） 5政府投资目标是获得社会效益和经济效益，以社会综合效益为重。（ ） 三、问答 （一）简述政府投资的范围和作用。 （二）简述财政投融资的特点。 （三）简述政府农业投资的重点。 （四）试析社会保障基金的筹集方式及优缺点。 （五）简述财政补贴的 特征和内容。
