1、中山大学南方学院经济学与商务管理系 2008 级 审计学第 一 作业 第一章 一、判断题 (正确的划“”，错误的划“ X” ) 1西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。（ x ） 2“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。 ( ) 3秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。 ( ) 4自 20 世纪 80(30)年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。 ( X ) 5中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到 20 世纪80 年代才得以恢复和重建。
2、 ( ) 6在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。 ( X ) 7 1853 年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。 ( ) 8审计的独立性是审计的最根本属性。 ( ) 9财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。 (X ) 10基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的概念。（ ） 11全部审计的优点是 审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（ ） 12事前审计和不定期审计是两个相同的概念。（ ） 13一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。（ ） 14报送审计主要适用于政府审计机
3、关对大型企业的审计。（ ） 15预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（ ） 16详细审计最早在美国产生。 （ ） 17综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服 务的职能。 （ X ） 18财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。（ X ） 19审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。（ X ） 20 1980 年，财政部颁发了关于成立会计顾问处的暂行规定，这标志着我国注册会计师制度的恢复。（ ） 二、单项选择题 1在秦汉时期， (
4、 C )制度日趋完善。 A监察 B御史 C上计 D下计 2宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为 ( D )的专用名词。 A财会审核 B经济司法 C经济执法 D财政监督 3在国民党时期，审计机构的设置是在 ( D )。 A司法部 B国会 C监察院 D行政院 4在西方，最具代表性的政府审计机关是 ( B )的政府审计机关 A司法系统 B立法系统 C行政系统 D管理系统 5目前世界上最大的民间审计专业团体是 ( D )。 A英国爱丁堡会计师协会 B英国苏格兰会计师协会 C中国注册会计师协会 D美国注册公共会计师协会 6没有 ( C )关系，就不可能产生审计行为。 A剥
5、削 B统治 C受托经济责任 D经济利益 7审计组织的 ( C )是审计监督正常发挥作用的重要保证。 A权威性 B独立性 C客观性 D合法性 8无论是我国还是外国都承认 ( B )的经济监督活动是审计的属性。 A权威性 B独立性 C客观性 D合法性 9审计的最基本的职能是 ( C ) A经济评价 B经济监察 C经济监督 D经济司法 10在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（ A ） A制约性作用 B促进性作用 C建设性作用 D宏观调控作用 11审计按其主体和内容的分类，是审计的 ( A )。 A基本分类 B其他分类 C技术分类 D综合分类 12民间审计，在我国亦称 ( D )。 A
6、查账 B财务大检查 C 验资 D社会审计 13对某一特定项目所进行的审计，称为 ( C )。 A局部审计 B财经法纪审计 C专项审计 D民间审计 14按照预先规定的时间进行的审计，称之谓 ( D )。 A事前审计 B事中审计 C事后审计 D定期审计 15一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于 ( A )。 A任意审计 B强制审计 C专项审计 D突击审计 16.中国第一家会计师事务所是（ C ） A 潘序伦会计师事务所 B立信会计师事务所 C正则会计师事务所 D上海会计师事务所 17关于审计独立性的表述中不正确的是（ C ） A从与被审计单位的关系讲
7、，政府审计与注册会计师审计都具有较强的独立性； B内部审计仅强调与本部门、本单位其他职能部门的相对独立，与注册会计师审计的独立性差异较大； C就政府审计的领导关系而言，从审计的独立性、权威性讲，政府审计只能由议会领导； D注册会计师审计是既独立于审计委托人，又独立于被审计单位的双向独立。 三、多项选择题 1秦汉时期是我国审 计的确立阶段，主要表现在（ ABC ）。 A初步形成了统一的审计模式 B上计制度日趋完善 C审计地位提高 D设置了独立的审计机构 2审计关系人是由（ ACD ）组成。 A审计主体 B审计载体 C审计客体 D审计委托者 3为了充分体现审计的属性应遵循 ( BCD )原则。 A
8、思想独立 B 组织独立 C经济独立 D过程独立 4国家审计的目标就是指审查和评价审计对象的 ( ABD )。 A真实性 B效益性 C公允性 D合法性 5民间审计的总体目标就是指审查和评价审计对象的 ( CD )。 A真实性 B效益性 C公允性 D合法性 6内部审计的总体目标就是指 ( ABC )。 A组织目标的实现 B经营活动适当性、合法性和有效性的评价 C内部控制适当性、合法性和有效性的评价 D公允性 E合法性 7审计的职能包括 ( ACD )。 A经济监督 B经济建议 C经济评价 D经济鉴证 8审计的制约作 用可以概括为 ( AB )。 A揭示差错和弊端 B维护财经法纪 C改善经营管理 D
9、提高经济效益 E加强宏观调控 9审计的促进作用可以概括为 ( CDE )。 A揭示差错和弊端 B维护财经法纪 C改善经营管理 D.提高经济效益 E加强宏观调控 10按审计主体分类，可分为 ( ABC )。 A政府审计 B民间审计 C内部审计 D财务审计 11我国审计按其内容和目的分类，可分为 ( BCD )。 A政府审计 B财 政财务审计 C经济效益审计 D财经法纪审计 12审计按其范围分类可以分为 ( BCD )。 A民间审计 B全部审计 C局部审计 D专项审计 13按照被审计单位经济业务发生时间先后进行审计，审计可分为 ( ACD )。 A事前审计 B定期审计 C事中审计 D事后审计 14
10、审计按其执行地点分类，审计可分为 ( BD )。 A内部审计 B.报送审计 C专项审计 D就地审计 15按照就地审计方式不同，审计可分为 ( ABD )。 A驻在审计 B.专程审计 C任意审计 D巡回审计 16审计关系人的组成部分有（ ACD ） A审计主体 B审计法规 C审计客体 D审计委托者 E审计载体 第二章 审计组织体系与审计规范 一、判断题 (正确的划“”，错误的划“ X” ) 1政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。( ) 2政府审计机关是依照宪法和审计法规定建立的，实行的是任意审计 (强制 )。 ( X ) 3政府审计 机关 无权 审查财政预算
11、的执行和财政决算。 ( X ) 4我国政府审计机关是 司法 型审计机关。 ( X )（行政） 5我国上市公司审计委员会隶属于 监事会 。（ X ） 董事会 6内部审计机构其性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。 ( X ) 7内部审计与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计共同的特征。 ( ) 8西方国家内部审计机构的隶属关系，全部由本单位总裁或总经理领导。 ( X ) 9我国民间审计的振兴，始于 1980 年的注册会计师制度的恢复和重建。 ( ) 10在我国， 注册会计师必须经过会计师事务所的同意才能以个人名义承办业务。 ( X ) 11注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立
12、，才能够以客观、公正的心态表示意见。 ( ) 12会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。 ( ) 13或有收费是收费与否、收费多少以签证审计工作结果或实现特定目的为条件的收费形式。 （ ） 14 审计失败是注册会计师因为没有遵守独立审计准则而提出了错误的审计意见 。（ ） 15 审计风险是注册会计师遵守独立审计准则却提出了错误的审计意见的可能性 。（ ） 16注册 会计师的审计意见对于报表使用人来说，是对被审计单位今后生存发展及其经营效率、效果所作出的保证。（ X ） 17利用计算机辅助技术执行审计程序，应视具体情况决定是否改变审计的总体目标和范围。 （ X ） 18审计业务属于法定业务，
13、所以办理企业合并、分立、清算事宜，非注册会计师不得承办。 （ X ） 19注册会计师在审计中未能发现现金短缺时，被审计单位可以以过失为由控告注册会计师，而注册会计师又可以说现金等问题是由 于缺乏适当的内部控制造成的，并以此为由来反击被审计单位的诉讼。这种情况在追究责任时，可定为“共同过失”。（ ） 20 鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。 （ ） 21注册会计师与被审计单位某位的员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务。 （ X ） 22在任何情况下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证业务。（ X ） 二、
14、单项选择题 1 ( D )设立审 计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。 A人大常委会 B财政部 C全国财经委员会 D国务院 2我国国家审计机关属于（ C ）。 A立法型 B司法型 C行政型 D独立型 3按中国证监会的规定，我国上市公司审计委员会隶属于（ B ）。 A监事会 B董事会 C股东大会 D总经理 4审计业务少的单位和小型企事业单位可设置专职的（ B ） 而不设独立的内部审计机构。 A监察人员 B内部审计人员 C会计检查人员 D纪律检查委员 5 ( D )设立的会计师事务所，不具有法人资格。 A独立核算 B注册登记 C自收自支
15、 D合伙 6黄张陈事务所属于 ( C )会计师事务所。 A地方性 B合作性 C合伙性 D合资性 7对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是 ( C ) A财政部会计司 B审计署指导司 C中国注册会计师协会 D中国会计 学会 8注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为 ( D )。 A经济独立 B思想独立 C实质上的独立 D形式上的独立 9 ( D )主要是指注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务。 A错误 B责任 C欺诈 D过失 10下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是 ( B )。 A历史财务信息审阅 B 预测 性财务信息审
16、核 C代编财务信息 D对财务信息执行商定程序 11一般 审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把( A )视为审计工作的灵魂。 A独立性 B客观性 C权威性 D真实性 12早在 1947 年 10 月，美国注册会计师协会就提出了 ( C )。 A一般公认审计准则 B公认会计原则 C审计准则试行方案 D国际审计准则 13如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影 响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有 ( A )责任。 A普通
17、过失 B重大过失 C推定欺诈 D欺诈 14审计风险与审计失败的主要区别在于 (D )。 A注册会计师是否查出了财务报表的重大错误 B注册会计师是否提出了错误的审计意见 C注册会计师是否明知财务报表有重大错误却不如实表述 D注册会计师是否遵循审计准则的要求 15如果被审计单位财务报表中存在重大错报，则在（ A ）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。 A注册会计师运 用常规审计程序通常能够发现该错报，但却提出错误的审计意见 B注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见 C注册会计师明知道有重大错误但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告 (欺诈 ) D注册会计师基本上遵循了审计准则的要求
18、 16（ D ）不是对注册会计师职业道德的基本要求。 A独立 B客观 C公正 D廉洁 17（ C ）不属于注册会计师原因所引起的法律责任。 A违约 B过失 C经营失败 D欺诈 三、多项选择题 1、我国组建的审 计组织形式，主要有 ( ABC )。 A政府审计机关 B内部审计机构 C民间审计组织 D财务咨询公司 2我国政府审计机关拥有以下权限（ ABC ）。 A要求提供资料权 B审计检查权 C审计处理处罚权 D司法权 3我国 政府 审计机关遵循的法律规范体系包括（ ABC ）。 A宪法 B审计法 C政府审计基本准则 D独立审计基本准则 4我国政府审计机关开展的审计有以下特征（ ACD ）。 A依
19、法性 B财政收支的唯一性 C行政监督 D单 项独立性 5审计委员会的隶属形式包括（ ABC ）。 A董事会 B监事会 C不设审计委员会 D总经理 6我国内部审计的主要特征有 ( ABCD )。 A服务上的内向性 B审查范围的广泛性 C审查目的的效益性 D微观监督与宏观监督的统一性 7我国内部审计组织应遵循的法律规范体系包括（ ABC ）。 A审计法 B审计署关于内部审计工作的规定 C内部审计准则 D内部审计人员职业道德规范 8西 方国家内部审计机构的隶属关系，一般有 ( ABCDE )等类型。 A受本单位主计长领导 B受本单位总裁或总经理领导 C受本单位董事会领导 D 受本单位董事会下属的审计
20、委员会的领导 E受 AD 双重领导 9我国内部审计机构的形式包括（ AC ）。 A部门内部审计机构 B审计委员会 C单位内部审计组织 D县审计局 10注册会计师应恪守的职业道德的基本要求包括（ ABC ）。 A独立 B客观 C公正 D廉洁 11注册会计师审计是一种委托审 计，下列组织可委托注册会计师审计其财务报表的有（ ABCDE ） A司法机关 B企业单位 C国家行政机关 D个人 E事业单位 12下列各项业务中，属于注册会计师的其他鉴证业务的有（ AD ） A内部控制审核 B年度财务报表审计 C中期会计报表审阅 D预测性财务信息审核 E会计服务业务 13我国会计师事务所的审计业务，具体包括
21、(ABE )。 A审查会计账目、会计报表和其他财务资料并出具审计报告 B验证企业 的投入资本并出具验资报告 C管理咨询报告 D资产评估报告 E办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务并出具审计报告 14我国注册会计师的非认证业务，具体包括 ( ABDE )。 A代理记账 B税务代理 C担任会计顾问 D内部控制审核 E管理咨询业务 15综观世界各国，会计师事务所的组织形式主要有（ ABCD ） A独资 B合伙制 C有限责任公司制 D有限责任合伙制 16民间审计具有以下特征（ ABCD ）。 A受托审计 B有偿审计 C双向独立 D发表审计意见 E审计财政收支 17根据现行的世界各国的审计准则来看，
22、其内容大体上包括 (ACE )。 A一般准则 B具体准则 C工作准则 D计划准则 E报告准则 18我国注册会计师执业准则体系包括（ ABC ）。 A鉴证业务准则 B相关服务准则 C质量控制准则 D后续教育准则 19我国鉴证业务准则又分为 ( ABE )。 A审计准则 B审阅准则 C质量控制准则 D执业规范指南 E他鉴证业务准则 20被审计单位管理层对编制财务报表的责任具体包括（ ABCD ）。 A建立健全内部控制制度 B选择适用的会计准则和相关会计制度 C选择和运用恰当的会计政策 D做出合理的会计估计 E对审计报告内容的真实性、合法性负责 21注册会计师违反法律、准则可能承担的法律责任包括（
23、ABC ）。 A行政责任 B民事责任 C刑 事责任 D过失责任 中山大学南方学院经济学与商务管理系 2008 级 审计学第 2 次 作业 第三章 审计计划、重要性和审计风险 一、判断题 (正确的划“”，错误的划“ X” ) 1审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。 ( X ) 2审计人员可以同被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。 (X ) 3审计工作不能对财务报表整体不存在重大错报提供担保。 ( ) 4一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。 ( ) 5审计意见不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、效果提供的保证。 ( ) 6对
24、于出现错报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节省 审计成本。 ( ) 7审计人员如果想要使发表的审计意见有 98%的把握，那么审计风险便为 2。 ( ) 8一般地说，审计具体目标是根据被审计单位管理当局的认定和审计总体目标来确定的。（ ） 9“ 发生 ”认定所解决的问题是管理当局是否把应该包括的项目给 遗漏 了。（ X ） （完整性） 10“完整性”认定主要与财务报表组成要素低估有关。（ ） 二、单项选择题 1根据中国注册会计师审计准则的规定，财务报表审计的总目标是 ( D )。 A对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性表示意见 B发现财务报表的重大错误、舞弊以及财
25、务报表有直接影响的重大违反法规行为 C判断被审计单位财务状况合偿债能力 D对被审计单位财务报表的合法性和公允性表示意见 2由发生认定推导的审 计目标是确认已记录的交易是 ( A )。 A真实的 B完整的 C按正确金额反映的 D接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间 3下列各项中，属于具体审计目标中分类目标的是 ( A )。 A是否把商业购货往来和对单位内部员工的欠款设置不同的账户核算 B构建固定资产的入账价值是否正确 C所有已记录的销货业务是否确实发生 D存货的抵押是否已做披露 4截止测试要实现的目标是“截止”，这一程序是要检查 ( C )。 A.存货账户所列金额均经正确估价和计量 B确认已
26、发生的交易确实 已经记录 C有无将下年度的收入计入报告期利润表 D资产负债表日，已记录的交易均存在 5具体审计目标中，“分类和可理解性”的含义是 ( C )。 A应当披露的事项是否均包括在财务报表中 B是否将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中 C财务信息已被恰当地 列报 和描述，且披露内容表述清楚 D财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当 6对“无形资产的摊销期限是否适当”这一事项的判断涉及的相关会计认定是 ( C )。 A存在或发生 B完整性 C计价和分摊 D，真实性 7管理当局对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是 ( D
27、)。 A发生 B权利和义务 C分类和可理解性 D计价和分摊 8 下列被审计单位管理层认定中，与利润表组成要素无关的是 ( B )。 A发生认定 B权利和义务认定 C计价和分摊认定 D完整性认定 9与被审计单位签订业务约定书是在审计过程的 ( A )进行的工作。 A计划审计开始前 B计划阶段 C实施审计阶段 D审计完成阶段 10下列工作中不属于开展的初步业务活动的是 ( B )。 A针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 B制定总体审计策略 C评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性 D签订审计业务约定书 三、多项选择题 1被审计单位管理层对编制财务报表的责任具体包括 ( ABC
28、 )。 A选择适用的会计准则和相关会计制度 B选择和运用恰当的会计政策 C根据企业的具体情况，作出合理的会计估计 D审核或监督与财务报告相关的企业 内部控制 2以下关于认定和目标的表达，正确的有 ( ABC )。 A.如果没有发生销售交易但在销售日记账中记 录了一笔销售，则违反了真实性目标 B.如果发生了销售交易，却没有在销售明细账 和总账中记录，则违反了完整性的目标 C.如果在销售中，开账单时使用了错误的销售价格，则违反了准确性的目标 D如果将他人寄售商品列入了被审计单位的存货，则违反了 截止目标 3与资产负债表组成要素有关的财务报表认定有 ( ABCD )。 A存在 B完整性 C权利和义务
29、 D计价和分摊 4有关被审计单位管理层认定的下列表述中，正确的是 (ABC )。 A发生认定主要与财务报表组成要素的高估有关 B完整性认定主要与财务报表组成要素的低估有关 C 权利和义务认定只与资产负债表组成要素有关 D计价和分摊认定只与利润表组成要素有关 5下列账户中适宜侧重检查 完整性 认定的是 ( ABC )。 （费用、成本类 ） A.生产成本 B管理费用 C应付利息 D主营业务收入 6下列账户中适宜侧重检查 真实 性目标的是 ( ABD )。 （ 收入类） A投资收益 B营业外收入 C 预收账款 D主营业务收入 7注册会计师通过对银行提供的银行存款对账单的检查，可以证实被审计单位对其银
30、行存款的 ( ABCD )认定。 A存在 B权利 C分类 D计价 8下列工作属于在审计计划阶段进行的是 (BCD )。 A对被审计单位内部控制制度的建立及遵守，情况进行控制测试 B制定总体审计策略 C编制具体审计计划 D分析审计风险 9下列内容应在审计约定书中明确的是 ( ABCD )。 A管理层对会计报表的责任 B违约责任 C签约双方义务以及审计范 围 D审计收费 10根据审计准则的相关规定，会计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要义务有 ( BC )。 A高效优质地为被审计单位服务 B按照约定时间完成审计业务，出具审计报告 C对在执业过程中获悉的商业秘密保密 D确保审计收费的
31、合理性 四、简答题 1在审查某客户时，假定发现了以下四种情况，你认为运用重要性观点来衡量，最重要的情况是哪种？ (1)主营业务收入实际为 1000000 元，账面纪录为 1010000 元； （发生认定，高估盈利） (2)信用卡透支 1000 元，而账面余额为 1000 元； （） (3)将 3 年后到期的长期负债 10000 元列为“一年内到期的长期负债”； (4)由于存货计价方法的变更使得存货金额多计 5000 元。 P7172 1、 A、可能使使用者高估客户的盈利能力； B、掩盖了客户财务状况严重恶化的实情； C、影响流动比率，使人误以为流动负债较高； D、高估资产。 比较而言， A、
32、D 使得报表使用者对客户期望过高， C 使得报表使用者对客户期望过低，但不致产生重大的决策失误，而 B 将使报表使用者无法获悉客户财务状况恶化这一非常重要的信息，并有可能产生重大决策失误，导致诸 如无法收回投资等的重要后果 。 2简述审计风险组成要素之间的相互关系。 P5961 答： 审计风险取决于重大错报风险和检查风险 （ 1） 重大错报风险 ： 指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。 （ 2） 检查风险 ： 某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性 审计风险模型：审计风险 =重大错报风险检查风险 （ 3） 风险要素的关系 1、审计风险是由各个构成要素共同作用的结果； 2、 CPA 只能评估而不能控制重大错报风险，通过对重大错报风险的评估而控制检查风险； 3、在 既定审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成 反向关系 。评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低；反之，可接受的检查风险越高。 3 简述总体审计策略的内容和作用 。 P59 总体审计策略 ： 总体审计策略是对审计的预期范围和实施方式所作的规划。用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。 总体审计策略的内容 向具体审计领域调配的资源； 向具体审计领域分配资源的数量；
