1、1学习情境 1 货币资金业务核算职业判断能力训练一、单项选择题1A 2C 3B 4C 5B 6B 7C 8A 9A 10B 二、多项选择题1. AB 2. BC 3 ABCDE 4. ABCD 5. ABD6. AC 7. ABCD 8. ACD 9 AD 10 BC三、判断题1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 职业实践能力训练一、计算分析题1.借：库存现金 4500贷：其他应收款-张利民 45002.借：库存现金 25600贷：银行存款 256003.借：管理费用 900库存现金 100贷：其他应收款李大强 10004.借：管理费用办公费 400贷：库存现金 400
2、5.借：银行存款 1200贷：库存现金 12006.借：应付职工薪酬工资 25600贷：库存现金 256007.借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 80贷：库存现金 808.借：其他货币资金银行本票存款 9500 2贷：银行存款 9500 9.借：原材料 8000 应交税费应交增值税（进项税额） 1360 贷：其他货币资金银行本票存款 9360 10.借：银行存款 19500 贷：其他货币资金银行汇票存款 19500 二、实务操作题1记 账 凭 证 记字： 号2010 年 12 月 1 日 附件： 2 张会计科目 金额摘要总账科目 明细科目 借方 贷方记账支付广告费 销售费用 广告费 500
3、00.00银行存款 工商银行 50000.00 结算方式 合计 ￥50000.00 ￥50000.00 财务主管： 记账： 审核： 制单：2记 账 凭 证 记字： 号2010 年 12 月 27 日 附件： 2 张会计科目 金额摘要总账科目 明细科目 借方 贷方记账流水线安装 在建工程 生产流水线 20000.00银行存款 工商银行 20000.00结算方式 合计 ￥20000.00 ￥20000.00财务主管： 记账： 审核： 制单：记 账 凭 证 记字： 号2010 年 12 月 5 日 附件： 1 张会计科目 金额摘要总账科目 明细科目 借方 贷方记账汇票承付 应付票据 光大公司 800
4、00.00银行存款 工商银行 80000.00 3结算方式 合计 ￥80000.00 ￥80000.00财务主管： 记账： 审核： 制单：4记 账 凭 证 记字： 号2010 年 12 月 07 日 附件： 1 张会计科目 金额摘要总账科目 明细科目 借方 贷方记账销售部李卫借款 其他应收款 李卫 1500.00库存现金 1500.00 结算方式 合计 ￥1500.00 ￥1500.00财务主管： 记账： 审核： 制单：5 记 账 凭 证 记字： 号2010 年 12 月 07 日 附件： 1 张会计科目 金额摘要总账科目 明细科目 借方 贷方记账收欠款 银行存款 工商银行 150000.00
5、应收账款 杭州伟兴 150000.00 结算方式合计 ￥150000.00 ￥150000.00财务主管： 记账： 审核： 制单：职业拓展能力训练1.答案：（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。 借：银行存款 480贷：营业外收入 480 借：管理费用 360贷：银行存款 360（2）根据编制银行存款余额调节表。表 11 甲公司银行存款余额调节表 2008 年 12 月 31 日 单位：万元项目 金额 项目 金额4银行存款日记账余额加：银行已收、公司未收款减：银行已付、公司未付款43238432银行对账单余额加：公司已收、银行未收款项减：公司已付、银行未付款664480360调节后的存款余
6、额 784 调节后的存款余额 7842.答案：（1）将银行存款日记账与银行对账单逐笔勾对，找出未达账项。银行已收款入账，公司尚未收到收账通知而未入账的款项：6 月 30 日，公司托收承付收到销货款 22 000 元，银行已收妥入账，公司尚未入账。公司已付款入账、银行尚未收到单据而未入账的款项：6 月 29 日，支付材料款（转支#543326）30 500 元，银行尚未入账；公司已收款入账，银行尚未收到款项而未入账的款项：6 月 30 日，销货款（转支#81972）28 9900 元，公司已经入账，银行尚未入账；银行已付款入账、公司尚未收到付款通知而未入账的款项：6 月 30 日，银行支付短期借
7、款利息单 3 360，公司尚未入账。（2）根据编制银行存款余额调节表，检验出企业与银行双方账目是相符的表 14 黄河工厂银行存款余额调节表 年 6 月 30 日 单位：元 项目 金额 项目 金额银行存款日记账余额加：银行已收款入账，公司尚未收到收账通知而未入账的款项减：银行已付款入账、公司尚未收到付款通知而未入账的款项122 48022 0003 360银行对账单余额加：公司已收款入账，银行尚未收到款项而未入账的款项减：公司已付款入账、银行尚未收到单据而未入账的款项142 63028 99030 500调节后的存款余额 141 120 调节后的存款余额 141 1203.答案：（1）根据乙公司
8、 6 月份有关银行存款日记账和银行对账单资料分析未达账项银行已收款入账，公司尚未收到收账通知而未入账的款项：6 月 26 日，公司委托银行收取销货款 60 000 元，银行已收妥入账，公司尚未入账。公司已付款入账、银行尚未收到单据而未入账的款项：6 月 27 日，公司因购买材料开出转账支票 30 000 元，银行尚未入账；公司已收款入账，银行尚未收到款项而未入账的款项：56 月 30 日，公司销售货物收到转账支票 40 000 元，公司已经入账，银行尚未入账；银行已付款入账、公司尚未收到付款通知而未入账的款项：6 月 30 日，银行已经按合同规定为公司支付电费 110 000 元，公司尚未入账
9、。（2）乙公司银行存款余额调节表 表 15 乙公司银行存款余额调节表 年 6 月 30 日 单位：元 项目 金额 项目 金额公司银行存款日记账余额加：银行已收款入账，公司尚未收到收账通知而未入账的款项减：银行已付款入账、公司尚未收到付款通知而未入账的款项800 00060 000110 000银行对账单余额加：公司已收款入账，银行尚未收到款项而未入账的款项减：公司已付款入账、银行尚未收到单据而未入账的款项740 00040 00030 0000调节后的存款余额 750 000 调节后的存款余额 750 0004.答案：（1）借：银行存款美元户 340 000财务费用汇兑损益 2 000贷：银行
10、存款人民币户 342 000（2）借：银行存款人民币户 202 800财务费用汇兑损益 1 200贷：银行存款美元户 204 000（3）借：应收账款A 公司（美元户） 272 000贷：主营业务收入 272 000（4）借：在途物资M 材料 149 600应交税金应交增值税（进项税额） 23 1120贷：应付账款B 公司（美元户） 136 000银行存款人民币 36 720（5）借：银行存款美元户 680 000贷：实收资本A 外商 680 000（6）借：银行存款美元户 408 0006贷：短期存款中国银行（美元） 408 0005.答案：（1）甲公司：借：财务费用汇兑损益 500贷：银行
11、存款美元户 500借：应付账款B 公司（美元户） 200贷：财务费用汇兑损益 200（2）乙公司：借：财务费用汇兑损益 400贷：应收账款A 公司（美元户） 400借：财务费用汇兑损益 1000贷：银行存款美元户 1000（3）丙公司：借：短期借款中国银行（美元户） 600贷：银行存款美元户 600学习情境 2 应收款项业务核算职业判断能力训练一、单项选择题1A 2B 3C 4A 5D 6D 7B 8A 9B 10B二、多项选择题1ABCD 2CD 3CD 4BCD 5ABC 6 AC 7ABC 8AD 9ABC 10ABD三、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 职业实践能力训练一
12、、计算分析题17（1）会计处理：借：应收账款 17 550贷：主营业务收入 15 000应交税费应交增值税（销项税额） 2 550借：主营业务成本 10 000贷：库存商品 10 000借：银行存款 58 000贷：预收账款 58 000借：预收账款 29 250贷：主营业务收入 25 000应交税费应交增值税（销项税额） 4 250借：主营业务成本 20 000贷：库存商品 20 000借：应收账款 21 060贷：主营业务收入 18 000应交税费应交增值税（销项税额）3 060借：主营业务成本 16 000贷：库存商品 16 000（2）应收账款余额=40 00017 55021 060
13、=78 610（元） ，其中按10%计提的应收账款的余额为（78 610-17 550）=61 060（元） ，按40%计提应收账款的余额为17550，当期应该计提的坏账准备金额=（6106010%1755040%）-4000=9126（元）借：资产减值损失 9 126贷：坏账准备 9 1262.（1）借：应收账款黄河公司 23400贷：主营业务收入 20000应交税费应交增值税（销项税额） 3400借：坏账准备 32008贷：应收账款A公司 3200借：应收账款B公司 8800贷：坏账准备 8800借：银行存款 8800贷：应收账款B公司 8800借：坏账准备 5000贷：应收账款C公司 5
14、000借：坏账准备 9000贷：应收账款D公司 9000借：银行存款 40000贷：应收账款E公司 40000（2）年末应收账款余额：154000+23400-3200+8800-8800-5000-9000-40000=120200（元）（3）应计提坏账准备：120200*5+7630=8231（元）借：资产减值损失 8231贷：坏账准备 82313. （1）1）借：原材料 600000应交税费应交增值税（进项税额） 102000贷：银行存款 7020002）借：银行存款 479700贷：其他业务收入 410000应交税费应交增值税（销项税额） 697003）借：应收账款 234000贷：主
15、营业务收入 200000应交税费应交增值税（销项税额） 340004）借：预收账款 936000贷：主营业务收入 800000应交税费应交增值税（销项税额） 13600095）借：银行存款 616000贷：预收账款 6160006）借：固定资产 58500贷：银行存款 585007）借：在建工程 351000贷：原材料 300000应交税费应交增值税（进项税额转出） 510008）借：原材料 400000应交税费应交增值税（进项税额） 68000贷：应付账款 4680009）借：在建工程 636000贷：库存商品 500000应交税费应交增值税（销项税额） 13600010）借：原材料 300
16、000应交税费应交增值税（进项税额） 51000贷：预付账款 35100011）借：预付账款 261000贷：银行存款 261000（2）本月应交增值税：69700+34000+136000+51000+136000-102000-68000-51000=205700（元）借：应交税费应交增值税（已交税金） 205700贷：银行存款 2057004.（1）4月20日向金星公司赊销商品一批不含税销售收入=117000/（1+17%）=100000元增值税销项税额=100000*17%=17000元借：应收账款 118000贷：主营业务收入 100000应交税费应交增值税（销项税额）1700010
17、银行存款 1000借：主营业务成本 80000贷：库存商品 80000（2）5月20日收到代垫运杂费和商业汇票借：银行存款 1000应收票据 117000贷：应收账款 118000（3）8月16日采购材料，转让票据借：原材料 180000应交税费应交增值税（进项税额）30600贷：应收票据 117000银行存款 96300（4）借：预付账款 20000 贷：银行存款 20000（5）借：原材料 40000应交税费应交增值税（进项税额）6800贷：预付账款 46800（6）借：预付账款 26800贷：银行存款 26800（7）借：其他应收款 5000贷：库存现金 5000（8）借：制造费用 5500贷：库现现金 5500（9）借：其他业务成本 3060贷：周转材料包装物 30605.（1）甲公司2008年末计提坏账准备的会计分录为： 借：资产减值损失计提的坏账准备 100 000 贷：坏账准备 100 000
