1、 1 2012-2013 学年第二学期税法期末复习题 一、单选题 1、下列有关税法特点的说法，错误的是（ B ）。 A、税法属于制定法而非习惯法 B、从法律性质上看，税法属于授权性法规 C、税法是由国家制定而不是认可的 D、税法具有综合性 2、税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（ D ）。 A、税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性 B、课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性 C、课税要素必须由法律直接规定 D、依法稽征原则的含义包括税务机关有选择 税种开征和停征的权力 3、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有
2、权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（ D ）。 A、税收法律主义原则 B、税收公平主义原则 C、税收合作信赖主义原则 D、实质课税原则 4、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ C ）。 A、新法优于旧法原则 B、特别法优于普通法原则 C、程序优于实体原则 D、实体从旧程序从新原则 5、我国个人所得税法规定： “劳务 报酬所得按次征收 ”，个人所得税法实施条例规定 “劳务报酬所得 属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次 ”。这一税法解释属于（ C ）。 A、司法解释 B、字面解
3、释 C、扩充解释 D、行政解释 6、比例税率是指（ C ）。 A、对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与2 课税对象成正比关系 B、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象不成比例关系 C、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系 D、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系 7、假设某人取得劳务报酬收入 48000 元，免征额为 800 元，税率为 20%，若规定计税依据超过 20000 30000 元的部分，加征 2 成，超过 30000 4
4、0000 元的部分，加征 5 成，超过 40000 元以上的部分，加征 10 成。则该人应纳税额为（ B ）元。 A、 12600 B、 12280 C、 19200 D、 18880 8、 根据税法的适用原则，下列说法错误的是（ B ）。 A、根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布 实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力 B、根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同 C、程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用 D、凡是特别法中作出规定的，即排斥普通法
5、的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言 9、 税收法律关系产生的标志是（ C ）。 A、 纳税人办理或重新办理税务登记 B、 征税主体与纳税主体的同时存在 C、 引起纳税义务成立的法律事实 D、 征、纳双方权利与义务关系的形成 10、 下列关于减免税的说法错误的是（ C ）。 A、 起征点属于税基式减免 B、 跨期结转属于税基式减免 C、 税额式减免适用范围最广 D、 核定减免率属于税额式减免 11、 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ C ）。 A、 建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B、 汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务 3 C、 电梯销售商销售电梯
6、并负责安装电梯 D、 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 12、 下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误 的是（ D ）。 A、 境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人 B、 非企业型单位可以选择按小规模纳税人纳税 C、 小规模纳税人实行简易办法征收增值税 D、 纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过 12 个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额 13、 依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是（ B ）。 A、 从事货物生产的企业，年应税销售额在 80 万元（含）以下，属于小规模纳税人
7、B、 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期 管理的期限为 6 个月 C、 已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人 D、 年应税销售额超过 80 万元的商业零售企业，属于一般纳税人 14、 下列行为不得开具增值税专用发票的是（ A ）。 A、 向某个人销售锅炉 B、 某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业 C、 将外购货物用于对外捐赠 D、 军需工厂销售军用产品给某商业企业 15、 单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（ A ）。 A、 商场将购买的商品对外赠送 B、 电信部门安装电话并提供电话机 C、 运输车队所耗外购汽油 D、 饭店购进啤酒用于餐饮服务 1
8、6、 某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场 100 台电脑，不含税单价为 4300 元台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费 1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为 3400 元。该电脑股份公司应纳增值税为（ C ）元。 A、 69955 B、 69700 C、 69917.95 D、 73317.95 4 17、 某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000 元，取得农产品收购凭证，并支付运费 3000 元，装卸费 500 元，取得货运 企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失 1/4，则该项业务准予抵扣的
9、进项税额为（ A ）元。 A、 1132.5 B、 1158.75 C、 1510 D、 1525 18、 某汽车生产企业 2011 年 12 月销售小汽车 10 辆，收取小汽车不含税价款1000000 元，另代收牌照费 1500 元，代收保险 3500 元，代收运输费用 20000 元，收取车辆装饰费 2500 元，则该汽车厂本月增值税计税销售额为（ A ）元。 A、 1019230.77 B、 1020512.82 C、 1023504.27 D、 1006410.26 19、 下列销售货物中，适用 17%的增值税税率的是（ C ）。 A、 鲜奶 B、 食用盐 C、 水果罐头 D、 食用植
10、物油 20、某新华书店批发图书一批，每册标价 20 元，共计 1000 册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。 10日内付款 2%折扣 ,购买方如期付款，该笔经济业务的计税销售额（ B ）元。 A、 20000 B、 14000 C、 19600 D、 13720 21、某生产企业（增值税一般纳税人）， 2010 年 7 月 销售化工产品取得含税销售额 793.26 万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21 万元，约定 3 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 1.3 万元。该企业 2010 年 7 月上述业务计税销售额为（ A）万元。
11、 A、 679.11 B、 691 C、 806.26 D、 546 22、根据消费税的现行规定，下列卷烟征收消费税适用税率错误的是（ D ）。 A、白包卷烟不分征税类别一律按照 56%的比例税率征税，同时按定额税率征税 B、残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率 C、委托加工的卷烟按照受托方同 牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税 D、手工卷烟不分征税类别一律按照 36%的比例税率征税，同时按定额税率征税 23、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本 30 000 元，该厂收取加工费 10 000 元、代垫辅助材料款 5 000 元，该厂没有同类化妆品销售价格。该
12、厂应代收代缴消费税（ B）元。（以上款项均不含增值税） A、 17 142.86 B、 19 285.71 5 C、 20 142.86 D、 20 250.00 24、甲企业为增值税一般纳税人， 2010 年 4 月接受某烟厂委托加工 烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为 35 000 元，代垫辅助材料 2 000 元，发生加工支出 4 000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为 340 元。烟丝的成本利润率为 5%，下列表述正确的是（ D ）。 A、甲企业应纳增值税 360 元，应代收代缴消费税 18 450 元 B、甲企业应纳增值税 1 020 元，应代收代缴消费税 17 571.43 元 C
13、、甲企业应纳增值税 680 元，应纳消费税 18 450 元 D、甲企业应纳增值税 10 115 元，应纳消费税 18 450 元 25、 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（ C ）。 A、由受托方代收代缴 B、由委托方在受托方所在地缴纳 C、由委托方收回后在委托方所在地缴纳 D、由委托方在受托方或委托方所在地缴纳 26、 某烟草公司 2012 年 8 月进口 100 标准箱卷烟，关税完税价格共计 140 万元人民币，进口卷烟关税税率为 20，定额税率为 150 元箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税（ D）万元。 A、 215.73 B、 138.68 C、 138.95 D、 21
14、7.23 27、 某酒厂 2012 年 11 月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助 0.5 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每 吨 40000 元，成本利润率为 10%，粮食白酒定额税率为每斤 0.5 元，比例税率为 20%。计算该厂当月应缴纳的消费税为（ C ）元。 A、 5675 B、 5125 C、 6125 D、 6360 28、 某啤酒厂销售 A 型啤酒 20 吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000 元，收取包装物押金 3000 元；销售 B型啤酒 10 吨给宾馆，开具普通发票收取 32760 元，收取包装物押金 1500 元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ C）。
15、A、 5000 元 B、 6600 元 C、 7200 元 D、 7500 元 29、 企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ C ）。 A、用自产的应税消费品换取生产资料 6 B、用自产的应税消费品支付代扣手续费 C、直接销售委托加工收回的已税的应税消费品 D、在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励 30、 下列现行消费税规定的陈述， 不 正确的有（ D ）。 A、计算啤酒出厂价格时，包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金 B、购入两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税 C、粮食白酒定额税率为每斤 0.5 元，比例税率为 20% D、未经国务院批准纳入计划的企业
16、和个人 生产的卷烟属于非法生产，暂不征收消费税 E、卷烟批发环节按照 5%税率征收消费税 31、关于营业税计税依据的说法，正确的是（ D ）。 A、单位销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额 B、试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额 C、勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额 D、纳税人从事装饰劳务的，以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额 32、 下列业务中不应按 “建筑业 ”税目征收 营业税的是（ A ）。 A、代办电信工程 B、电话机安装 C、高速公路建
17、设 D、修缮工程作业 33、 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格，公式为（ B ）。 A、营业成本或工程成本 （ 1成本利润率） （ 1营业税税率） B、营业成本或工程成本 （ 1成本利润率） （ 1营业税税率） C、营业成本或工程成本 （ 1营业税税率） D、营业成本或工程成本 （ 1营业税税率） 34、 某运输公司 2012 年 8 月客运收入 60 万元 、保价收入 2 万元；货运收入 100万元、集装箱使用费 3 万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得增值税专用发票，注明增值税税额 0.234 万元。该公司
18、8 月应纳营业税（ C）万元。 7 A、 4.8 B、 4.95 C、 4.72 D、 4.77 35、 某有线电视台 2012 年 8 月份发生如下业务：有线电视节目收费 50 万元，有线电视初装费 3 万元， “点歌台 ”栏目收费 1 万元，广告播映收费 6 万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入 5 万元。该电视台当月应纳营业税额（ A ）万元。 A、 2.17 B、 2.25 C、 3.21 D、 4.28 36、 某广告经营公司某月份取得广告业务收入 30 万元，广告代理收入 15 万元，支付给某家工厂广告牌制作费 8 万元，支付给电视台广告发布费 10 万元，收取广告赞助费 2
19、万元。该公司当月应纳营业税为（ C）。 A、 1.35 万元 B、 1.75 万元 C、 1.85 万元 D、 2.25 万元 37、 某公司 2011 年 1 月以一座写字楼作抵押，向银行贷款 1100 万元， 2012 年 1月到期后本息合计 1160 万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值 1250 万元，银行和 公司进行了价款结算，则该公司应纳销售不动产的营业税为（ C）万元。 A、 100 B、 53.5 C、 62.5 D、 85.6 38、 甲企业为试点物流企业， 2011 年 6 月取得的收入如下：取得运输收入 86 万元；仓储服务收
20、入 158 万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费 60 万元；取得货物打包劳务费 20 万元。甲企业当月应纳营业税（ A）万元。 A、 8.48 B、 10.20 C、 11.48 D、 13.20 39、 依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（ D ）。 A、 公路 管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税 B、 自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税 C、 代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额 D、 自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去
21、支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额 40、 位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为 1600 元，其城建税和教育附加按以下办法处理（ A ）。 8 A、在烟丝加工厂所在地缴纳城 建税及附加 128 元 B、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加 80 元 C、在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加 80 元 D、在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加 112 元 41、 某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 10 万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 30 万元、消费税 50万元，消费税滞纳金 1 万元；本期出口
22、乙产品一批，按规定退回增值税 5 万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税（ B）万元。 A、 4.55 B、 4 C、 4.25 D、 5.6 42、某企业 2010 年 12 月接受捐赠设备一 台，收到的增值税专用发票上注明价款10 万元，增值税 1.7 万元，企业另支付运输费用 0.8 万元，该项受赠资产应交企业所得税为（ B）万元。 A、 3.32 B、 2.93 C、 4.03 D、 4.29 43、某公司 2012 年度实现会计利润总额 25 万元。经某注册税务师审核， “财务费用 ”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金 200 万元，借用期限6 个月，支付借款利息 5 万元
23、；经过批准向本企业职工借入生产用资金 60 万元，借用期限 10 个月，支付借款利息 3.5 万元。该公司 2012 年度的应纳税所得额为（ B）万元 。 A、 21 B、 26 C、 30 D、 33 44、 2010 年某居民企业实现产品销售收入 1200 万元，视同销售收入 400 万元，债务重组收益 100 万元，发生的成本费用总额 1600 万元，其中业务招待费支出20 万元。假定不存在其他纳税调整事项， 2010 年度该企业应缴纳企业所得税（ D）万元。 A、 16.2 B、 16.8 C、 .27 D、 28 45、 2012 年某居民企业实现商品销售收入 2000 万元，发生现
24、金折扣 100 万元，接受捐赠收入 100 万元，转让无形资产所有权收入 20万元。该企业当年实际发生业务招待 费 30 万元，广告费 240 万元，业务宣传费 80 万元。 2012 年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ B）万元。 A、 294.5 B、 310 C、 325.5 D、 330 9 46、某外商投资企业 2012 年度利润总额为 40 万元，未调整捐赠前的所得额为50 万元。当年 “营业外支出 ”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠 5 万元。该企业 2012 年应缴纳的企业所得税为（ B）万元。 A、 12.50 B、 12.55 C、
25、13.45 D、 16.25 47、某软件生产企业为居民企业， 2012 年实际发生的工资支出 100 万元，职工福利费支出 15 万元，职工培训费用支出 4 万元， 2012 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ A）万元。 A、 1 B、 1.5 C、 2 D、 2.5 48、 某医药制造企业 2012 年度销售自制药品取得收入 1500 万元 ,取得仓库租金收入 500万元 ,接受捐赠收入 50万元 ,实际发生广告费是 400万元 ,业务宣传费 250万元 ,则该企业 2012 年度计算所得税时 ,广告费和业务宣传费准予扣除（ C ）万元。 A、 450 B、 500 C、
26、600 D、 650 49、 按 照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ A ）。 A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现 D、权益性投资收益，按照投资方取得收益的日期确认收入的实现 50、 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ B ）。 A、利息所得，按照收到利息的企业所在地确定 B、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 C、提供劳务所得， 按照所得支付地确定 D、转让动产，按照动产所在地确定
27、51、 按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ D ）。 A、居民企业适用税率为 25 B、国家重点扶持的高新技术企业减按 15的税率征税 C、符合条件的小型微利企业适用税率为 20 10 D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为 15 52、 1、约翰是美国人， 2010 年 2 月 12 日来华工作， 2011 年 2 月 15 日回国， 2011年 3 月 2 日返回中国， 2011 年 11 月 15 日至 2011 年 11 月 30 日期间，因 工作需要去了日本， 2011 年 12 月 1 日返回中国，后于 2012
28、 年 11 月 20 日离华回国，则该纳税人（ B ）。 A、 2010 年度为我国居民纳税人， 2011 年度为我国非居民纳税人 B、 2010 年度为我国非居民纳税人， 2011 年度为我国居民纳税人 C、 2010 年度和 2011 年度均为我国非居民纳税人 D、 2010 年度和 2011 年度均为我国居民纳税人 53、 王先生有一商铺， 2012 年 1 月将商铺出租，扣除有关税费后（不含以下修理费用），全年取得租金净收入 36000 元。 2012 年 7 月，王先生对出租商铺维修花费了 4800 元 。王先生 2012 年度的租赁所得应缴纳个人所得税（ B ）元。 A、 2160
29、 B、 4320 C、 4520 D、 2760 54、 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬 3000 元；第二个月月末，报社支付稿酬 15000 元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ B）。 A、 1988 元 B、 2016 元 C、 2296 元 D、 2408 元 55、 中国公民李某取得翻译收入 20000 元，从中拿出 5000 元，通过公益性社会团体捐给了贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得 税为（ C ）元。 A、 1052 B、 2150 C、 2240 D、 1072 56、 张某于 2012 年初购买了某上市公司的股票， 2012 年 12 月 18 日取得该上市公司分配的股息 5000 元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（ B）元。 A、 1000 B、 500 C、 800 D、 750 57、 个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是 ( C )。 A、收入来源地 B、税务局指定地点 C、纳税人户籍所在地 D、纳税人选 择并固定一地 58、 根据个人所得税相关规定，下列收入中，按 “劳务报酬所得 ”纳税的是 ( A )。
