1、1松江区泖港学校内控制度汇编2015 年 4 月2目 录引言1 学校的风险分析与风险评估1.1 学校开展经济活动的风险分析1.2 学校内部控制建设的目标1.3 学校内部控制风险评估1.3.1 风险评估1.3.2 风险分析2 内部控制的组织架构2.1 学校职责分工与责任体系建立2.1.1 学校的主要岗位和职责 校长 分管领导职责 总务主任 会计 报账员2.2.1 本单位重大经济事项的集体决策机制 预算工作领导小组 基建项目领导小组3 学校的业务控制 预算业务控制 收支业务控制 资产管理业务控制 合同业务控制 监督与沟通业务控制A. 预算业务控制A1 预算编制A2 预算调整A3 决算3B. 收支业
2、务控制B1 财政性经费下达B2 收款B3 经费报销和付款C. 资产管理业务控制C1.1 资产购置C1.2 资产验收入库C1.3 基本建设项目项目管理C1.3.1 基本建设项目（30 万元以下）管理C1.3.2 基本建设项目（30 万元100 万元）管理C1.4 接受捐赠资产C2.1 资产领用C2.2 资产维修C2.3 资产盘点与清查C3.1 资产报废C3.2 资产调出C3.3 捐出资产D. 合同业务控制D1 签订合同D2 变更合同D3 合同争议及纠纷处理E. 监督与沟通业务控制E1 内部审计E2 绩效评价E3 信息公开4 基层单位经济活动的有关管理规范4引 言为了推动学校有效开展内部控制评价工
3、作，促进学校建立健全内部控制体系，加强风险防控机制建设，提高财务管理水平，依据中华人民共和国会计法、行政事业单位内部控制规范（试行）等法律法规和有关规定，制定松江区泖港学校管理规范：内部控制操作指引（以下简称指引）。本指引所称的单位内部控制，是指本单位为实现内部控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对学校经济活动的风险进行防范和管控。1 学校的风险分析与风险评估1.1 学校开展经济活动的风险分析学校内部控制应对的主要风险包括：1、由于缺少必要的制度和措施保证，而使学校的经济活动存在违法违规风险。2、由于缺乏资产配置标准，资产采购和建造过程中对招投标组织的不规范，资产的操作不合规、未及时维
4、修维护等，导致资产配置不合理、管理效率低下等风险。3、由于岗位职责不明确、方法不合理，导致学校的财务信息质量不真实、不完整的风险；信息公开方式不当，造成对单位负面影响的风险。4、由于对学校各项经济活动的监督不到位，导致存在营私舞弊和腐败等方面的风险。5、由于因经济业务活动而可能引发涉及单位的涉法涉诉方面的法律风险。1.2 学校内部控制建设的目标内部控制建设是关系学校发展的重要的工作和全局性工作。学校进行开展内部控制建设，旨在实现以下目标：1、确保学校各项经济活动行为合法合规。2、确保学校资产安全，不断提高资产使用效益。3、规范学校财务会计行为，保证财务会计信息真实、准确、完整。4、堵塞漏洞、消
5、除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，促进学校加强内部风险防控与廉政机制建设。1.3 学校内部控制风险评估为及时发现经济活动存在的风险，学校应建立经济活动风险定期评估机制，对相关经济活动存在的风险进行全面、系统和客观的评估。1.3.1 风险评估对学校内部经济活动风险评估至少每年进行一次。学校应在全面、系统、准确分析各经济业务活动风险的基础上，结合业务流程确定经济活动风险点；并按照风险发5生的可能性和影响大小，进行排序；剖析风险存在的原因，提出有针对性的解决措施。1.3.2 风险分析学校内部控制的风险分析应该综合考虑事件的可能性和风险影响度两维度。根据事件风险发生可能性和风险影响度的不同层
6、度设定风险评分，事件的风险评分为可能性的风险评分与风险影响度风险评分之和。重点关注一级风险（风险评分为6分）、二级风险（风险评分为5分）和三级风险（风险评分为4分）。1、可能性定性评价为：很可能（3 分）：即在多数情况下预期可能发生。可能（2 分）：在某些时候可能发生。不太可能（1 分）：在多数情况下都不太可能发生。2、影响程度评价为：重大（3 分）：对目标实现有重大影响，如发生，将造成极大的损失。次重要（2 分）：对目标实现有中等程度的影响，如发生，将造成一定的损失。不重要（1 分）：目标实现不受影响，如发生，将造成较低的损失。风险分析识别矩阵图如下：可能性影响程度不重要（1） 次重要（2）
7、 重要（3）很可能（3）4分（三级风险）5分（二级风险）6分（一级风险）可能（2） 3分4分（三级风险）5分（二级风险）不太可能（1） 2分 3分4分（三级风险）2内部控制的组织架构2.1 学校职责分工与责任体系建立2.1.1 学校的主要岗位和职责校长1 负责制定本单位的发展规划，。2 负责本单位的职责体系的建设，明确各部门及负责人授权审批的权限。3 负责本单位的内部控制体系建设。4 负责对预决算进行审核。65 负责对重大资产购建进行审批。6 负责对业务报销事项进行审批。7 负责对合同的审批。8 负责建立本单位的内部监督体系建设。9 负责对本单位信息公开工作。10 其他重要事项。分管校长1 协
8、助校长制定本单位的发展规划。2 负责分管部门审批的权限。3 参与本单位的内部控制体系建设。4 负责分管部门预决算审核。5 负责分管部门资产物资申购进行审批。6 负责分管部门报销事项进行审批。总务主任1 在校长的领导下，负责建立和健全各项财务、内部控制建设制度等，规范本单位的经济活动。2 协助校长开展财务管理工作。3 负责协调填报本单位的预决算工作。4 负责本单位的资产配置、使用管理、基础设施及仪器设备的维修维护、资产处置等。5 负责对收支业务的审核。6 负责本单位教育信息统计工作。7 完成好校长交给的其它工作任务会计根据区教育局、区财政局对财务工作的要求，结合自身具体情况，独立开展会计工作。1
9、 遵守国家财经纪律和财务会计各项制度，加强财务管理，提高资金使用效益，协助行政部部长做好中心预算并严格执行财务计划。2 分清资金渠道，严格掌握费用、开支范围和开支标准，认真审核原始凭证。对不符合制度规定的收支或手续不全、原始凭证不实者有权拒付，属于明显违反财经纪律的行为，必须坚决抵制。3 定期分析基层单位预算经费的执行情况和财务状况。4 根据上级财务主管部门规定，认真编制各类报表并按期上报。75 熟悉上级财务工作的有关方针、政策和规定，要带头做好执行、宣传和督促工作。6 加强学习，不断提高业务水平，练好基本功。按规定认真做好总账的结算、记账工作，保证做到帐表准确相符，情况真实可靠，手续严格清楚
10、。7 上级主管部门和财政、税务部门来了解、检查财务会计工作时，应主动提供有关资料，如实反映情况。8 妥善保管会计凭证、账册、报表等档案资料，并定期立卷归档。9 完成好校长交给的其它工作任务。报账员1 负责办理本单位行政事业性收费和其他收入、代收款项（学校收取的社会实践活动费等）的上缴业务。2 负责办理经费支出的报销业务。3 负责完成本单位各项教育统计和经费统计信息的上报工作。4 负责领取、保管、使用好本单位的备用金。备用金只供学校的零星业务开支，备用金不足时要及时报账以补足备用金，报账员要对备用金实行严格管理，对备用金的安全负责，不用时可存放在银行卡（折）中，报账员不得将备用金转存、挪用及私借
11、。5 负责从计财科及财务核算中心将本单位的有关财务工作信息（如预决算、月报表及相关数据统计等）及时提供给单位负责人，以便于掌握单位财务收支情况。6 负责提供本单位人员情况及工资变化情况。7 负责登记现金日记账和银行存款日记账。8 负责登记本单位经费收支管理的辅助账，使学校能掌握本校收支余情况，有利于学校对下一阶段经费的使用做出合理计划。9 完成好校长交给的其它工作任务。2.1.2 学校重大经济事项的集体决策机制为规范学校的经济活动和决策行为，提高决策的民主性、科学性，学校应对本单位重大经济事项决策实行集体讨论制、领导负责制和责任追究制；对重点领域的特定工作领导小组，进行集体决策。 预算工作小组
12、成员组成：组长：校长 沈军兴） 书记（徐景荣）副组长：总务主任（徐普根）组员：副校长（姚辉女、朱纪初） 工会主席（陈琳）财务（马决花、吴国祥）8资产管理员（孙卫强）以上人员如有变动，由接替人员自然递补。任务内容：1 负责对学校的年度预算进行审核。2 负责对学校的年度决算进行审核。 基建项目工作小组成员组成：组长：校长 沈军兴） 书记（徐景荣）副组长：总务主任（徐普根）组员：副校长（姚辉女、朱纪初） 工会主席（陈琳）财务（马决花、吴国祥）资产管理员（孙卫强）以上人员如有变动，由接替人员自然递补。任务内容：1负责审核本单位建设工程项目年度计划和前期论证进行审核。2负责对校级班子授权的建设工程项目领
13、域的其他重大事项进行决策。3负责对本单位建设工程项目的组织领导、实施管理和监督检查。4负责对本单位开展建设工程项目招投标、工程进度、预决算等进行审核，单位领导班子报告。 学校大宗采购项目工作小组成员组成：组长：校长 沈军兴） 书记（徐景荣）副组长：总务主任（徐普根）组员：副校长（姚辉女、朱纪初） 工会主席（陈琳）财务（马决花、吴国祥）资产管理员（孙卫强）以上人员如有变动，由接替人员自然递补。任务内容：1负责审核学校采购项目前期论证；2负责学校采购项目的议价、商务谈判及招标等3. 负责大宗采购项目的合同审核和上报上级部门审核和过程监督3学校的业务控制 预算业务控制学校应当建立健全预算编制、审批、
14、执行、决算与评价等预算内部管理制度；预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确；应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决9算分析结果运用，建立健全学校预算与决算相互反映、相互促进的机制。预算业务的主要业务流程包括：预算编制（项目申报）、预算调整、决算。 收支业务控制学校应加强收支业务的管理，建立健全收支业务内部管理制度。收到的财政性经费额度或拨款应及时入账；各类收款行为应合法合规，及时入账，需上缴财政的应及时上缴。建立健全支出执行机制，支出管理制度得到有效执行；支出事项申报理由充分，实际开支符合有关规定，原始凭证合法有效，会计核
15、算准确；严格各类付款审批，手续齐备，支付准确。收支业务的主要控制环节：财政性经费下达、收款、经费报销和付款。 资产管理业务控制学校应当对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。应明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配置、使用和处置等关键环节的管控。应当建立与建设项目相关的议事决策机制，应按照规定程序报批，并由上级主管部门组织招投标或依据国家有关规定自行组织招投标工作，并接受有关部门的监督；做好建设项目竣工验收、竣工决算及档案的管理。应当加强对政府采购活动的管理。资产购置和基本建设项目应根据市财政局有关规定编制采购预算，合理安排采购计划；严格执行政府采购法等法律法规，保证应当纳入集中采购的项
16、目都采用集中采购程序；规范招投标行为，规范采购验收程序。资产管理业务的主要业务流程包括：资产购置、资产验收入库、基本建设项目管理（30万元以下项目、30 万元100 万元项目）、接受捐赠资产、资产领用、资产维修、资产盘点与清查、非经营性资产转为经营性资产、资产报废、资产调出、捐出资产、对外投资。 合同业务控制学校应当加强合同业务管理，建立健全合同内部管理制度。应当加强对合同订立的管理，对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作；应当对合同履行情况实施有效监控；应当规范合同的变更，加强对合同纠纷的管理。合同业务的主要业务流程包括：签订合同、变更合同、合同争议及纠纷处理。 监督与沟通业务控制学校应当建立健全内部监督和对外沟通的工作机制，完善相关制度。应当根据本单位实际情况确定内部监督检查的工作方式。学校应配合教育局审计室开展的内部审计、绩效评价工作。应加强对信息公开流程的管理。监督与沟通业务的主要业务流程包括：内部审计、绩效评价、信息公开。10A. 预算业务控制 A 预算编制：（流程图）A1 预算编制
