1、 1、 会计实务中遇到的疑难问题 2、 “营改增”专题 3、 事业单位会计制度 资产的核算 4、 事业单位会计制度 支出的核算 5、 会计职业道德 单项选择题 （共 1 题） 1. 企业在会计实务中遇到的疑难问题专题学习课程依据的是（ ）。 企业会计准则 国际会计准则 小企业会计制度 小企业会计准则 判断题 （共 1 题） 2. 在 9 个专题学习中，以案例说实务，使学员能够学以致用，提高相应会计实务的操作能力。（ ）。 错误 正确 单项选择题 （共 1 题） 1. 关于坏账及坏账准备，下列说法错误的是（ ）。 企业应当定期于每年年度终了，对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账
2、准备 坏账准备是备抵账户 坏账损失是由于实际发生坏账而产生的损失 “坏账准备”科目的贷方登记实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备金额 判断题 （共 1 题） 2. 当期应计提的坏账准备等于当期按应收账款计算应计提的坏账准备余额加上坏账准备账户借方余额（或减去贷方余额）。（ ） 错误 正确 1. 某固定资产购置原价为 100 万元，已计提折旧 38 万元， 2015 年年初计提坏账准备 10 万元，假设计提坏账准备后固 定资产净残值为 4 万元，尚可使用年限为 6 年，则 2015 年应计提的年折旧额是（ ）万元。 9.67 9.6 8 10.33 判断题 （共 1 题） 2. 固定资产减值损
3、失一经确认，在以后会计期间不得转回。（ ） 错误 正确 2. 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 1 题） 1. 企业生产车间（部门）的固定资产修理费用等后续支出，借记（ ）科 目。 销售费用 管理费用 生产成本 制造费用 判断题 （共 1 题） 2. 企业对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，全部计入当期损益。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 1 题） 1. 企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，借记（ ）科目。 销
4、售费用 管理费用 生产成本 制造费用 单项选择题 （共 1 题） 1. 用于核算企业代扣的个人负担社会保险费用的会计科目的是（ ）。 其他应付款 预收账款 应交税费 应付账款 判断题 （共 1 题） 2. 区分劳务报酬所得与工资、薪金所得的基本标准是是否存在雇佣与被雇佣关系。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 1 题） 1. 与资产相关的政府补助，企业应当在收到拨款的时候计入（ ）。 固定资产 营业外收入 营业外支出 递延收益 判断题 （共 1 题） 2. 工程未开始时，企业应将收到的财政贴息却认为递延收益。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 1 题） 1. 2011 年 12 月政府以银
5、行存款拨付 700 万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本 750 万元，企 业支付 50 万元。该设备预计使用5 年，采用直线法计提折旧，残值为 30 万元。 2014 年 3 月，企业出售该设备，取得价款 500 万元。企业 2013 年应确认营业外收入（ ）。 700 万元 134 万元 750 万元 140 万元 判断题 （共 1 题） 2. 与收益相关的政府补助必须分次计入损益。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 1 题） 1. 不开具发票销售商品收入的确认是（ ）。 确认收入和销项税 不确认收入和销项税 不做处理 确认销项不确认收入 判断题 （共
6、 1 题） 2. 后开发票的情况 下，在开票时应先冲销不开发票时确认的收入，再确认开票收入。（ ） 错误 正确 判断题 （共 1 题） 2. 先开据发票后发货的情况下，在计算企业所得税的时候仍应当将该收入算作应税收入。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 1 题） 1. 一家咨询公司成立于 2012 年 10 月，当月为一家企业提哦那个专业咨询付服务取得进账 120 万元。合同约定，服务期限为 2012 年 10 月至 2013年 9月，合同款与开始提供服务的当月一次清算。根据所得税法， 10 月应确认收入（ ）。 120 万元 12 万元 100 万元 10 万元 判断题 （共 1 题） 2
7、. 企业分期确认劳务收入，能够起到一定节税的作用。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 1 题） 1. 一家咨询公司成立于 2012 年 10 月，当月为一家企业提哦那个专业咨询付服务取得进账 120 万元。合同约定，服务期限为 2012 年 10 月至 2013年 9月，合同款与开始提供服务的当月一次清算。根据营业税法，应确认营业税金及附加（ ）。 6.72 万元 6 万元 0.6 万元 0.56 万元 判断题 （共 1 题） 2. 咨询收入是否采用分期确认的方式应当及时与税务机关 沟通。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 1 题） 1. 以前年度损益调整科目最终应转入（ ）科目。 本年利
8、润 主营业务收入 利润分配 主营业务成本 判断题 （共 1 题） 2. 以前年度损益调整的处理方法不适用于会计电算化。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 1 题） 1. 以前年度损益调整科目适用的情况不包括（ ）。 资产负债表日后调整事项 会计估计变更 所得税汇算清缴 会计差错更正 判断题 （共 1 题） 2. 以前年度损益调整的借方发生额表示调整增加以前年度利润。 （ ） 错误 正确 1. 生产企业“免、抵、退”税实行（ ）申报制度。 随时 按季 半年 按月 判断题 （共 1 题） 2. 外贸企业从事进料加工复出口货物，税务机关在计算抵扣进口料件税额时，一律按复出口货物的退税率计算抵扣。（
9、 ） 错误 正确 1. 某外贸出口企业 2010 年 3 月出口货物取得销售收入 200 万美元，在国内购进货物取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明金额为 175 万元并通过主管税务机关认证。出口退税税率为 13%，汇率为 1： 6.8。则当期出口货物应退税额为（ ）。 26 万 元 30 万元 34 万元 22.75 万元 判断题 （共 1 题） 2. 外贸企业从事进料加工复出口货物，税务机关在计算抵扣进口料件税额时，一律按复出口货物的退税率计算抵扣。（ ） 错误 正确 1. 免抵退税生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为（ ），并且具有实际生产能力的企业和企业集团。 高新技术企业
10、 一般纳税人 小规模纳税人 出口企业 判断题 （共 1 题） 2. 小规模纳税人在按规定办理出口货物免税认定以前出口的货物，凡在免税核销申报期限内申报免税核销的，税务机关可按规定 审批免税。（ ） 错误 正确 1. 下列选项，（ ）不是现行出口退税率。 4% 13% 11% 15% 判断题 （共 1 题） 2. 外贸企业从流通企业购进直接出口的货物，准予按现行规定的手续和程序办理退（免）税。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 1 题） 1. 出口货物报关单上的“批准文号”应该与对应的（ ）号码相一致。 出口商品发票 增值税专用发票 增值税专用缴款书 出口收汇核销单 判断题 （共 1 题） 2
11、. 外贸公司免退税，退的是进项税，与出口收入额没有直接关系。 （ ） 错误 正确 1. 关于坏账准备计提的账务处理正确的是（ ）。 借：营业外支出 贷：坏账准备 借：管理费用 贷：坏账准备 借：资产减值损失 贷：坏账准备 借：销售费用 贷：坏账准备 2. 7. 对于构建综合性项目的取得的政府补助，应按照政府的拨款方式和要求核算。（ ） 错误 正确 单项选择题 （共 1 题） 1. 下列行业纳税人不属于“营改增”纳税人的是（ ）。 交通运输业 电信业 餐饮业 铁路运输和邮政服务业 判断题 （共 1 题） 2. 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承 租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、
12、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该承包人为纳税人。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1. 根据国家税务总局公告 2013 年第 75 号文，下列说法错误的是（ ）。 按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税服务营业额按未扣除之前的营业额计算 试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于 12 个月的纳税辅导期管理 试点 实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达税务事项通知书，告知
13、纳税人 兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税 判断题 （共 1 题） 2. 营改增试点实施前应税服务年销售额超过 500 万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1. “营改增”后，下列各项中不能作为抵扣凭证的是（ ）。 税控机动车销售统一发票 海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票 铁路运输企业开具的运输费用结算单据 判断题 （共 1 题） 2. 主管税务机关可在年度终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行年度清算，对相关差异进行调整
14、，对缴纳税款的差异多退少补，纳税人不能主动申请进行年度清算。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1. 下列关于差额征税销售额确认的说法中错误的是（ ）。 试点纳税人提供知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方 收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额 一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额 提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（不包括外汇借款利息）、发
15、行债券利息后的余额为销售额 手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额 判断题 （共 1 题） 2. 一般纳 税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1. 开启事业单位会计制度改革历程的是 1988 年颁发的（ ）。 事业单位会计准则 事业单位会计制度 事业行政单位预算会计制度 行政单位账务规则 判断题 （共 1 题） 2. 新事业单位会计制度自 2013 年 1 月 1 日
16、起施行，旧的事业单位会计制度同时废止。（ ） 正确 错误 1. 下列关于新旧事业单位会计制度比较的说法中，正确的是（ ）。 制定依据基本一致 适用范围更广 会计报告体系没有发生变化 会计要素发生了显著变更 判断题 （共 1 题） 2. 新修订的事业单位会计制度创新引入了固定资产折旧和无形资产摊销。要求事业单位按照事业单位财务规则或制度规定确定是否计提折旧，并规定了“虚提”折旧和摊销的创新性处理方法。（ ） 正确 错误 单项选择题 （共 1 题） 1. 下列选项中，不属于新事业单位会计制度进一步规范的会计核算内容的是（ ）。 非财政补助分配 非财政补助结转 资产入账管理 非财政补助结余 判断题 （共 1 题） 2. 事业单位有关基本建设投资的会计核算在按事业单位会计制度执行的同时，还应当按照国家有关基本建设会计核算的规定单独建账、单独核算。（ ） 正确
