证券业务的会计核算(共13页).docx

精选优质文档-倾情为你奉上证券公司业务的会计核算一、证券经纪业务的核算1、资金专户的核算证券公司代理客户进行证券买卖，客户将款项交存证券公司，公司应设立资金专户，将代理买卖证券款与公司自有资金严格区分使用，不得随意挪用和占用客户资金。（1）客户开设资金专户并交来款项，会计分录为： 借：银行存款客户 贷：代理买卖证券款 此分录还适用于客户日常存款，取款分录则相反。（2）当证券公司将款项划付清算代理机构，会计分录为： 借：结算备付金客户 贷：银行存款（3）客户结息销户，首先结清利息：借：应付利息客户 贷：银行存款客户提款销户时：借：代理买卖证券款客户贷：银行存款客户（4）按季计提客户存款利息时：借：利息支出贷：应付利息客户（5）公司为客户在证券交易所开设清算资金专户借：结算备付金客户贷：银行存款客户2、代理买卖证券业务公司接受客户委托通过证券交易所代理买卖证券（1）买入证