1、财务管理制度汇编目录财务 制度 .2预算管理制度 .10资 金管理制度 .16费 用管理 制度 .18差 旅费管理制度 .22收费票据管理制度 .25费 用审批权 限 .27发布日期:二六年六月一日2财务制度目的：为了规范公司财务行为，根据企业会计制度和企业会计准则及有关规定，制定本制度。范围：本适用于浙江大学新宇物业发展有限公司。公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。公司会计核算以人民币为记账本位币，以权责发生制为记账基础。公司采用用友财务软件进行会计核算。一 流动资产管理公司流动资产包括现金、银行存款、 应收及预付款项、存 货等。公司现金的使用范围参照企业会计准则有
2、关规定，公司现行结算起点为1000 元，超过结算起点的款 项应以支票支付。日常零星开支所需库存现金限额为 10000 元，超额部分应存入银行。公司职工因工作需要借用现金，需填写借款单， 经计划财务部审核后，根据公司审批权限批准后方可借用。当月未结清的借款在月底即转应收款，事毕后一个月内未还清的即在当月工资中扣还。符合公司现金使用范围的发票、工资单、差旅 费及公司认可的有效报销或领款凭证， 经计划财务部审核，根据公司审批权限批准后由出纳支付现金，并在 报销单上盖“现金付 讫” 章。财务人员根据批准签字后的发票及报销单，经审核数量金额无误后填制记账凭证。出纳人员需逐笔记载现金收付，现金账目应当日清
3、月结，每个工作日结束前结算，账 款相符。支票的领用、保管、报销由出纳专人负责。支票领用时须填写 “支票领用单”，由经手人签字，根据公司审批权限批准后3由出纳开具支票。出纳开具支票必须填写出票日期、收款人名称、金额、用途，加盖印 鉴章，登记号码， 领用人在支票领用簿上签字备查。禁止 签发 空头支票， 远期支票、空白支票，不得签发与预留银行印 鉴章不符的支票。出纳人员需逐笔记载银行存款的收付，并于每月月末至次月 5 日前取得银行对账单，逐笔核对，与银行对账单不一致的款项收付要 查找原因，按月 编制银行存款余额调节表。 公司预留银行印鉴应由两人分别保管，其中：财务专用章由出纳保管，法人印鉴章由会计人
4、员保管。应收账款、其它应收款应于资产负债表日，按照 账龄分析法计提坏账准备；并对应收账款清收情况进行分析，及时督促业务部门积极催收，避免形成坏账、死 账。其它应收款包括应收单位款和应收个人款，严格执行借款审批程序。个人借用现金必须用于现金结算范围内的各种费用的支付；单位资金拆借必须提出借款申请，签订 借款协议，经财务总监审核，总裁批准签 字后方能向财务借款。公司的存货主要为食堂用的原料、配料，由采购人员填写入库单， 经保管员在入库单上签字确认后，凭入 库单、 购货发票入账，存 货领用按先进先出法核算，存货领用必须填写原料领用单， 领用人、 发货人、主管人员需在领用单上签字确认。存货在每月的 2
5、5 日盘点（年度盘点在资产负债表日），由仓库保管员、核算员、主管人员共同参加盘点，并在 实物盘点表上签字确认。盘点结果与存货明细账记录不符， 应于资产负债表日之前查明原因，并根据公司的管理权限在资产负债表日前处理完毕。批量采购学生公寓配套使用的低值易耗品（如电话机、电风扇、热水器等），必须事先由请购部门填写物品申购单，根据公司的审批权限批准后签订购货合同，4交总裁办备案。收货部门要严格按照合同规定的品种、数量、 质量进行验收，验收合格后采购人、验收人、保管人分别在入库单上签字确认， 采购人凭入库单的记账联、购货发票、物品申购单、合同复印件到 计划财务 部办理付款（报销）手续。采购、验收、保管必
6、须由不同人员担任。公司对低值易耗品核算采用一次摊销法，在购入时直接计入当期损益。为加强各校区宿管办、校外项目低 值易耗品的实物控制，各项目单位需建立低值易耗品明细账，指定专人登记低 值易耗品的购入、 领用、 报废、结余、保管人、使用部 门等具体情况，每季末对低值 易耗品进行清查盘点。 盘 点结果与明细账记录不符， 应及时查明原因，根据不同情况及时处理。 计划财务部 对校区宿管办和校外项目的低值易耗品登记、使用等情况 进行不定期抽查。一 固定资产管理本公司的固定资产是指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、交通工具、网络工程、 办公设备、厨房设备等；成批购买电器设备 、新增成批 购买的学生家具，不属
7、于主要经营设备的物品， 单位价值在 1000 元以上，并且使用期限超过两年的，也作为固定资产。本公司固定资产分为七大类，分别为办公设备、通 讯设备、交通 设备、房屋、学生家具、食堂设备及其它固定资产。办公设备主要包括计算机及其辅助设备、打印机、传真机、点 钞机、数码相机、办公室空调、办公家具等；通讯设备主要包括手机、网络工程等；交通设备主要包括汽车、电动车等；房屋主要是指由公司建造的学生公寓；学生家具是指 2006 年以后新增的学生家具；食堂设备主要包括制冷机、电烘炉、收 银机、风箱机、锅灶、其它厨房设备等；其它固定资产包括学生公寓使用的冰箱、空调、洗衣机、 电视机、数码相机、健身器材、红外线
8、报警系统 、门禁系统、水控器等。本公司固定资产的折旧方法采用平均年限法，即直线法，预计残值率为固定资产原值的。平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算方法：年折旧率（1-预计净残值率）/预计使用年限月折旧率年折旧率125折旧额固定资产原值月折旧率根据本公司的各类固定资产的使用情况，各类资产的预计使用年限确定如下：（1）办公设备预计使用年限为 5 年；（2）通讯设备中手机预计使用年限为 3 年，网络工程预计使用年限为 10 年；（3）交通设备中汽车预计使用年限为 10 年，电动自行车预计使用年限为 5 年；（4）房屋预计使用年限为 40 年；（5）学生家具的预计使用年限为 5 年；（6）其它设备
9、预计使用年限为 5 年。固定资产的添置由申请购买部门填写物品申购单，按公司审批权限批准后交采购人员实施采购。申购的固定资产运至使用单位，须由使用部门验收并填写“ 物品验收单”，确定该资产保管人员，采 购人员凭验收单和相关发票经领导批准后到计划财务部办理报销手续。 计划财务部根据固定资产类别及时建立明细账、卡片。固定资产调拨、出售和报废， 应由使用部门填写“固定资产处置单”，经公司审批程序批准后交计划财务部进行账务处理。公司应于每年年末前对固定资产进行一次全面的盘点清查，由校区宿管办（或校外项目）指定两人共同参与盘点，并在实物盘点表上确认签字。盘点结果与账面记录不符， 应查明原因，明确责任报相关
10、部门审批处 理。一 无形资产、长期待摊费用和其它长期资产本公司所指无形资产包括学生公寓收费权和办公软件等。无形资产按下列原则计价：学生公寓收费权的入账价值是指公司对各合作项目的实际投资款。购入的办公软件按实际支付的价款计价。无形资产从开始使用之日起，根据合同、协议规定期限按月摊销。长期待摊费用是指本公司于 2005 年 12 月 31 日之前已购入的学生家具的摊销，摊销 年限为 5 年。2006 年起新增学生家具作为 固定资产管理。学生家具每月月末摊销并计入当期损益，如果学生家具已破损不具有使用价值，应当将尚未摊销的摊余价 值全部转入当期损益。一 对外投资6本公司所指对外投资指公司以货币资金等
11、资产对其它单位的长期股权投资。长期投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。公司对被投资单位持股比例低于 20%（含 20%），采用成本法核算；公司对被投资单位持股比例大于 20%，采用权益法核算。成本法、权益法的具体核算方法按 企业会计准则投资的要求进行。被投资单位应在每月的 15 日将上月的财务报表上报公司财务部，对采用权益法核算的被投资单位，计划 财务部应根据被投资单位经审计后的会计报表确定公司的投资收益。一 资产减值公司应在每年的资产负债表日前对各项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理预计各项资产 可能发生的损失， 计提 资产减值准备。 计提减值准备的方法详见公司资产减值准备计
12、提办法。一 负债公司流动负债包括应付账款、预收账款、 应付福利费、 应交税金、其它应交款、其它应付款、预提费用等。长期负债包括长期借款、其它长期负债等。应付账款核算：对验收合格后未付款的物资，根据验收入库单确定的金额入账；应付工程款必须按照工程发票金额入账，在发票未同时到达的情况下，必需提供收据以及相关的合同。预付 帐款在应付帐款借方核算。预收账款核算预收全日制学生住宿费收入、预收进修人员住宿费收入、预收房租收入。公司在收到全日制学生住宿费、住宿 时间为 一学年的进修人员住宿费、跨年度的大额房租等收入时先在此科目核算，再根据权责发生制原则将收入分解到所属月份。应交税金核算公司应交的营业税、城建
13、税、房产税、增值税、企业所得税、个人所得税等。7其它应交款核算公司应交的教育费附加。其它应付款核算学生食堂餐卡的开户费、餐卡存款和补卡成本费的收付，员工社保、公积金、房租等款项的代扣代付，住宿 费押金、钥匙押金的收付，质保金、以及其它与单位、个人的往来款。预提费用包括水电煤气费预提和利息费用预提：（1）水电煤气费预提各校区宿管办、校外项目以上月 26 日至当月月末的表计的实际度数为依据计算费用支出，计划财务部根据 该数据按月计提费用，若不能提供实际度数的，按上年实际支出的平均数计提。 实际支付费用时冲销该预提费用。（2）利息费用预提根据公司长期借款本金，借款合同确定的利率，每月月末计提利息，由
14、于公司学生公寓都已建造完毕，所 计提的利息费用全部计入当期损益。应收子公司及其它关联企业借款利息，根据借款合同确定的利率每季度末计提应收利息，冲减公司财务费 用。除合同有特 别说明，借款本金和未支付的利息一并计算借款利息。利息费用在每季度末支付给贷款银行时冲销预提费用。长期借款核算公司从银行借入款项的本金。一 成本和费用公司的成本和费用指本公司在经营活动中发生的与经营活动有关的支出。成本是指公司为取得各项收入所必须供给的产品和劳务成本，包括公寓成本、食堂成本等。期间费用包括管理费用和财务费用。公寓成本包括为管理学生公寓所发生的各项费用，主要包括各校区宿管办、校外项目直接发生的办公费、 邮电费、
15、交通 费、差旅 费、业务招待费、水费、电费、报刊资料费、印刷费、服装费、洗涤费、清 洁卫生费、低值易耗品、学生活动经费、工资及福利、维修费、劳动保护费、汽车使用费、教育 经费、折旧费、无形资产摊销8等。食堂成本包括为学生食堂发生的直接成本和间接成本，直接成本包括直接材料、水电费 、煤气费；间接费用的项目与公寓成本的具体项目一致。管理费用是指公司总部为管理和组织公司经营活动而发生的各项费用，包括公司的管理人员工资及职工福利费、职工社保费、 办 公费、 邮电费、通讯费、业务招待费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、广告 费、交通费、差旅费、审计费、咨询费、 诉讼费、技术转让费、低值易耗品摊销、汽
16、 车使用费、折旧费、修理费、土地使用税、印花税、车船使用税等。财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括公司经营期间发生的利息支出、利息收入、银行手续费等。各部门费用报销要求一事一报，不得将不同经办人的费用汇总在同一张报销单上报销（不能拆分的除外），必须根据费用项目分类报销。具体见费用管理制度。费用的具体报销时间为：（1）每月 8 日，人力资源部将审批完毕的工资表送达计划财务部，计划财务部在 10 日发放给职工（如遇节假日则相应提前）；（2）每月 1314 日计划财务部对外支付货款，但以原始凭证经批准后于付款日前送达计划财务部为限；（3）平时每天均受理正常的费用报销及一般采购预支款，50
17、00 元以上的现金报销，必 须提前一天通知出 纳，以便准 备现金。一 营业收入、利润及其分配营业收入是指公司从事经营活动所取得的各项收入，包括主营业务收入和其它业务收入。公司主营业务 收入包括学生公寓住宿费收入、食堂餐饮收入、房租收入、三产 收入、维修收入和其它收入等。学生公寓住宿费收入包括全日制学生公寓住宿费收入和进修人员住宿费收入。全日制学生公寓住宿费收入于每年度 9 月份收取，计入“ 预收账款”科目，并按照权责发生制原则平均分摊到当年的 912 月份和次年的 18 月份。9住宿时间为一学年的进修人员住宿费收入的核算方法与全日制学生公寓住宿费收入相同；零星的进修人员住宿费收入，在同一年度内
18、的，按收付实现制核算收入，分属不同年度的，对当年损益影响不大的，可 计 入开具旅店业专用发票日期的月份，影响较大的，应计入各自所属年度。公司对大额预收跨年度房租，在收到时计入“预收账 款”科目，再根据合同约定的租金归属期结转相应的收入到“主营业务收入” ；小 额房租收入（指年租金 5 万元以下），由于金额较小，在收到当月全部计入当期损 益，房租收入以房屋出租 专用发票和房租合同记载的金额为入账依据。其它各项收入均以实际发生额计入当期损益。收入按性质、按部门分别核算。一 财务报告与财务评价财务报表分月报和年报，月度财务报表包括资产负债表和损益表，年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、利
19、 润分配表。公司财务月报应于次月10 日内完成，年度末财务 月报表应于次年 20 日内完成。对外报送的财务报告，需依次编定页码，加具封面，装 订成册，加盖公章。封面上应当注明：单位名称， 财务报告所属年月，送出日期，并由 单位负责人、会计负责人、填表人签名或者盖章。公司应当在次年 3 月底之前委托会计师事务所对财务报表进行审计，并将注册会计师出具的审计报告报送有关部门。计划财务部应于每季末 15 日之前对公司前一季度的经营情况和经营成果进行总结、 评价，通过财务分析促进增收节支，年末 应对 公司全年的财务状况、经营成果、预 算执行情况进行全面的分析，为领导和有关部 门的决策提供依据。一 会计档
20、案管理办法公司的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会 计报告、 审计报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资权益有关的其它重要文件，如合同、章程等10重要会计资料。每月 15 日前计划财务部应指定专人把上月的会计凭证、银行对账单装订成册，每年末 20 日内应指定专人把该年度的会计账簿打印出来，装订成册。会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体保管年限为：1 记账凭证类：原始凭证 15 年记账凭证 15 年2 会计账簿类：总账、明细账、辅助账簿、日记账 15 年（其中现金和银行存款日记账 25 年）3 会计报表类：（1）月度会计报告（包括文字说明） 3 年（2）年度会计报告（包括文字说明） 永久（3）审计报告、验资报告 永久4 其它类（1）银行存款余额调节表 5 年（2）银行对账单 5 年（3）会计移交清册 15 年（4）会计档案管理清册及销毁清册 永久（5）年度财务预算报表 3 年（6）季度、年度预算执行情况报表 3 年（7）财务会计制度 永久（8）与财务有关的合同协议 永久
